Загрузка...

Налоговый мониторинг

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ.
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА


В рамках налогового мониторинга компания сама раскрывает налоговым органам информацию о своих внутренних процессах, налоговых рисках и способах управления ими, предоставляет в режиме реального времени через информационную систему доступ к данным бухгалтерского/налогового учёта.

Телеграм-канал: @PG_Tax

ЦЕЛИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

  • «Наведение порядка»: организационная структура, информационные системы, актуализация налоговых рисков и контрольных процедур организации

  • Быстрое закрытие налоговых периодов

  • Минимизация налоговых рисков

  • Ограниченное число оснований для проведения КНП и ВНП (на практике проверок сейчас нет)

  • Публичное признание компании как добросовестного налогоплательщика

  • Увеличение стоимости компании

  • Право на заявительный порядок возмещения НДС, акцизов

  • Отсутствие штрафов за несвоевременную уплату налогов

  • Общий тренд развития:
    2016 год – 7 компаний,
    2023 год – 445 компаний

  • Эффективное взаимодействие с налоговым органом


ПЕРЕХОД НА НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

до 01.03.2023
Согласование «дорожной карты» по переходу на НМ с налоговым органом (рекомендация)
до 01.09.2023
Представление заявления о проведении НМ вместе с обязательными документами
до 01.11.2023
Принятие налоговым органом решения о проведении/об отказе в проведении налогового мониторинга
01.01.2024 – 31.12.2024
Период проведения налогового мониторинга

Условия вступления

Соответствие всем критериям одновременно

  • сумма НДС, акцизов,
    налога на прибыль, НДПИ,
    НДФЛ и страховых взносов
  • доходы
  • стоимость активов

Особенности вступления в налоговый мониторинг участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);

  1. Обязательность вступления в течение трех лет со дня заключения СЗПК;

  2. Суммовые пороги не применяются;

  3. В первый период проведения мониторинга проверяются фактические затраты, понесенные со дня заключения СЗПК (т.е. до вступления в налоговый мониторинг);

  4. Отказ от участия в мониторинге влечет утрату статуса участника СЗПК;

Планируется введение обязательного налогового мониторинга для:

  • организаций – резидентов территории опережающего развития

  • резидентов свободного порта Владивосток

  • резидентов Арктической зоны РФ.

  • организаций – участников промышленного кластера

В 2023 г. Правительство РФ по поручению Президента РФ рассмотрит возможность введения налогового мониторинга для резидентов свободных экономических зон.

ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ

  • Организация доступа

    Организация онлайн-доступа налогового органа к:

    • налоговым декларациям;

    • сводным, аналитическим регистрам налогового (бухгалтерского) учета;

    • транзакционным данным;

    • первичным и иным документам по отраженным в декларациях операциям.

  • Система управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК)

    Совокупность организационной структуры, методик и процедур, которые обеспечивают:

    • упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности;

    • правильность исчисления и уплаты налогов (сборов, взносов);

    • правильность отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в отчетности;

    • соблюдение законодательства РФ;

    • мониторинг результатов выполняемых контрольных процедур.

    В рамках СУРиВК налоговому органу раскрываются в том числе:

    • налоговые риски;

    • контрольные процедуры.

    Необходима периодическая оценка уровня СУРиВК.

  • Способы информационного взаимодействия
    • витрина данных

    • удаленный доступ в учетную систему



Услуги

Этапы

Услуги

До вступления в налоговый мониторинг

Диагностика компании на предмет готовности вступления в налоговый мониторинг:

  • оценка уровня СУРиВК по компонентам;

  • краткосрочные и долгосрочные рекомендации по построению (доработке) СУРиВК с учетом требований ФНС России к организации СУРиВК;

  • подготовка дорожной карты по вступлению в налоговый мониторинг.

Вступление в налоговый мониторинг

Подготовка и (или) сопровождение при подготовке пакета документов, необходимых для вступления в налоговый мониторинг:

  • документы о СУРиВК:

    • методологические документы;

    • реестры рисков и контрольных процедур;

    • иные отчетные формы.

  • заявление о вступлении в налоговый мониторинг;

  • регламент информационного взаимодействия;

  • учетная политика;

  • информация о взаимозависимых лицах.

Взаимодействие с налоговым органом на этапе сопровождения налогоплательщика при вступлении в налоговый мониторинг


После вступления в налоговый мониторинг


Сопровождение в ходе налогового мониторинга:

  • подготовка рекомендаций по развитию и совершенствованию СУРиВК (методологии, организационной структуры, реестров рисков и контрольных процедур);

  • оценка запросов (требований) налогового органа и подготовка и (или) участие в подготовке ответов на них;

  • подготовка запросов на составление мотивированных мнений;

  • подготовка пояснений в ответ на уведомление налогового органа о наличии оснований для составления мотивированного мнения;

  • подготовка разногласий на мотивированные мнения;

  • представление интересов компании во взаимосогласительной процедуре.

Видео: Налоговый мониторинг преимущества и недостатки

skill

23.03.2022

Налоговый мониторинг: преимущества и недостатки

Наталья Коваленко, партнер, и Евгений Леонов, ведущий юрист, обсудили принципы и показатели налогового мониторинга, разобрали преимущества и недостатки перехода на мониторинг, а та...

Открыть на странице



27.03.2023
Елена Соколовская рассказала на Форуме ОКЮР об изменениях, внесенных в Закон о р...
20.03.2023
Валентина Орлова рассказала о трендах в создании и использовании объектов IP на ...
22.02.2023
44 эксперта «Пепеляев Групп» отмечены в индивидуальном рейтинге Право.ru-300
20.02.2023
Команда антимонопольной практики «Пепеляев Групп» провела совместный вебинар с У...
17.02.2023
Елена Соколовская приняла участие в круглом столе на тему антимонопольного компл...
13.02.2023
Валентина Орлова награждена благодарностью Роспатента
10.02.2023
Айдар Султанов выступил с докладом на конференции в МГУ имени М.В. Ломоносова
24.01.2023
«Пепеляев Групп» запустила проект «История компании»