Обзор налоговых событий. Выпуск № 34 за 2-7 октября 2017 года
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Президент РФ подписал Федеральный закон о предоставлении налогового вычета по НДПИ при добыче газа в Крыму, об изменениях расчета налоговой базы по налогу на прибыль и др.
( 02.10.2017).
Правительство РФ внесло «умные» часы в перечень предметов, облагаемых сбором с импортеров электроники – «налогом на болванки» в размере 1% стоимости техники
( и 04.10.2017, и 03.10.2017).
ФНС России обновила ежегодный список стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Из списка исключены Британские Виргинские острова (BVI) и Южная Корея. Однако Минюст России вернул без регистрации этот приказ, сославшись на то, что «наименования государств (территорий), приведенные в приложении к приказу, не соответствуют общероссийскому классификатору стран мира», речь идет о BVI.
ФНС повторно направит приказ на регистрацию с корректным названием
( 06.10.2017, и 03.10.2017).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
В Госдуму внесены:
- законопроект (№ 274631-7, инициатор – Правительство РФ), из которого следует, что модернизируя производство, компании смогут получить скидку по налогу на прибыль до 100% (в первом варианте проекта, подготовленном Минфином России, она была вдвое меньше). Льгота касается инвестиций в покупку оборудования, модернизацию, реконструкцию производства – они будут напрямую уменьшать налог на прибыль. До 90% этих затрат по решению властей региона можно будет вычесть из региональной части налога, 10% – из федеральной
( 04.10.2017);
- правительственный законопроект, исключающий из объектов обложения НДС передачу на безвозмездной основе имущества акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ и 100% акций которого принадлежит РФ, и созданными с его участием хозяйственными обществами, являющимися управляющими компаниями ОЭЗ, органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления
( 07.10.2017);
- законопроект (№ 276474-7, инициатор – депутат Сергей Миронов, «Справедливая Россия») об уточнении порядка освобождения владельцев угнанных машин от транспортного налога. Предлагается освободить законных владельцев транспортных средств от избыточных обязанностей в части подтверждения статуса угнанного автомобиля
( 04.10.2017, 03.10.2017).
Правительство РФ:
- приняло решение о повышении акцизов на автомобильное топливо на 1 руб. в 2018 г.
( 05.10.2017);
- оставило автоконцернам надежду избежать предложенного Минфином России роста акцизов на мощные автомобили. Проект поправок в НК РФ в целом одобрен 28 сентября, но с оговоркой «при необходимости уточнить положения, касающиеся ставок акцизов на отдельные категории легковых машин»
( 02.10.2017);
- предлагает повышать ставку налога на игорный бизнес в несколько этапов, уже с 2018 г. она вырастет вдвое
( 06.10.2017, 05.10.2017);
- рассмотрит внесенный Минэнерго России законопроект, предоставляющий налоговые льготы обводненным нефтяным месторождениям
( 05.10.2017).
Минфин России:
- предложил пересмотреть перечень движимого имущества, на которое распространяется налоговая льгота, исключив из него нефтяные скважины
( и 03.10.2017, 02.10.2017);
- взялся за разработку законопроекта, который позволит банкам-банкротам с 2018 г. не платить налог на прибыль, который возникает из-за включения резервов на возможные потери по ссудам в налогооблагаемую базу
( 06.10.2017);
- до 15 октября представит законопроект по предоставлению инвестиционных стимулов Самотлорскому месторождению «Роснефти» в форме ежегодного снижения НДПИ в размере 35 млрд руб. на 10 лет
( 09.10.2017, 06.10.2017);
- считает переход нефтяной отрасли на НДД вместо НДПИ преждевременным, лучше это сделать через 3–5 лет
( 05.10.2017).
Мнение:
Губернатор Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО) Наталья Комарова заявила, что наступило время, когда нужно полностью менять режим налогообложения для нефти и газа
---
Новый президент Российской академии наук Александр Сергеев встретился с депутатами Госдумы и предложил ввести «научный» налог на сырьевые предприятия - деньги (30 млрд руб. в год) пойдут в госфонд для закупки оборудования в научных целях
( 05.10.2017).
Рабочая группа по программе «Цифровая экономика», в которую входят операторы связи, предложила отсрочить реализацию «закона Яровой» и ввести для отрасли налоговые льготы
( и 05.10.2017).
Минпромторг России предлагает повысить нормативы утилизации для ряда товаров и их упаковки до 100%, говорится в письме ведомства в Минприроды России. Для «стимулирования полноценной переработки» уже с 2018 г. предлагается ввести полную утилизацию бытовых неэлектрических приборов, осветительного оборудования, а еще через год - бумаги, картона и изделий из них, а также шин и пластмассовых изделий
( 02.10.2017).
В дополнение:
Переработчики макулатуры лоббируют 4–кратный рост норм утилизации гофрокартона
( 02.10.2017).
Минсельхоз России готовит поправки в НК РФ, согласно которым увеличиваются ставки сбора за вылов рыбы и других водных биологических ресурсов
( 02.10.2017).
В регионах
Действие налоговых льгот на движимое имущество в Подмосковье продлят до 2021 г.
( 05.10.2017).
В Санкт-Петербурге:
- с 2018 г. физлица, владеющие жильем дороже 300 млн руб., будут платить за него по максимальной ставке - 2% кадастровой стоимости
( 04.10.2017, и 02.10.2017).
- подготовлены льготы для поддержки IT–компаний
( 02.10.2017).
В Тюменской области:
- хотят предоставить льготы компаниям по налогу на прибыль, имущество и транспорт
( 06.10.2017);
- с 1 января 2018 г. имущественные налоги для граждан начнут начислять не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости, а также будут отменены льготы по транспортному налогу
( и 06.10.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
За 2017 г. в отношении крупнейших производителей и дистрибьюторов БАДов налоговые органы доначислили более 5 млрд руб., из которых более 3 млрд уже поступили в бюджет
( 03.10.2017).
По мнению Сергея Пепеляева, управляющего партнера юридической компании «Пепеляев Групп», иногда непонятно назначение отдельных экологических платежей: предпринимателей волнует – не прикрывают ли экологией поборы, которые идут потом на другие цели? Так, в некоторых районах Сибири природоохранные штрафы составляют около 40% местных бюджетов. Получается, властям выгодны нарушения?
( 04.10.2017).
Основатель мессенджера Telegram и социальной сети «ВКонтакте» Павел Дуров опроверг утверждение экс-сотрудника «ВКонтакте» Антона Розенберга о том, что для развития Telegram создавались компании в разных юрисдикциях для занижения налогов
( 06.10.2017).
Более 1 млрд руб. налоговых платежей принесли бюджету Москвы легальные арендодатели жилья в 1 пол. 2017 г.
( 02.10.2017).
В Курганской области судебные приставы взыскали штраф в размере 150 тыс. руб. с директора машиностроительного предприятия, который был привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
( 05.10.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
25 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Аквамарин» к ФНС России по вопросу полномочий вышестоящего налогового органа при проведении проверки налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа (Определение от 29.09.2017 № 305-КГ17-5672 по делу № А40-101850/2016)
Суть спора: по результатам камеральной проверки Обществу отказано в возмещении НДС, доначислены налог и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Региональное управление по апелляционной жалобе Общества отменило решение инспекции в связи с недоказанностью инспекцией согласованности действий Общества и его контрагентов, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Позднее по результатам рассмотрения материалов проверки в порядке контроля
ФНС России отменила решение управления, как не соответствующее положениям действующего законодательства.
Суды трех инстанций (МО) отказали Обществу в удовлетворении требований, исходя из наличия у ФНС России полномочий на осуществление контроля за деятельностью нижестоящих налоговых органов, причем не только в рамках проведения контрольных налоговых мероприятий, (в виде выездных (повторных выездных) налоговых проверок, когда проверке подвергается как налогоплательщик, так и полнота мероприятий налогового контроля, осуществленных налоговым органом), но и когда оценивается только законность решения налогового органа без участия налогоплательщика.
Также суды поддержали позицию налогового органа о неограниченности сроков проверки и о возможности отмены ФНС России решения управления в отсутствие соблюдения предусмотренных налоговым законодательством процедур и без предоставления налогоплательщику возможности защитить свои права и выразить позицию по вопросам, возникшим у вышестоящего налогового органа.
Общество обратилось в ВС РФ, указав, что порядок отмены вышестоящим налоговым органом решения нижестоящего налогового органа без жалобы налогоплательщика налоговым законодательством не регламентирован.
Права, предоставленные вышестоящему налоговому органу, не могут применяться произвольно и приводить к неблагоприятным для налогоплательщика последствиям.
ФНС, отменив решение управления по истечении более 13 месяцев от даты вступления его в законную силу, фактически отказала Обществу в применении вычетов по НДС и возмещении налога из бюджета, что привело к ухудшению положения налогоплательщика.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра судебных решений.
Более 57,5 млрд руб. за 8 месяцев 2017 г. поступило в бюджет благодаря реализации концепции повышения эффективности представления ФНС России интересов государства как кредитора в делах о банкротстве. По результатам заключенных мировых соглашений в делах о банкротстве поступления в бюджет составили 2,5 млрд руб., что в 4,5 раза больше чем за аналогичный период 2016 г.
Так, ФНС России заключила мировое соглашение в деле о банкротстве с крупнейшим должником – ИП. В результате урегулирования задолженности в бюджет поступит 275 млн руб. Мировое соглашение утвердил Арбитражный суд г. Москвы (дело № А40-2426/2017). В качестве обеспечения исполнения обязательств принято поручительство физических и юридических лиц, заинтересованных в сохранении бизнеса предпринимателя. Суд наложил обременение на недвижимое имущество должника до полного исполнения условий мирового соглашения
( 06.10.2017, 04.10.2017).
Липецкое ООО «Лебедянский» (структура PepsiCo), обратилось в Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд с жалобой на решение суда первой инстанции, вставшего на сторону налогового органа в споре о доначислении 500 млн руб. налогов и штрафов. Налоговый орган посчитал, что «Лебедянский» снизил облагаемую базу через фиктивные расходы на рекламу и маркетинг. Компания выплатила большую часть суммы, но теперь пытается доказать незаконность решения
Суд удовлетворил ходатайство АО «СМУ–11 Метрострой» и приостановил действие двух требований ИФНС России № 10 по Санкт-Петербургу на общую сумму 61,6 млн руб., а также принятых на основе этих требований решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. А двумя неделями ранее суд приостановил аналогичное требование налоговой инспекции по другому иску «СМУ–11 Метрострой» на 1,004 млрд руб.
( 03.10.2017).
Один из жильцов знаменитого «Дома на набережной» оспорил в Мосгорсуде кадастровую стоимость своей квартиры. В соответствии с результатами независимой оценки кадастровая стоимость квартиры снижена с 87,89 млн руб., утвержденных правительством Москвы, до рыночной стоимости в размере 39,39 млн руб., то есть более чем в 2,23 раза
( 01.10.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Прикамье вступил в законную силу приговор в отношении бывшего совладельца пермской шинной компании «Вилс» и директора ООО «Вилс-А». Осужденный, являясь руководителем организации, в 2008–2009 гг. уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль в размере более 40 млн руб. Приговором суда ему назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы условно с аналогичным испытательным сроком, а также штраф 200 тыс. руб.
( 03.10.2017).
Сосновский районный суд (Челябинская обл.) вынес приговор по уголовному делу в отношении директора компании «Накси». Его признали виновным в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в декларацию заведомо ложных сведений. Бюджет недополучил 17,6 млн руб. Суд приговорил директора к штрафу в размере 300 тыс. руб. и удовлетворил требования прокурора о взыскании с осужденного суммы неуплаченного налога. В целях возмещения ущерба на имущество осужденного наложен арест
( 06.10.2017).
Бывший генеральный директор рыбокомбината «Островной» на Курилах пойдет под суд за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и неправомерные действия при банкротстве. Зная о задолженности по налогам, а также о том, что предприятие находится в стадии банкротства, подсудимый провел сделку по отчуждению имущества завода стоимостью более 84 млн руб. Направляя контрагентам поручения об оплате обязательств ЗАО, он скрыл 113 млн руб. от принудительного взыскания налоговой недоимки в размере более 20 млн руб.
( 04.10.2017).
В Краснодарском крае переданы в суд уголовные дела в отношении:
- владельца компании «Заря-1», который предоставил в налоговый орган сведения о фиктивных сделках, за счет чего фирма незаконно занизила налоговые отчисления на 194 млн руб. «Заря-1» может проверяться на причастность к другим сомнительным сделкам
( 06.10.2017);
- директора ООО «Арсенал Агротрейд» (продажа сельскохозяйственной техники), который предоставил в налоговый орган декларацию по НДС за 1, 2 и 4 кв. 2015 г. и за 2016 г с недостоверными сведениями, уклонившись от уплаты налогов на сумму более 52,3 млн руб.
( 04.10.2017).
На химическом заводе «Авиабор» в Дзержинске Нижегородской области прошли обыски. Официально претензии правоохранительных органов связаны с возмещением НДС при экспорте продукции завода
( 03.10.2017).
В Татарстане возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора компании «Мэлт», одной из старейших на компьютерном рынке республики. По версии следствия, он уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 18,2 млн руб. По данным СКР, подозреваемый уже начал возмещать ущерб
( 04.10.2017).
В Ставропольском крае:
- передано в суд уголовное дело в отношении директора ООО «Компания Венец». С 2013 по 2015 г. он уклонялся от уплаты налогов с помощью подложных деклараций. Общая сумма задолженности составила 5,8 млн руб.
( 05.10.2017);
- завершено расследование уголовного дела в отношении директора ООО «СТКОМ», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов. С 1 января 2013 по 25 декабря 2015 г. он вносил ложные сведения в налоговые декларации. Общая сумма задолженности - более 10 млн руб.
( 04.10.2017);
- возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ОАО «ЮгРосПродукт» по факту сокрытия денег, за счет которых должны были взыскать налоги. С января по июнь 2015 г. подозреваемый скрыл 82 млн руб. Непогашенная задолженность по уплате налогов и сборов фирмы составляет 28 млн руб. Следователи устанавливают наличие у подозреваемого имущества, которое может подлежать аресту
( 02.10.2017);
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Евросоюз:
- намерен провести масштабную налоговую реформу, в том числе НДС, чтобы заставить все зарегистрированные на его территории компании исправно платить налоги
( 05.10.2017, 04.10.2017);
- подаст иск в Суд ЕС на правительство Ирландии, считая, что власти страны затягивают с взысканием с Apple налоговых субсидий на сумму 13 млрд евро с процентами
( 05.10.2017, 04.10.2017);
- объявил, что американский интернет-ритейлер Amazon незаконно использовал налоговые льготы в Люксембурге, что позволило ему сэкономить на уплате налогов в ЕС. Власти ЕС обязали налоговые органы Люксембурга взыскать с Amazon неуплаченные налоги в размере около €250 млн плюс проценты
(https://www.kommersant.ru/doc/3429035 04.10.2017).
К сведению:
Facebook в прошлом году заплатил налоги в Великобритании лишь на 5,1 млн фунтов, что снова вызвало критику в адрес компании - читать на FT.com
( 05.10.2017).
---
Если Каталония отделится от Испании, у россиян, которые купили там недвижимость, могут начаться проблемы с налогами
( 04.10.2017).
В июне ОАЭ ввели акцизный налог на табак и энергетические напитки, теперь их стоимость увеличилась в два раза
( 01.10.2017).
Инвесторы начали покупать в США акции компаний, которые сейчас платят высокие налоги и должны выиграть от их снижения сильнее других компаний - читать на FT.com
( 02.10.2017).
Министр внутренних дел Словакии обвинил президента республики Андрея Киску в налоговых махинациях, заявив, что возбуждено дело о неуплате главой государства налогов
( 05.10.2017).
Бразильского защитника мадридского футбольного клуба «Реал» Марсело вновь подозревают в неуплате налогов. В 2013 г. он должен был заплатить налог в размере 400 тыс. евро. Так как данная сумма превышает 120 тыс. евро, это является основанием для налогового расследования. На данный момент дело находится у прокуроров, занимающихся экономическими преступлениями, которые должны решить, было ли нарушение закона со стороны Марсело
( 03.10.2017).
