Обзор налоговых событий. Выпуск № 6 за 12 - 17 февраля 2018 г.
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
В 2018 г. в Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге реализуется пилотный проект – механизм компенсации гражданам иностранных государств НДС при вывозе приобретенных в России товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.
Постановлением Правительства № 105 установлены критерии участия организаций розничной торговли в пилотном проекте.
Постановлением № 106 Минпромторг России наделен полномочиями по определению перечня организаций розничной торговли.
Распоряжением № 173-р утвержден перечень пунктов пропуска через государственную границу РФ
( 13.02.2018,
и
12.02.2018).
В дополнение:
Система tax free может быть введена во всех городах, где будет проходить чемпионат мира по футболу 2018 г., а с 1 октября – во всей стране, заявил первый вице-премьер Игорь Шувалов
( 12.02.2018).
ФТС России готова начать работу по новой системе tax free. Задача таможне определена узкая – проставить отметку и проконтролировать, чтобы товар, по которому заявлен к возврату НДС, реально был вывезен. В целом администрирование возврата вывозного НДС закреплено за налоговой службой
( 12.02.2018).
Систему tax free будет сложно запустить во всех российских городах с октября чисто технически, считает первый замглавы экономического комитета Совфеда Сергей Калашников
( 13.02.2018).
---
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Совет Федерации одобрил пакет из трех законов о проведении в 2018 - 2019 гг. второго этапа амнистии капитала. Амнистия продлится с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 г. Для тех, кто подаст декларации на втором этапе, сохраняется тот же объем гарантий, что и в ходе первого этапа
( 14.02.2018).
К сведению:
Замминистра финансов РФ Сергей Сторчак рассказал об ожидании высокого спроса на анонсированные ранее специальные валютные облигации для возвращения капиталов в Россию
( 15.02.2018).
---
Госдума приняла закон (законопроект № 900695-6), который позволит регионам снижать ставку ЕСХН. Субъекты РФ наделяются правом применять дифференцированную ставку по ЕСХН в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
( 14.02.2018).
Член Комитета по труду Госдумы Олег Шеин (СР) предложил ввести в законодательство ограничения для компаний, которые не хотят выплачивать «белую» зарплату своим сотрудникам – лишать их налоговых льгот
( 12.02.2018).
Мнение:
Идея нереалистична, при работе «всерую» запускаются другие механизмы, заявил глава организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калини
( 12.02.2018).
---
Минфин России:
- считает, что институт КГН необходимо сохранить, но ужесточить регулирование: компании, генерирующие прибыль, не должны оставаться за его периметром
- готовит законопроект, который отменит НДФЛ с доходов от курсовой разницы при совершении операций с государственными евробондами
- будет искать альтернативу налогу на движимое имущество
- считает, что регионам РФ необходимо предоставить право вводить туристический сбор
Если идея «внутренней амнистии», которую бизнес обсуждал с Президентом РФ, реализуется, юридическим лицам могут дать освобождение от санкций за неуплату налогов при условии, что они заявят о такой неуплате, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов. Но Минфин против того, чтобы прощать налоговые долги перед бюджетом
( 15.02.2018).
Председатель Правительства РФ Д.А. Медведев: «По неналоговым платежам, по обязательным платежам в бюджет ситуация гораздо более сложная. Разные ведомства их утверждают - значит, то ставка растет, то падает, разные письма пишут. Поэтому мы сейчас приняли решение номер один: пока ничего не увеличивать, просто для того, чтобы разобраться. И решение номер два: нужно подготовить закон о том, каким образом эти неналоговые платежи меняются. Закон этот может быть принят либо в форме отдельного закона, либо интегрирован в налоговый кодекс. По этому поводу еще идут дискуссии»
( 16.02.2018).
Дискуссия по ключевому изменению после президентских выборов – налоговой системе — по-прежнему заморожена, показал Российский инвестиционный форум в Сочи.
Правительство РФ рассматривает возможность изменения структуры налогов. Обсуждается вариант налогового маневра со снижением страховых взносов до 21% и повышением НДС с до 21
(
и
15.02.2018
).
Ведущие экспертные объединения РФ готовят предложения по налоговой реформе. В Столыпинском клубе предлагают ввести налог с богатых, в Экспертном совете при Правительстве РФ - освободить от сборов самозанятых граждан. В Аналитическом центре при Правительстве РФ настаивают на отмене ряда льгот, а в Центре стратегических разработок (ЦСР) Алексея Кудрина не считают нужным что-либо менять
( 15.02.2018,
13.02.2018).
В дополнение:
Министр экономического развития РФ Максим Орешкин предложил гарантировать неухудшение в течение 5-6 лет налоговых ставок для реализуемых в РФ инвестпроектов
( 15.02.2018).
Глава РСПП Александр Шохин заявил, что внесение изменений в налоговое законодательство сопряжено с рядом проблем, в том числе и в плане защиты добросовестного бизнеса. На недавней встрече с Президентом РФ поднимался вопрос о том, как поступать с налогоплательщиками, которые вчера вышли из тени, а сегодня платят все налоги и соблюдают правила игры. «Теперь по законам жанра их можно привлечь к уголовной ответственности за прошлые грехи. И в этой связи желания выходить из тени у многих нет», — сказал глава РСПП. «Надо говорить о надзорных и правоохранительных каникулах для таких предпринимателей», - отметил он
( 15.02.2018).
Российский бизнес вступил в 2018 г. с надеждой на улучшение ситуации в экономике и ожиданиями, что государство решит такие насущные вопросы, как дорогие кредиты и чрезмерная налоговая нагрузка. О том, какие перемены необходимы в новом политическом цикле, предложениях по налоговой политике рассказал президент ТПП РФ Сергей Катырин
( 13.02.2018).
Глава всероссийской ассоциации «Деловая Россия» Алексей Репик выступает против повышения ставки НДФЛ
( 16.02.2018).
Надо менять налоговую систему в России, не трогая НДС и соцвзносы, заявил главный экономист Внешэкономбанка Андрей Клепач
( 15.02.2018).
Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев указал, что проблема стабильности налогового закона заключается не только в том, что сфера его действия не очерчена и размыта, но и в частых изменениях. Власти уже задумались над решением данного вопроса, и все налоговые законопроекты в 2018 г. планируется принять в весеннюю сессию
( 14.02.2018).
---
Кандидат в Президенты РФ от Партии роста, бизнес-омбудсмен Борис Титов представил свой план пенсионной реформы: необходимо отделить «советских» пенсионеров от тех, кто зарабатывает сегодня. Деньги в «фонд старших поколений» должны поступить за счет введения прогрессивной школы налогообложения. Увеличить НДФЛ с 13% до 25% предлагается для тех, кто получает свыше 1 млн руб. в месяц.
Социальные страховые платежи он назвал «одними из самых высоких в мире» и предложил снизить их до 15%. Накопительную часть пенсии - сделать добровольной, предоставив работодателям возможность 50% добровольных пенсионных отчислений работника относить на затраты по налогу на прибыль
( 15.02.2018).
Официально:
Минфин России не поддерживает увеличения ставки НДФЛ для более богатых граждан и вообще против каких-либо изменений налога
( 15.02.2018).
---
В регионах
Мэр Москвы внес на рассмотрение Мосгордумы законопроект об освобождении московского бизнеса от уплаты налога на движимое имущество на 2018 г.
( 15.02.2018
13.02.2018,
и
12.02.2018).
Власти Воронежской области отказались корректировать местные нормы налогообложения для предоставления льгот по налогам на землю, имущество и прибыль для образовательных учреждений. Потеря около 500 млн руб. ежегодных доходов от вузов сильно ударит по местным бюджетам. Представители вузов в ответ замечают, что студенты ежегодно приносят в воронежскую экономику порядка 15–17 млрд руб.
( 13.02.2018).
Власти Казани хотят ужесточить правила содержания питомцев: ограничить число животных в квартирах, установить штрафы за их изгнание и «по примеру европейских стран ввести налог на содержание собак»
( 11.02.2018).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
С 15 февраля по 15 марта ФНС России в тестовом режиме запускает сервис «», через который российский финансовый сектор будет представлять информацию о клиентах-резидентах иностранных государств.
На официальном сайте Службы создан специальный раздел «», где размещается актуальная информация об участии РФ в международном автоматическом обмене налоговой информацией по стандарту ОЭСР
( 15.02.2018).
ФНС России подвела итоги Декларационной кампании по НДС иностранными интернет-компаниями за 2017 г.: 9,34 млрд руб. заплатили зарубежные продавцы электронного контента в российский бюджет за год. Основную сумму поступлений формируют цифровые платформы, через которые пользователи приобретают контент и прочие электронные продукты.
На сегодняшний день 145 иностранных компаний поставлены на учет в российских налоговых органах. Компаниям, не успевшим представить декларации, через Личный кабинет будут направлены соответствующие уведомления. Даже если компания не проводила операции на территории РФ, но состоит на учете в налоговом органе, она обязана представить «нулевые» декларации
( 12.02.2018).
ФНС России совместно с таможенными органами работает над упрощением процедуры подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Уже сейчас предприниматели-экспортеры могут представлять электронные реестры подтверждающих экспорт документов вместо самих документов.
Вырабатываются новые предложения для поддержки российских экспортеров. Например, им предлагается дать право представлять таможенные декларации без отметки об убытии товара с территории РФ.
Чтобы упростить использование нулевой ставки НДС для железнодорожных перевозчиков и экспедиторов, предлагается применять электронные накладные, в которые уже будут интегрированы отметки таможни. В будущем аналогичный порядок работы станет возможен и при экспортных перевозках другим транспортом.
Экспортеров товаров в страны ЕАЭС предлагается освободить от обязанности представлять одновременно с декларацией транспортные документы. Вместо них достаточно будет представить электронный реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
( 17.02.2018).
ФНС России предупреждает о появлении мошеннического сайта-клона налоговой службы. Он представляет собой копию одного из разделов сайта ФНС России. Пользователю предлагается ввести паспортные данные, после чего появляется диалоговое окно, в котором сообщается, что можно получить налоговую компенсацию в размере 0,91% от НДФЛ
( 15.02.2018).
Пытаясь расширить линейку финансовых инструментов для будущих инфраструктурных проектов, Правительство РФ ухудшает ситуацию для уже запущенных, опасаются участники рынка и консультанты. Серия поправок в НК РФ ограничила возможности концессионеров возмещать НДС с затрат, профинансированных из бюджета. И происходит это задним числом – параметры проектов рассчитывались с учетом возмещения налога, чтобы инвестор мог направить эти деньги на стройку
( 11.02.2018).
Счетная палата РФ обнаружила в 46 российских регионах владельцев Rolls-Royce, Lamborghini и Bentley, которые пользовались льготами по уплате транспортного налога на сотни тысяч рублей каждый
( 15.02.2018).
В регионах
По итогам 2017 г. в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, поступило 2 трлн 716,1 млрд руб., или 118,4% к уровню 2016 г.
( 14.02.2018).
УФНС по Воронежской области зафиксировало «заметные отклонения между налоговыми нагрузками основных застройщиков» региона, в том числе «с учетом показателей компаний, относящихся к их брендам». Данное обстоятельство будет учтено в ходе контрольных мероприятий
( 13.02.2018).
Задолженность по налоговым платежам в Тюменской области за 2017 г. выросла примерно на 174%. На увеличение показателей повлияла крупная задолженность по страховым взносам — 5,1 млрд руб.
( 15.02.2018).
Экономический блок Свердловского правительства проанализировал эффект от налоговых преференций для бизнеса. Общая сумма льгот за период с 2012 по 2017 гг. составила 45,4 млрд руб. или 7,6 млрд руб. в год. Так, благодаря федеральной льготе по движимому имуществу бизнес области уменьшал сумму налога на имущество в среднем на 5 млрд руб. в год, а применение региональных льгот за прирост стоимости имущества снизило налоговую нагрузку еще на 1 млрд руб. в год
( 16.02.2018).
Свердловские власти проведут кадастровую переоценку объектов недвижимости: зданий, сооружений, помещений, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов, предприятий как имущественных комплексов. За чертой проверки остается цена земельных участков. Этой работе министерство посвятит 2019 г.
( 14.02.2018).
Объем поступлений имущественных налогов в Ростовской области по итогам 2017 года вырос на 15%. Самыми ответственными налогоплательщиками стали жители села
( 13.02.2018).
По данным Управления ФССП по Пермскому краю, по сравнению с 2016 г. число исполнительных документов в 2017 г. незначительно снизилось, при этом общая сумма задолженности увеличилась. Больше всего производств у приставов по взысканию фискальных (налоговых) платежей — 1,1 млн исполнительных производств на общую сумму 25,9 млрд руб.
По данным налоговой службы по состоянию на 1 января 2018 г. совокупная задолженность (до взыскания) в Прикамье по имущественным налогам составила 3.5 млрд руб.
( 16.02.2018).
Основатель сети магазинов «Магнит» Сергей Галицкий заплатит НДФЛ с продажи блокпакета 29,1% акций госбанку ВТБ. Налоги от сделки Галицкого с ВТБ пойдут в бюджет Краснодарского края и города Краснодара
( 17.02.2018).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
14 марта СКЭС ВС РФ рассмотрит дело публичного акционерного общества «Т Плюс» к Межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 4 по вопросу ограничения срока на назначение повторной выездной налоговой проверки в связи с представлением налогоплательщиком уточненной декларации (Определение от 13.02.2018 № 305-КГ17-19973 по делу № А40-230080/2016)
Суть спора: Общество представило декларацию по налогу на прибыль за 2011 г. с налогом к уплате. Позднее в 2013 г. оно подало уточненную декларацию, уменьшив сумму налога с учетом внереализационных расходов.
Декларация была проверена инспекцией в рамках камеральной проверки, подтвержден факт наличия у налогоплательщика переплаты по налогу на прибыль.
В 2015 г. было принято решение о проведении выездной налоговой проверки Общества. Основанием для вынесения указанного решения послужил факт представления Обществом уточненных деклараций.
Общество обратилось с жалобой в ФНС России на действия инспекции по назначению выездной налоговой проверки. Жалоба оставлена без удовлетворения. Общество обратилось в суд.
Суды трех инстанций (МО) отказали Обществу в удовлетворении требований. Они исходили из того, что в отношении Общества налоговым органом проведена повторная выездная налоговая проверка (абз. 4 п. 10 ст. 89 НК РФ) по факту представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации.
Суды отметили, что проверяемый в ходе повторной выездной проверки период может превышать три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении соответствующей налоговой проверки. Учтено, что действующим налоговым законодательством не ограничено право налогоплательщиков на представление уточненных налоговых деклараций за период, выходящий за пределы трехлетнего срока.
Довод Общества о нарушении инспекцией разумных сроков назначения повторной выездной проверки (проверка назначена через 1 год 10 месяцев после представления уточненной декларации), вследствие чего нарушен принцип правовой определенности, отвергнут судами ввиду отсутствия в ст. 89 НК РФ конкретного срока назначения повторной проверки.
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ. Сославшись на п. 10 ст. 89 НК РФ, согласно которой при проведении повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой проверки, Общество сделало вывод, что данный срок является пресекательным и не может быть изменен ни при каких условиях, поскольку в противном случае у налогового органа возникает неограниченное по времени право на проведение выездной проверки.
Также Общество считает ошибочной трактовку судами положений ст. 89 НК РФ, поскольку в отсутствие законодательно установленного срока на назначение повторной проверки ввиду представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации срок на совершение налоговым органом указанных действий должен быть разумным и не может отстоять на два завершенных налоговых периода от даты подачи уточненной декларации, в течение которых и налогоплательщик, и инспекция полагали обязанности Общества по исчислению и уплате налога добросовестно соблюденными.
Судья ВС РФ Завьялова Т.В., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
Верховный Суд РФ отказал налогоплательщику в передаче его кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения (дело № А26-7624/2016). Суть спора -доначисление налогоплательщику налогов по общей системе налогообложения вместо УСН.
Инспекция в рамках выездной проверки установила, что в проверяемом периоде налогоплательщик (комитент) передал контрагенту (комиссионеру) на реализацию по договору комиссии нефтепродукты на сумму более 65 млн руб. Контрагентом оказалась организация, зарегистрированная по тому же адресу, что и комитент. Комитент и комиссионер признаны взаимозависимыми лицами.
В рамках договора комиссионер перечислил на счет комитента 54,2 млн руб., а остаток уже в следующем налоговом периоде. Такая схема позволила налогоплательщику не превышать предельные размеры дохода, дающего право на применение УСН
( 12.02.2018).
Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Липецкой области в рамках спора о доначислении 500 млн руб. налогов ООО «Лебедянский» (входит в PepsiCo) заявила отвод судей Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда Татьяны Михайловой и Марии Осиповой. По мнению налоговой инспекции, «имеются обстоятельства, которые могут вызвать сомнение в беспристрастности судей»: «Судом неоднократно удовлетворялись ходатайства ООО “Лебедянский” о приобщении к делу доказательств, которые не были предметом рассмотрения судом первой инстанции. Кроме того, судом апелляционной инстанции при рассмотрении жалобы к участию в деле был привлечен специалист, при этом в ходе его допроса вопросы налогового органа, имеющие существенное значение для рассмотрения дела, были сняты».
Но в суде доводы налогового органа сочли недостаточными
( 13.02.2018).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Центральный районный суд Челябинска вынес приговор по уголовному делу в отношении коммерческого директора ООО «СтройИндустрияСервис», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов. В 2015-2016 гг. директор с целью занижения налогооблагаемой базы создал фиктивный документооборот, содержащий заведомо ложные сведения о якобы имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях с другой коммерческой организацией, поставлявшей товары и услуги. После чего завысил вычеты организации по НДС, что привело к уменьшению уплаты налогов в федеральный бюджет на сумму более 9,6 млн руб.
В ходе расследования в результате принудительного взыскания задолженности в бюджет удалось вернуть 1,1 млн руб. По приговору суда виновному назначено наказание в виде штрафа в 200 тыс. руб. Также суд взыскал с него в счет возмещения материального ущерба 6,7 млн руб. Еще 1,8 млн руб. директор погасил добровольно
( 16.02.2018).
Приморский райсуд Петербурга удовлетворил ходатайство следователя по ОВД 2 СО ГСУ СК РФ по Петербургу и изменил меру пресечения с домашнего ареста на залог генеральному директору ЗАО «СМУ-11 Метрострой», который обвиняется в уклонении от уплаты налогов на сумму более 719 млн руб. Сумма залога - 1 млн руб.
( 14.02.2018).
Отдел по расследованию особо важных дел СУ СКР по Ямало-Ненецкому автономному округу расследует уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении руководителя новоуренгойского ООО «Фирма Макс» (входит в «Корпорацию Роснефтегаз»). В 2013 г. фирма уклонилась от уплаты налогов на сумму более 525 млн руб. Основанием для возбуждения уголовного дела послужили результаты ОРД и выездной налоговой проверки.
Также расследуются факты уклонения от уплаты налогов в 2010-2012 г. фактического руководства «Фирма Макс» и других компаний, входящих в Корпорацию. Следователи совместно с бойцами ОМОНа провели обыски в офисах Корпорации и в доме руководителя корпорации и его бывшей жены. Общая сумма задолженности по налогам у компаний составляет около 1 млрд руб.
( 14.02.2018).
Против бывшего учредителя и директора ООО «Вибротехстрой» (г. Краснодар) возбуждено уголовное дело по подозрению в уклонении от уплаты налогов с организации на сумму более 39,6 млн руб. Он предоставил ложные сведения по НДС
( 13.02.2018).
В отношении бывшего директора ООО «МеталлПромСервис» (Краснодарский край) возбудили уголовное дело по подозрению в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. С апреля 2013 по декабрь 2014 г. он предоставлял в налоговый орган ложные сведения по НДС и налогу на прибыль и в результате уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 15,6 млн руб.
( 15.02.2018).
Краевое СУ СКР по Западному округу Краснодара возбудило уголовное дело в отношении директора ООО «Стиль» (производство отделочных работ), который подозревается в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. Он предоставил декларации по НДС, включив к вычету суммы налога по фиктивным сделкам с контрагентами, в результате уклонился от уплаты налогов на сумму более 54,6 млн руб.
( 12.02.2018).
Астраханские следователи возбудили уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере в отношении руководителя строительной компании. Он не представил в налоговый орган декларации по НДС и налогу на прибыль за 2012–2013 гг., а в 2014 г. указал в документах заведомо ложные сведения. Общая сумма сокрытых налогов превысила 24 млн руб.
( 15.02.2018).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Несмотря на международные требования большей открытости в рамках борьбы с уходом от налогов, Федерация Сент-Китс и Невис (небольшое островное государство в Карибском море) не передает и не будет передавать в дальнейшем информацию о лицах, стремящихся получить или уже получивших гражданство федерации в рамках программы «Гражданство через инвестиции»
( 12.02.2018).
Сенат штата Аризона (США) одобрил законопроект, который позволит местным жителям платить налоги в криптовалютах. Для этого Департамент налогов и сборов Аризоны должен будет конвертировать полученные средства в криптовалюте в доллары в течение 24 часов. Закон должен вступить в силу в 2020 г.
( 12.02.2018).
Cisco Systems планирует репатриировать $67 млрд зарубежной прибыли благодаря налоговой реформе США. При этом около $44 млрд из этой суммы компания намерена потратить на выкуп акций и выплату дивидендов в следующие два года
( 15.02.2018).
К сведению:
Международный валютный фонд (МВФ) будет пристально следить за последствиями налоговой реформы в США для мировой экономики
( 17.02.2018).
---
Шевченковский районный суд Киева объявил в розыск главного редактора украинского издания «Страна.ua» Игоря Гужву по обвинению в уклонении от уплаты налогов
( 12.02.2018).
