ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Президент РФ подписал изменения в закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («амнистия капиталов»). Третий этап декларирования продлится по 29 февраля 2020 г.

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Госдума приняла:

• закон об уточнении положений о представлении сведений в целях автоматического обмена страновыми отчетами об участниках международных групп компаний (законопроект № 620109-7);
• в первом чтении законопроект (№ 687104-7, инициатор – Правительство РФ) об уточнении административной ответственности лиц, являющихся декларантами, или лиц, информация о которых содержится в специальной декларации, поданной в ходе третьего этапа амнистии капиталов.
• в первом чтении правительственный законопроект, меняющий правила заключения специальных инвестиционных контрактов (СПИК 2.0). Участники СПИК 2.0 получат льготы: федеральная часть ставки налога на прибыль для них обнулится, а региональная может быть понижена до нуля по решению региона. Льгота будет действовать весь срок заключенного СПИКа (сейчас лишь до 2025 г.).

К сведению:

Альянс Peugeot и Citroen (PSA) может остаться без специнвестконтракта (СПИК), дающего доступ к промсубсидиям.

В Госдуму внесен правительственный законопроект (№ 720839-7) об изменениях в НК РФ в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики, среди предложений:

• с 1 января 2022 г. установить возможность осуществлять зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) платежей вне зависимости от вида налога (федеральный, региональный и местный);
• закрепить право налогового агента, имеющего несколько обособленных подразделений, перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений;
• совершенствование налогового контроля в отношении высокорисковых трансграничных сделок, установление обязательных требований к проведению взаимосогласительных процедур в рамках СИДН (мероприятия по реализации Плана BEPS);
• уточняется порядок отнесения имущества к амортизируемому (если оно временно не использовалось);
• при реорганизации организации и переходе правопреемника на спецрежим предусматривается восстановление ранее принятых к вычету сумм НДС;
• установить нулевую ставку по налогу на прибыль в отношении доходов региональных или муниципальных музеев, театров и библиотек, а также для образовательных и медицинских организаций;
• сократить с пяти до трех лет минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от НДФЛ (в отношении единственного жилья);
• для органов, осуществляющих земельный надзор, предусматривается обязанность представлять в налоговые органы сведения о неиспользовании по целевому назначению земельных участков.

К сведению:

Минтруд России готовит законопроект, устанавливающий бессрочную нулевую ставку налога на прибыль для организаций социального обслуживания.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 720839-7) о взимании акцизов со всех средств доставки никотина, включая электронные сигареты и кальяны.

Правительство РФ решило одобрить просьбу «Роснефти», которая хочет получить для высокообводненного месторождения (Приобского) налоговый вычет по НДПИ на десять лет.

На совещании у Президента РФ 30 мая обсуждалась национальная стратегия искусственного интеллекта, которому нужны и налоговые льготы.

Министр финансов, первый вице-премьер России Антон Силуанов выступил с предложением уравнять ставки НДФЛ для россиян и иностранцев. Ставка для нерезидентов в большей степени дискриминировала не иностранных работников, а российские компании, которые отправляют сотрудников на работу и продолжительную учебу за пределы РФ.

Собственников жилья, сдаваемого в краткосрочную аренду на срок до 30 дней, могут обязать получать идентификаторы - это предложение Минэкономразвития России направлено на то, чтобы заставить владельцев жилья платить налоги.

В регионах

Губернатор Орловской области внес в региональный парламент законопроекты, предлагающие установить для резидентов ТОСЭР «Мценск» несколько налоговых льгот: на первые пять лет освободить компании от налога на имущество организаций, а в следующую пятилетку установить ставку в размере половины от общеустановленной ставки (2,2%); а также снизить налог на прибыль, подлежащий зачислению в областной бюджет.

На территории Челябинской области будет введен особый вычет по налогу на прибыль для инвесторов, которые вкладывают средства в развитие промышленных кластеров. Минимальную ставку для просчета предельной величины инвествычета установят на уровне 8,5%, сам вычет не будет превышать 60% суммы расходов.

К 1 кв. 2020 г. власти Ленобласти внесут изменения в постановление регионального правительства, регламентирующие порядок выкупа социальных объектов у застройщиков. Ряд детских садов и школ, построенных по программе «Социальные объекты в обмен на налоги», будут выкуплены за 100% стоимости.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Бизнес-омбудсмен Борис Титов в ежегодном Докладе Президенту РФ впервые привел статистическое исследование «Индекс административного давления». Среди параметров, по которым отбирали регионы - число проверок, административных предупреждений и штрафов для предпринимателей, а также средняя сумма налогов и штрафов.

ФНС России подготовила обзор судебных споров по вопросам применения международных налоговых договоров и злоупотребления законодательством при трансграничных операциях.

Особые экономические зоны, статус которых выражается в льготных налоговых или таможенных условиях, так и не смогли стать драйверами роста российской экономики, как предполагалось при их создании. Такие данные следуют из бюллетеня Счетной палаты РФ.

На сайте БелыйФМ.рф начал функционировать Реестр добросовестных фасилити-операторов. Реестр предназначен для информирования заказчиков о добросовестности участников отрасли клининга и технической эксплуатации. А у участников рынка появился стимул для повышения открытости и привлечения заказчиков. Реестр создан в рамках отраслевого проекта ФНС России по повышению прозрачности рынка клининга и технической эксплуатации.

До 1 июня россияне должны были предоставить в ФНС данные о движении средств по счетам и вкладам, открытым в иностранных банках.

С 1 июня меняется форма налоговых уведомлений, которые получают граждане для последующей оплаты имущественных налогов и НДФЛ; она будет в том числе включать QR-код, позволяющий проводить оплату через банковские терминалы.

В регионах

Председатель правления «Новатэк» Леонид Михельсон в суде добился понижения кадастровой стоимости его квартиры в центре Москвы более чем на 110 млн руб. Оспариваемая кадастровая стоимость составляла чуть более 917 млн руб.

Благодаря предметному анализу налоговых рисков в 1 кв. 2019 г. обеспечен рост дополнительных поступлений в бюджет без назначения выездных налоговых проверок в целом по Дальневосточному федеральному округу в 3,2 раза, что выше чем в среднем по стране.

Число налоговых проверок, которым подвергается бизнес в Ростовской области, с 2012 г. сократилось почти в четыре раза. В 2018 г. проведено всего 422 проверки.

В Саратове судебные приставы наложили арест на имущество кондитерской «От Прачкина». Сумма задолженности организации превысила 1 млн руб., половина из нее – задолженность по налогам.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Полномочия налоговых органов не абсолютны и должны иметь правовые основания, напомнил АС Московского округа в деле ООО «Артек» (№ А40-211149/2018). Компания пыталась оспорить требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки. Интересовались расшифровками финансовых показателей, налоговыми регистрами и штатным расписанием.

Налоговая инспекция не могла разблокировать счет компании целый год, и на нем «зависли» 10 млн руб. Фирма отправилась в суд за процентами. Но две инстанции отказали, потому что она не доказала попыток воспользоваться заблокированной суммой. Иного мнения оказался АС Северо-Кавказского округа в Постановлении по делу № А32-14521/2018.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Генпрокуратура РФ рассказала, почему российские следователи за три года не возбудили ни одного уголовного дела по «Панамским файлам» (Panama Papers), в которых содержатся имена высокопоставленных российских чиновников, их родственников и людей, близких к власти, скрывающих деньги в иностранных офшорах, трастах и фондах. Оказалось, дела не возбуждают потому, что Панама не отвечает на запросы из России.

Прокуратура Фрунзенского района Петербурга утвердила обвинительное заключение в отношении гендиректора ЗАО «Агентство эффективных технологий». Его обвиняют в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Гендиректор компании включал в налоговую декларацию заведомо ложные сведения по НДС, в результате чего организация не доплатила государству более 45,5 млн руб.

Обыски прошли у одного из крупнейших российских перевозчиков - компании ПЭК. Предположительно, компания не уплатила налогов на миллиарды рублей.

В Ижевске гражданина обвиняют в неуплате налогов на 3 млн руб. (ст. 198 УК РФ). Он уклонялся как физлицо, продав недвижимость. Обвиняемый полностью признал вину и возместил ущерб. С учетом этого следователь ходатайствует перед судом о назначении нарушителю штрафа.

Суд в Ростовской области рассмотрит дело директора ООО ПК «Хлеб», обвиняемого в уклонении от уплаты более чем 18 млн руб. налогов (п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ). Он включал ложные сведения в налоговые декларации за 2 и 4 кв. 2017 г.

Следователи в Ростове завершили расследование уголовного дела в отношении директора ООО «Палмали» за уклонение от уплаты налогов и сокрытие денежных средств (п. «б» ч. 2 ст. 199 и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). Обвиняемый представил в налоговую службу декларации с заниженными показателями прибыли, полученной компанией от перевозки грузов в 2010–2011 гг. Это позволило ему уклониться от уплаты налога на сумму более 122 млн руб. Для сокрытия денег, подлежащих принудительному взысканию с ООО, директор подготовил и направил финансовые документы одному из своих контрагентов о переводе денежных средств в сумме более 17,5 млн руб. на счета кредитора ООО, минуя счета организации.

Экс-замгубернатора Ростовской области подозревают в неуплате 101 млн руб. НДС.

Нижегородское следственное управление СКР возбудило уголовное дело в отношении руководства ООО «Завод “Оргсинтез Ока”» по признакам уклонения от уплаты 82 млн руб. налогов. В 2014-2015 гг. руководство предприятия посредством создания фиктивного документооборота с другими организациями незаконно применило вычеты по НДС и искусственно завысило затраты для получения налоговой выгоды.

Руководство ООО «Технологии охраны здоровья» (Нижний Новгород, дистрибьютер противогазов и других средств защиты) подозревается в уклонении от уплаты 62,3 млн руб. налогов в 2017-2018 гг. В компании использовали схему ухода от налогов путем создания документооборота с фиктивными организациями.

Руководители ООО «Банковские системы и сервисы» (Нижний Новгород, разработчик программного обеспечения) подозреваются в уклонении от уплаты 78,5 млн руб. налогов. В 2014-2015 гг. компания путем создания документооборота с фиктивными организациями незаконно получала вычеты по НДС. Также искусственно завышались затраты для снижения базы по налогу на прибыль.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

МВФ опубликовал рабочий доклад «Налоговые реформы и сглаживание фискальных шоков». Аналитики опирались на данные о крупных налоговых реформах, изменяющих ставку или базу НДФЛ, налога на прибыль и НДС в 13 странах ОЭСР с 1980 по 2016 гг. Сделан вывод, что реформы, расширяющие налоговую базу, лучше сглаживают внешние шоки, чем те, при которых растут ставки, а сам этот эффект поддается более точной оценке. Наиболее сильное влияние на фискальную стабилизацию оказывают налоговые реформы, увеличивающие налоговую эластичность, тонкость настройки налоговой шкалы (для прогрессивных налогов) и качество администрирования, в конечном итоге стабилизируя доходы и потребление.

Представлен новый рейтинг, в котором страны оцениваются по удобству их законодательства для корпораций в уходе от налогов. В первую пятерку вошли: Британские Виргинские острова, Бермудские и Каймановы острова, Нидерланды и Швейцария.

Украинское правительство намерено выйти еще из трех соглашений СНГ. Речь идет о протоколе об унификации двойного налогообложения доходов и имущества (от 15.05.1992), соглашении о сотрудничестве и взаимопомощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере (от 04.061999) и соглашении о сотрудничестве в борьбе с налоговыми преступлениями (от 03.06.2005).

Переговоры с Москвой о компенсации Белоруссии издержек от реализации в РФ налогового маневра поставлены на паузу, стороны могут вернуться к ним после уточнения программы реализации договора о создании Союзного государства.

Городской совет Амстердама анонсировал введение нового налога – три евро с каждого туриста за ночь. Путешественники, ночующие в столице Нидерландов, уже платят один из самых высоких туристических сборов в Европе – 7% от стоимости номера в отеле или другом лицензированном объекте размещения. Скоро к этой сумме прибавится новый налог.

Одобренный законодательным собранием штата Калифорния законопроект предусматривает внедрение новых стандартов определения статуса работника. До сих пор многие работающие в этом штате компании, в первую очередь в сфере обслуживания, пользовались возможностью обозначать значительную часть своих работников как независимых подрядчиков. Нанимающая независимого подрядчика компания не обязана платить за него ряд налогов как за сотрудника, предоставлять ему страховку, оплачивать сверхурочную работу, декретный отпуск, выплачивать минимальную заработную плату.