Загрузка...

Налоговый мониторинг

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ.
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА


Входим в ТОП-10 методологов в области налогового мониторинга согласно исследованию IaasSaaSPaaS.ru за 2023 год.

Телеграм-канал: @PG_Tax

В рамках налогового мониторинга компания сама раскрывает налоговым органам информацию о своих внутренних процессах, налоговых рисках и способах управления ими, предоставляет в режиме реального времени через информационную систему доступ к данным бухгалтерского/налогового учёта.

Это не просто самостоятельная форма налогового контроля, но и абсолютно иной "образ жизни" налогоплательщика в цифровой реальности.

 

ЦЕЛИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

  • «Наведение порядка»: организационная структура, информационные системы, актуализация налоговых рисков и контрольных процедур организации

  • Быстрое закрытие налоговых периодов

  • Минимизация налоговых рисков

  • Ограниченное число оснований для проведения КНП и ВНП

  • Публичное признание компании как добросовестного налогоплательщика

  • Увеличение стоимости компании

  • Право на заявительный порядок возмещения НДС, акцизов

  • Отсутствие штрафов за несвоевременную уплату налогов

  • Общий тренд развития:
    2016 год – 7 компаний,
    2024 год – 569 компаний

  • Эффективное взаимодействие с налоговым органом


ПЕРЕХОД НА НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

до 01.03.2024
Согласование «дорожной карты» по переходу на НМ с налоговым органом (рекомендация)
до 01.09.2024
Представление заявления о проведении НМ вместе с обязательными документами
до 01.11.2024
Принятие налоговым органом решения о проведении/об отказе в проведении налогового мониторинга
01.01.2025 – 31.12.2025
Период проведения налогового мониторинга

Условия вступления

Соответствие всем критериям одновременно

  • сумма НДС, акцизов,
    налога на прибыль, НДПИ,
    НДФЛ и страховых взносов
  • доходы
  • стоимость активов

Планируется снижение суммовых критериев до 800 млн. руб. (доходы, активы) и 80 млн. руб. (сумма уплаченных налогов). (законопроект ФНС)

Особенности вступления в налоговый мониторинг субъектов, пользующихся государственной поддержкой

I УЧАСТНИКИ СОГЛАШЕНИЙ О ЗАЩИТЕ И ПООЩРЕНИИ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ (СЗПК)

  1. Обязательность вступления в течение трех лет со дня заключения СЗПК.

  2. Суммовые пороги не применяются.

  3. В первый период проведения мониторинга проверяются фактические затраты, понесенные со дня заключения СЗПК (т.е. до вступления в налоговый мониторинг).

  4. Отказ от участия в мониторинге влечет утрату статуса участника СЗПК.

II РЕЗИДЕНТЫ ТОР, СП ВЛАДИВОСТОК, АРКТИЧЕСКОЙ ЗОНЫ, ОЭЗ, УЧАСТНИКИ ПРОМЫШЛЕННОГО КЛАСТЕРА, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ(законопроект ФНС)

  • суммовые пороги не применяются

ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ

  • Организация доступа

    Организация онлайн-доступа налогового органа к:

    • налоговым декларациям;

    • сводным, аналитическим регистрам налогового (бухгалтерского) учета;

    • транзакционным данным;

    • первичным и иным документам по отраженным в декларациях операциям.

  • Система управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК)

    Совокупность организационной структуры, методик и процедур, которые обеспечивают:

    • упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности;

    • правильность исчисления и уплаты налогов (сборов, взносов);

    • правильность отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в отчетности;

    • соблюдение законодательства РФ;

    • мониторинг результатов выполняемых контрольных процедур.

    В рамках СУРиВК налоговому органу раскрываются в том числе:

    • налоговые риски;

    • контрольные процедуры.

    Необходима периодическая оценка уровня СУРиВК.

  • Способы информационного взаимодействия
    • витрина данных

    • удаленный доступ к учетной системе налогоплательщика



Услуги

Сопровождение компаний по вступлению в налоговый мониторинг

Этапы

Услуги

До вступления в налоговый мониторинг

Диагностика компании на предмет готовности вступления в налоговый мониторинг:

  • оценка уровня СУРиВК по компонентам;

  • краткосрочные и долгосрочные рекомендации по построению (доработке) СУРиВК с учетом требований ФНС России к организации СУРиВК;

  • подготовка дорожной карты по вступлению в налоговый мониторинг.

Вступление в налоговый мониторинг

Поддержка участников налогового мониторинга

  • Методологическая поддержка:
    • диагностика системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) для целей налогового мониторинга, выявление пробелов, рекомендации по совершенствованию СУРиВК;
    • анализ методологических подходов к управлению налоговыми рисками, контрольным процедурам, мониторингу, оценке и совершенствованию СУРиВК, рекомендации по их совершенствованию;
    • доработка составных частей СУРиВК (например, выстраивание эффективной системы работы с контрагентами внутри СУРиВК, включая дополнение реестра контрольных процедур, обновление методик, распределение функционала между подразделениями и др.);
    • подготовка регламентов взаимодействия между подразделениями компании / компаниями группы между собой для целей эффективного выстраивания бизнес-процессов, связанных с нахождением компании в налоговом мониторинге;
    • анализ реестров налоговых рисков и контрольных процедур на предмет их полноты, доработка в соответствии с текущими задачами;
    • разработка чек-листов, необходимых для фиксирования результатов выполнения контрольных процедур;
    • сопровождение по подготовке ответов за запросы налогового органа, связанные с системой внутреннего контроля.
  • Поддержка при работе с мотивированным мнением:

    Мотивированное мнение

    Преимущества

    Прогнозирумые налоговые последствия текущих / будущих сделок

    Эффективное / конструктивное рассмотрение спорных ситуаций

    Качественно иное взаимодействие с налоговым органом

    Статистика

    238 мотивированных мнений (80% - по запросу участников НМ) принято за весь период проведения НМ*

     

     

     

    Получение мотивированного мнения

    По запросу участника НМ
    По инициативе налогового органа

    Запрос о предоставлении ММ

    Уведомление о наличии оснований для составления ММ

    Мотивированное мнение

    Уведомление о согласии с ММ, Уведомление о начале совершения планируемой сделки (операции)

    Разногласия на ММ

    Взаимосогласительная процедура

    Уведомление об изменении (оставлении без изменения) ММ

    Уведомление о согласии/не согласии с ММ

    Спектр услуг

    Подготовка запроса о предоставлении ММ

    Подготовка разногласий на ММ

    Сопровождение на этапе взаимосогласительной процедуры с налоговым органом

    Представление интересов в рамках обжалования ММ в суде

    Сопровождение в ходе ВНП в случае отказа от выполнения ММ

    Представительство на досудебной стадии

    Судебное обжалование решения по результатам ВНП

  • Решение задач по автоматизации совместно с партнёрами
  • Проведение обучающих семинаров по СУРиВК в целях налогового мониторинга

Видео

Чем мы можем быть полезны именно Вам?

апросить коммерческое предложение

Нажимая кнопку «Отправить» Пользователь:


10.06.2024
Айдар Султанов принял участие в Международной научно-практической конференции в ...
04.06.2024
«Пепеляев Групп» на Петербургском правовом саммите 2024
03.06.2024
Айдар Султанов принял участие в Международной научно-практической конференции в ...
23.05.2024
В Дубае отметили первый день рождения PGP Tax Consultancy
16.05.2024
Эксперты «Пепеляев Групп» приняли участие в вебинаре для индийского бизнеса
26.04.2024
Айдар Султанов принял участие в Казанских юридических чтениях
25.04.2024
Айдар Султанов принял участие в XX «Всероссийских судебных дебатах»
22.04.2024
Эксперты «Пепеляев Групп» приняли участие в дискуссии «Конституционные ориентиры...