Урегулирован порядок осуществления операций по счетам (вкладам) резидентов в иностранных организациях финансового рынка

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что опубликовано Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У "О случаях зачисления денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов (вкладов)".

Указание предусматривает, что зачисление денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в иностранных организациях финансового рынка (иных, чем банки), и списание с них денежных средств осуществляются во всех случаях без ограничений.

Документ вступает в силу с 17 апреля 2020 г.

Содержащееся в Указании Банка России регулирование является максимально благоприятным для резидентов. Распространение положений Закона о валютном регулировании на счета (вклады) резидентов в иностранных организациях финансового рынка создавало риск, что регулирование операций по таким счетам будет осуществляться так же, как оно осуществляется в самом Законе в отношении счетов в иностранных банках – т.е. что разрешена будет только часть операций и/или что возможность совершения операций будет поставлена в зависимость от того, в какой стране находится финансовая организация. Указание Банка России позволяет совершать операции по счетам в иностранных организациях финансового рынка, не являющихся банками, в прежнем режиме независимо от того, в каком государстве расположена финансовая организация. Все операции по таким счетам, если они признавались законными ранее, остаются законными. Таким образом, в отношении таких счетов для резидентов добавилась лишь обязанность подавать уведомления и отчеты о движении средств.

Регулирование в период с 1 января 2020 г. по 17 апреля 2020 г.

Норма Закона о валютном регулировании, предусмотревшая принятие нормативного акта Банка России по вопросу о случаях зачисления и списания денежных средств по счетам резидентов в иностранных организациях финансового рынка, не являющихся банками, вступила в силу 1 января 2020 года[1], тогда как Указание Банка России вступает в силу только сейчас.

В период отсутствия нормативного акта Банка России подлежала применению часть 2 статьи 5 Закона, которая предусматривает, что если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Таким образом, и до 17 апреля 2020 г. операции по счетам (вкладам), открытым в иностранных организациях финансового рынка, не являющихся банками, могли осуществляться без ограничений.

О чем подумать, что сделать

Совершение операций по счетам в иностранных организациях финансового рынка может по-прежнему влечь риски, в частности, в следующих ситуациях:

• возможно неочевидное для резидента использование банковских счетов для совершения части операций с его инвестициями, если организация финансового рынка входит в одну финансовую группу с каким-либо банком;
• вывод денежных средств со счета в организации финансового рынка на счет в иностранном банке, а также дальнейшие операции по банковскому счету за счет таких денежных средств.

Для резидента – физического лица такие риски возникают, если банк находится в государстве, не осуществляющем автоматический обмен информацией и не являющемся членом ЕАЭС, а для резидента-организации – если речь идет о банке в любой иностранной юрисдикции.

Кроме того, указание Банка России не распространяется на брокерские счета, счета депо и иные подобные счета, открытые в банках. Поэтому операции по таким счетам физических лиц в банках в Великобритании, США и иных юрисдикциях, не осуществляющих автоматический обмен информацией, по-прежнему влекут риски, как и операции по таким счетам организаций-резидентов независимо от юрисдикции иностранного банка.

Рекомендуем еще раз оценить операции, совершаемые по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка, на предмет их соответствия валютному законодательству.

Помощь консультантов

Специалисты «Пепеляев Групп» готовы оказать помощь в выявлении рисков, связанных с совершением операций по иностранным счетам, обеспечить подготовку и представление в налоговые органы уведомлений и отчетов о движении средств, налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, а также обеспечить представление интересов налогоплательщиков в налоговых органах и иную необходимую правовую поддержку.