Налоговые новости. Дайджест за 22-28 сентября 2025 г.

Законодательство

В Госдуме депутаты внесли законопроект (№ 1024070-8) с поправками в ст. 226 НК РФ – операторы инвестиционных платформ будут выступать налоговыми агентами при получении инвесторами доходов в виде процентов по договорам займов, выданных с использованием этих операторов.

Правительство РФ одобрило проект нового трехлетнего бюджета. Вместе с ним подготовлены предложения с налоговыми корректировками. Ключевое и самое «прибыльное» для доходов бюджета – повышение ставки НДС с 20 до 22%. Повысить стандартную ставку НДС предлагается для финансирования обороны и безопасности, подчеркнул министр финансов РФ Антон Силуанов. Эффект налоговых мер для доходов бюджета оценивается примерно в 1,2 трлн руб. в 2026 г. Среди др. поправок в НК РФ (вступление в силу – 01.01.2026):

• снижение порога доходов для налогоплательщиков на УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн руб. до 10 млн руб. Снижение порога необходимо для пресечения незаконных схем, а не для сбора дополнительных средств, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов;

• продление до 2030 г. ограничения уменьшать ю базу по налогу на прибыль на убытки предыдущих периодов, но не более чем на 50%;

• введение налога на игорный бизнес (5%) от принятых ставок для букмекерских контор и введение налога на прибыль организаций (25%) в отношении букмекерских контор;

• оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП;

• повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций с 7,6 до 15%;

• расширение возможности применения ФИНВ - льгота будет предоставлена любому лицу, входящему в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо.

Счетная Палата РФ предложила Правительству РФ установить единый подход к исчислению страховых взносов по всем видам соцстрахования, в том числе по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, что позволит повысить объем поступлений на 1 млрд руб. ежегодно.

Правительство РФ подготовило меры для борьбы с «серым импортом», в их числе - запуск системы подтверждения ожидания поставки товаров при импорте и обязанность уплаты обеспечительного платежа перед ввозом товаров на территорию РФ (авансовый НДС).

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в НК РФ, которые устанавливают минимальную эффективную ставку налога на прибыль в размере 15% для участников международных групп компаний (МГК). Текст поправок концептуально одобрен Минюстом и Минэкономразвития, Институтом законодательства и сравнительного правоведения и государственно-правовым управлением Администрации Президента РФ. Нормы вступят в силу с 2026 г., но не ранее чем спустя месяц после их официального опубликования.

Минфин России рассчитывает на внесение изменений в законодательство, которые позволят учитывать расходы на выпуск долговых цифровых финансовых активов (ЦФА) в общей базе по налогу на прибыль, до конца 2025 г.

Глава Минэкономразвития России призвал уже сейчас начать обсуждение новой конструкции на смену самозанятости. При этом сохранение этого налогового режима до 2028 г. является принципиальной позицией Правительства – отметил он. Он напомнил, что Правительство хочет решить вопросы по линии контроля трудовых отношений и решить все связанные с ними проблемы. Министр предложил проработать новую конструкцию на смену самозанятости уже в 2026 г.

Министр юстиции России не согласен с тем, что закон об «адвокатской монополии» сократит поступления в бюджет страны. По его мнению, инициатива лишь отсеет тех представителей профессии, кто вообще не платит налогов.

ФНС России опубликовала для обсуждения проект приказа, который изменит сроки опубликования открытых сведений о задолженности по налогам, сборам и взносам. С 1 апреля 2026 г. такую информацию планируют публиковать в открытом доступе каждый месяц 25-го числа.

Практика

Добровольное уточнение бизнесом налоговых обязательств обеспечило бюджету в 1 пол. 2025 г. на 27% больше поступлений, чем размер доначислений по результатам выездных проверок, и такой тренд продолжит усиливаться, полагают эксперты ТПП РФ. За 1 пол. в рамках выездных налоговых проверок бизнесу доначислено 222 млрд руб. и еще на 12 млрд руб. в налоговых декларациях в ходе выездного контроля свои обязательства налогоплательщики увеличили добровольно. В ходе проведения камеральных проверок корректировочные декларации поданы добровольно бизнесом на 306 млрд руб., в том числе 80 млрд руб. после получения требований о пояснениях. Таким образом, разница составляет примерно 27%.

ФНС России:

• утвердила новые форматы электронного единого транспортного документа, которые начнут действовать с 15 октября;

• начала информировать россиян о необходимости уплатить налог на доходы по банковским вкладам за 2024 г.

Судебные дела

XIII Международный юридический форум стран Азиатско-Тихоокеанского региона:

• арбитражные суды при рассмотрении споров о применении налоговых преференций к резидентам СПВ проверяют соблюдение ими требований законодательства о стимулировании притока капитала на территории ДВО, а ВС РФ продолжает формировать правовые позиции, анализируя и обобщая соответствующую практику, рассказала судья ВС РФ Татьяна Завьялова;

• «Нельзя не отметить в целом позитивную для российских и иностранных инвесторов судебную практику рассмотрения налоговых споров» с применением законодательства РФ и СИДН, «которая формируется благодаря сбалансированному подходу судов к толкованию спорных норм права и применению напрямую принципов, закрепленных в Конституции РФ», — заявила Завьялова;

• ВС РФ не усматривает принципиальных экономических различий в положении российского и иностранного инвестора, если ими принимаются решения не о выплате дивидендов, а о направлении нераспределенной прибыли на развитие компании – обратила внимание судья Завьялова;

• председатель Арбитражного суда Московского округа Вячеслав Кресс, выступая с докладом о проблемных вопросах в таможенных спорах, обратил внимание на значительный рост числа таможенных споров за последние три года. Причины - в геополитической обстановке с санкционным давлением, введении механизма параллельного импорта в 2022 г. и в непрекращающемся развитии технологий, которое создает сложности при квалификации товаров. Кресс подтвердил, что судебная практика отражает тенденцию к ужесточению контроля за внешней торговлей. Одно из проявлений этого тренда — таможенные органы оспаривают сделки между резидентами и нерезидентами на основании ст. 169 ГК РФ;

• Правовая позиция ВС РФ о включении выплаченных импортером дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров основана на нормах Таможенного кодекса ЕАЭС и направлена на противодействие схемам уклонения от уплаты таможенных платежей, считает ректор РГУП им. В.М. Лебедева Владимир Кулаков.

29 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «МиСТ» к Межрайонной ИФНС № 7 по Оренбургской области по вопросу полномочий налоговых органов истребовать у налогоплательщика документы в рамках камеральной проверки (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 19.09.2025 по делу № А47-7677/2024)

Международные новости

В рамках создания Сети поддержки налогоплательщиков (BRICS Tax Support Network) в течение этого года был проведен пилотный обмен – запросы 442 крупных российских налогоплательщиков по вопросам налогового администрирования в соответствующей стране БРИКС были направлены в адрес Бразилии, Китая, Индии, Ирана и ОАЭ. В 2026 г. планируется провести новые раунды обмена запросами налогоплательщиков среди всех стран БРИКС.

Налоговые службы стран БРИКС:

• в рамках работы с данными договорились о развитии маркетплейса цифровых решений (BRICS Tax Collaboration Tool) - ресурс с детальным описанием наиболее развитых технологических решений в странах БРИКС, направленных на улучшение процедур налогового контроля, предоставление качественных и удобных цифровых сервисов для налогоплательщиков, а также совершенствование подходов к работе с большими данными. Обновленная версия проекта будет размещена в общем доступе на сайте налогового взаимодействия БРИКС. В 2026 г. начнет работу редакционный совет, задачами которого станет рассмотрение новых решений для публикации на маркетплейсе и вопросы популяризации ресурса;

• к концу 2025 г. планируют завершить сбор лучших практик по администрированию и сбору НДС в странах БРИКС и подготовить консолидированный отчет, который будет опубликован в открытом доступе. В 2026 г. рабочая группа по модернизации НДС будет разрабатывать модель цифровой зрелости НДС, которая может быть использована для самооценки налоговыми администрациями своего уровня администрирования этого налога.

ФНС России представила разработанный прототип интерактивной библиотеки знаний об особенностях налогообложения в странах БРИКС (BRICS Tax Knowledge Hub).

Подписан Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в области налогового администрирования между Россией и ОАЭ. Стороны определили следующие направления сотрудничества в качестве приоритетных - обмен опытом цифровой трансформации налогового администрирования; обучающие программы; координация работы на международном уровне и участие в организации мероприятий, связанных с налоговым администрированием.

Повышение налогов на алкоголь, табак и сладкие напитки может обеспечить странам дополнительные ресурсы для здравоохранения и развития, считают в ВОЗ.