21 октября в рамках XXII Всероссийского налогового форума ТПП России состоялся круглый стол «Администрирование НДС, инвестиционных льгот и налогового мониторинга: ожидания бизнеса». Мероприятие прошло в формате заседания Рабочей группы по совершенствованию налогового администрирования при Экспертном совете ТПП РФ. В обсуждении приняли участие эксперты «Пепеляев Групп», представители ФНС России, бизнеса и научного сообщества.
С приветственным словом к участникам обратился
Сергей Пепеляев, управляющий партнёр «Пепеляев Групп», заместитель председателя Экспертного совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики.
Модератором круглого стола выступил
Леонид Кравчинский, партнёр «Пепеляев Групп», руководитель Рабочей группы по совершенствованию налогового администрирования при Экспертном совете ТПП РФ.
Программа заседания охватила три ключевых направления: практические проблемы администрирования НДС, совершенствование инструментов налогового мониторинга и снижение неопределенности при применении налоговых льгот инвесторами. Открыла содержательную часть дискуссии Ирина Журавлева, доцент Финансового университета при Правительстве РФ, с докладом «Экономика налогового риска».
Практические проблемы администрирования НДС
Одной из центральных тем обсуждения стала практика работы налоговых органов с так называемым «бумажным» НДС. В дискуссии приняли участие
Константин Сасов, ведущий юрист «Пепеляев Групп», представители компаний «Грейт Волл Мотор Рус», «Хавейл Мотор Мануфэкчуринг Рус», ГК «РОЛЬФ» и ФНС России.
Участники обратили внимание на случаи, когда наличие налогового разрыва в цепочке поставщиков фактически становится основанием для вывода об умысле покупателя на уклонение от налогообложения. При этом сам по себе факт нарушения, допущенного контрагентом, не может свидетельствовать об осведомленности налогоплательщика или его участии в противоправной схеме без соответствующих доказательств.
Еще одна проблема связана с ситуациями, когда один и тот же налоговый разрыв предлагается устранить посредством добровольного уточнения налоговых обязательств сразу нескольким покупателям. В этой связи обсуждалась необходимость выработки единых правоприменительных подходов, исключающих многократное возмещение одной и той же суммы ущерба бюджету.
Отдельное внимание было уделено применению нового регулирования НДС к длящимся контрактам.
Пётр Попов, советник «Пепеляев Групп», рассмотрел вопросы, возникающие при изменении налоговых условий исполнения ранее заключенных договоров.
Действующее регулирование охватывает ситуации, когда вследствие законодательных изменений у продавца возникает обязанность уплачивать НДС, а покупатель не имеет права на вычет. При этом сохраняется неопределённость относительно случаев повышения ставки налога или наличия у покупателя права на частичный вычет.
В рамках работы группы обсуждалось буквальное толкование новой нормы, согласно которому на такие ситуации её действие не распространяется. Представители ФНС России подтвердили этот подход. Вместе с тем для исключения разночтений на местах было предложено закрепить соответствующую позицию в официальных разъяснениях налоговой службы.
Совершенствование инструментов налогового мониторинга
Отдельный блок круглого стола был посвящён развитию налогового мониторинга и применению риск-ориентированного подхода к его участникам.
Марина Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России, представила позицию налоговой службы, а Людмила Катулевская, директор департамента налогов Сбербанка, рассмотрела этот вопрос с точки зрения налогоплательщика.
Участники обсудили подходы к оценке налоговых рисков и совершенствованию взаимодействия бизнеса с налоговыми органами в рамках налогового мониторинга.
Инвестиционные налоговые льготы и правовая определенность
Завершающая часть заседания была посвящена проблемам применения налоговых преференций инвесторами. Участники рассмотрели особенности предоставления льгот резидентам специальных административных районов (САР), практические сложности применения льгот участниками территорий опережающего развития (ТОР и ТОСЭР), а также вопросы использования инвестиционных налоговых вычетов.
Сергей Савсерис, старший партнёр «Пепеляев Групп», выступил с докладом о проблемах применения регионального и федерального инвестиционных налоговых вычетов (РИНВ и ФИНВ).
Эксперт представил анализ разъяснений Минфина России, обратив внимание на ограничения, возникающие при реорганизации компаний, совмещении вычетов с другими налоговыми льготами, перемещении активов, передаче вычетов внутри группы компаний и изменении профильного вида деятельности.
По оценке Сергея Савсериса, ряд ограничительных подходов Минфина России не имеет достаточного правового обоснования и фактически сужает возможности налогоплательщиков использовать предусмотренные законодательством инвестиционные механизмы.
Для решения обозначенных проблем эксперт предложил направить от имени ТПП РФ официальный запрос в Минфин России и организовать на площадке Палаты отдельное обсуждение подходов к применению федерального инвестиционного налогового вычета с представителями ведомства.
В обсуждении инвестиционных льгот также приняли участие представители Президентской академии, Корпорации развития Дальнего Востока и Арктики, промышленных компаний и ФНС России.
По итогам круглого стола и работы Рабочей группы ТПП РФ по совершенствованию налогового администрирования в течение 2026 года был подготовлен ряд предложений, направленных на совершенствование налогового законодательства и правоприменительной практики. Основные инициативы представил Сергей Пепеляев, управляющий партнёр «Пепеляев Групп», заместитель председателя Экспертного совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики, на пленарной сессии XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ.
Запись круглого стола Запись пленарного заседания
