Обзор налоговых событий за 21-26 мая 2018 г., выпуск № 19
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
В Госдуме:
- внесен законопроект, корректирующий расчет налога на недвижимость граждан , инициаторы – депутаты ГД). Предложено сократить переходный период до трех лет, остановив понижающий коэффициент на уровне 0,6. Одновременно вводится новый коэффициент, ограничивающий рост суммы налога не более чем на 10% к налоговому платежу предыдущего года - это ограничение будет применяться уже при расчете налога за 2017 г. в 28 регионах, где исчисление налога по кадастровой стоимости ведется с 2015 г. Рассмотрение законопроекта начнется уже в текущую сессию.
19.05.2018
К сведению:
Вопрос о компенсации потерь от изменения расчета налога на недвижимость будет решаться для каждого региона отдельно, заявил директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Алексей Сазанов
( 25.05.2018).
---
депутаты разработали законопроект, предлагающий не ограничивать сумму зарплаты, с которой платятся страховые взносы в пенсионную систему.
22.05.2018
Комитет ГД по охране здоровья предложил ограничить рекламу газировки, энергетиков, сосисок и колбас. Депутаты также предложили повысить налоги для производителей газировки и ввести на них акцизы, чтобы снизить доступность и потребление сахаросодержащих напитков. Кроме этого, предложено ввести налоговые льготы для производителей негазированной природной питьевой воды в РФ.
23.05.2018
К сведению:
В Минфине России не исключают введения акцизов на вредные продукты
( 25.05.2018).
---
Председатель ВС РФ сообщил о разработке законопроекта, направленного на декриминализацию отдельных составов преступлений в сфере предпринимательской деятельности. В частности, предлагаются определенные ограничения в арестах фигурантов дел, возбужденных по налоговым статьям УК РФ.
23.05.2018
Готовится к ратификации Конвенция об устранении двойного налогообложения между Россией и Японией взамен действующей с 1986 г. На недавнем заседании Комиссии Правительства ПФ по законопроектной деятельности одобрен соответствующий проект закона.
24.05.2018
Правительство РФ:
- впервые с 2015 г. решило снизить акцизы из-за резкого роста цен на топливо. С 1 июля акциз на бензин будет понижен на 3 тыс. руб. на тонну, на дизтопливо - на 2 тыс. руб. от текущих уровней. Эта экстренная мера будет действовать полгода.
23.05.2018,
и 22.05.2018
- готовит к завершению налоговый маневр в нефтяной отрасли.
25.05.2018,
24.05.2018
- на Петербургском международном экономическом форуме представило план действий как минимум до конца года. Среди его основных положений - неизменность налогов на ближайшие шесть лет и быстрое проведение пенсионной реформы. Возможна лишь «тонкая настройка» летом 2018 г., не влияющая на основные положения и уровень налоговой нагрузки. Необходимо упростить налоги, в том числе для малого бизнеса и самозанятых, чтобы вывести их из серой зоны.
Законодательство по СПИК 2.0, предполагающее в том числе соглашения о вложении части новой налоговой прибыли от деятельности инвестора в инфраструктуру, ряд налоговых гарантий и т. д., будет обсуждаться в Госдуме осенью 2018 г.
и 25.05.2018,
24.05.2018
В дополнение:
Президент РФ пообещал зафиксировать изменения в налоговый режим, над которыми сейчас работает Правительство, на 6 лет
(
и 25.05.2018).
Лучше скорректировать бюджетное правило и не повышать налоги – считает глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин
( 24.05.2018).
---
- решено не вводить налог с продаж.
25.05.2018
- первый вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов выступил против повышения НДФЛ.
25.05.2018
В дополнение:
Власти пока не планируют повышать налоги для состоятельных россиян – сообщила вице-премьер Татьяна Голикова
( 24.05.2018).
---
- зампред Татьяна Голикова предложила рассмотреть вопрос освобождения регионов от уплаты взносов в ФОМС за неработающее население и перенести эти расходы на федеральный бюджет.
25.05.2018
В ежегодном докладе Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Бориса Титова в числе факторов улучшения инвестиционного климата названы льготы по налогу на прибыль, предоставляемые в рамках РИП. Однако сейчас применение данной льготы полностью зависит от соответствующего законодательства субъекта РФ.
Омбудсмен предлагает установить для участников инвестпроектов нулевую ставку налога на первые пять лет, исчисляемые с момента получения прибыли. В последующие пять лет ставка налога устанавливается законом субъекта и не может превышать 5%. Если в субъекте не принято соответствующее решение, сохраняется нулевая ставка.
Он также предложил исключать часть или всю сумму вложенных инвестиций в коммунальные сети из налоговой базы при формировании налога на имущество организаций.
Навести порядок следует и с фискальной нагрузкой, связанной с ростом числа неналоговых платежей, считает бизнес-омбудсмен.
24.05.2018,
и 23.05.2018
Часть «табачных» акцизов могут направить на борьбу с курением. Этот вопрос предлагает проработать ФАС России в проекте итогового доклада за 2017 год. В Минфине России отметили, что такие предложения не учитывают требования ст. 35 БК РФ, согласно которой расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами.
24.05.2018
Людей, которые сами копят на пенсию, могут частично освободить от подоходного налога. Такая идея содержится в концепции индивидуального пенсионного капитала.
20.05.2018
Немецкая Wintershall и ее партнеры по разработке Южно-Русского газового месторождения австрийская OMV и «Газпром» намерены продолжить убеждать Правительство РФ в том, что необходимо снижение налоговой нагрузки для проекта.
24.05.2018
Деятельность сервиса бронирования отелей Booking.com в России нужно активнее регулировать, но не запрещать, считает Российский союз туриндустрии. В частности, надо заставить сервис зарегистрироваться в РФ и платить налоги как российское предприятие.
23.05.2018
Резиденты ТОСЭР в Заринске и Новоалтайске получат существенные льготы. Решением городских собраний депутатов предприятия освобождены от оплаты земельного налога на пять лет. Ранее в качестве преференций резидентам была предоставлена пятипроцентная ставка по налогу на прибыль. Также обнулен имущественный налог и снижена ставка по страховым взносам до уровня 7,6%.
23.05.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Добыча сырья в прошлом году стала лидером среди отраслей по уровню налоговой нагрузки, следует из данных ФНС России. В 2017 г. нагрузка на добычу топливно-энергетических полезных ископаемых (уголь, нефть, газ) составила 45,4%, что почти на 10 п.п. выше, чем за 2016 г. (35,6%). Почти в полтора раза за 2017 г. выросла нагрузка на пищевой сектор, составив 28,2 против 19,7% в 2016 г.
ФНС рассчитывает налоговую нагрузку как отношение суммы налогов и сборов к выручке организаций. Отраслевые показатели нужны как ориентир для планов налоговых проверок: если у конкретной компании нагрузка меньше, чем средняя по отрасли - это повод для проверки.
22.05.2018
Нередки случаи, когда компании продолжают убыточную деятельность уже в банкротстве без уплаты налогов. Чтобы предотвратить такие злоупотребления, предлагается ограничить срок ведения хозяйственной деятельности в процедуре. Кроме того, обсуждается введение ответственности для кредиторов, которые поддерживают продолжение заведомо убыточной деятельности. В этом случае они должны компенсировать потери бюджета. Об этом сообщил модератор сессии на ПМЮФ, заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев.
«Важный антиуклонительный шаг законодатель сделал, введя механизмы субсидиарной ответственности. После принятия Федерального закона 266-ФЗ не только увеличилось количество вынесенных положительных решений по субсидиарной ответственности, но и выросли поступления по ним», - заявил судья ВАС РФ в отставке Рустем Мифтахутдинов.
Начальник договорно-правового департамента МВД России Александр Авдейко заявил, что необходимо расширить возможности правоохранительных органов по пресечению уклонения от уплаты налогов с использованием банкротства. «Уголовный кодекс требует, в том числе, усиления ответственности арбитражных управляющих за их криминальные действия», - отметил он.
18.05.2018
Количество отказов в аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц, вынесенных Межрайонной ИФНС России № 47 по Москве, с начала 2018 г. сократилось до 8%.
25.05.2018
До 1 июня россияне должны предоставить в ФНС России информацию за 2017 г. о движении средств по счетам и вкладам, открытым в банках за пределами страны.
и 23.05.2018
Уведомлять налоговую инспекцию о выбранном земельном участке для налогового вычета (освобождения от земельного налога на 6 соток) россияне будут по утвержденной специальной форме, но в этом году возможна и произвольная форма. Главное - направить уведомление до 1 июля.
24.05.2018,
23.05.2018
В дополнение:
Что делать, если до 01.12.2017 вы не заплатили имущественные налоги, и может ли это испортить вам летний отпуск? Ответы – от исполняющего обязанности начальника Управления по работе с задолженностью ФНС России Вадима Солдатенкова
( 22.05.2018).
---
- Какие проблемы сами предприниматели ставят на первый план? Что, по их мнению, сильнее всего мешает развиваться?
- Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов: «Процитирую вам результаты свежего опроса ВЦИОМ… Социологи опрашивали предпринимателей, какие факторы сильнее всего мешают развитию их бизнеса. Первые три позиции - "неопределенность экономической ситуации", "высокий уровень налогообложения", "снижающийся спрос на внутреннем рынке". А это все вопросы не точечных изменений, а смены экономической стратегии».
20.05.2018
В своем докладе Президенту РФ бизнес-омбудсмен Борис Титов указал, что ФНС России должна составить перечень элементов «должной осмотрительности», включив в него федеральный реестр недобросовестных контрагентов.
24.05.2018
Основные данные о нарушениях закона о применении онлайн-касс в ФНС России поступают от покупателей – сообщил заместитель начальника Управления оперативного контроля Службы Александр Сорокин.
21.05.2018
ФНС России будет и дальше использовать социальные сети для поиска предпринимателей, которые не хотят платить налоги – пояснил замруководителя Службы Даниил Егоров. Но Службе более интересны крупные нарушения.
23.05.2018
В регионах
По результатам контрольных мероприятий налоговых органов Москвы поступление платежей в бюджеты всех уровней в 1 кв. 2018 г. выросло на 37,5%, до 19,3 млрд рублей Кроме того, дополнительно поступило в бюджет 2,6 млрд руб., что почти в 2 раза больше, чем год назад, в связи с представлением уточненных налоговых деклараций в результате контрольно-аналитической работы налоговых органов. Урегулированная в I кв. 2018 г. задолженность составила 54,7 млрд руб., что на 44% больше, чем в соответствующем периоде 2017 г.
24.05.2018
Сложная ситуация с Urban Group - одного из крупнейших застройщиков Подмосковья - может оказаться проблемой для властей. 20 апреля Росреестр приостановил регистрацию ДДУ от «дочек» застройщика («Ивастрой», «Хайгейт» и «Ваш город»). Регистрационный орган ссылается на отсутствие сведений об уплате взносов в Фонд защиты прав дольщиков.
24.05.2018,
23.05.2018
Губернатор Пермского края Максим Решетников: Край является лидером по объему налоговых льгот, что вызывало вопросы относительно эффективности безадресных льгот. После длительного обсуждения с крупнейшими получателями льгот разработали план постепенного отказа от них. В первую очередь это коснется налога на прибыть. Взамен в регионе продолжают использоваться такие инструменты, как специнвестконтракты, приоритетные инвестпроекты.
25.05.2018
Минфин Башкирии в рамках проекта «Бюджет для граждан» опубликовал десятку самых крупных налогоплательщиков за 2017 год. Возглавила рейтинг традиционно «Башнефть» – 16,8% всех поступлений. На второе место вышел не присутствующий в рейтинге 2016 г. «Газпром» - 3,5%. Третью строчку занял «ОДК-УМПО» - 3,1%.
25.05.2018
По итогам налоговых проверок УФНС по Нижегородской области доначислило компаниям 8 млрд руб. налогов к уплате. Общая сумма поступлений от налогоплательщиков во все уровни бюджетов, включая поступления по страховым взносам во внебюджетные фонды, за 2017 г. - свыше 400 млрд руб. При этом выездные проверки проводятся только в отношении налогоплательщиков, у которых выявлено максимальное количество рисков. В 2017 г. проведено 547 выездных проверок, что составляет менее половины процента от общего количества зарегистрированных организаций.
На 1 мая 2018 г. в регионе зарегистрировано 79,6 тыс. предпринимателей и более 92 тыс. юрлиц.
23.05.2018
В Челябинской области пока ни одно предприятие не воспользовалось льготой по налогу на имущество, которая предоставляется организациям, реализующим мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.
23.05.2018
В Орле счета детсадов в Федеральном казначействе были заблокированы из-за дефицита муниципального бюджета - образовательным учреждениям не хватает средств на выплату налогов, поэтому блокировку инициировали налоговые органы.
25.05.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
27 июня СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ГБУ здравоохранения «Сахалинский областной онкологический диспансер» к ГУ – Управление ПФР в г. Южно-Сахалинске Сахалинской области по вопросу применения новых норм закона при привлечении к ответственности за нарушение, совершенное в период действия норм, утративших силу (Определение судьи ВС РФ от 14.05.2018 по делу № А59-619/2017)
Суть спора: По результатам камеральной проверки Фонд установил нарушение Учреждением срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2 за 2 кв. 2016 г., за что привлек Учреждение к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в виде штрафа.
Суды трех инстанций (ДО) признали решение Фонда недействительным, исходя из того, что Закон № 212-ФЗ утратил силу с 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ (в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов), а потому несмотря на допущенное Учреждением нарушение, оно не может быть привлечено к ответственности на основании закона, утратившего силу, с учетом ч. 2 ст. 54 Конституции РФ.
Фонд обратился в ВС РФ с кассационной жалобой.
В жалобе Фонд сослался на ст. 20 Закона № 250-ФЗ, согласно которому соответствующие органы ПФР и ФСС РФ продолжают осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до дня вступления в силу данного Федерального закона. При этом с 01.01.2017 в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ указанные полномочия принадлежат налоговым органам. А п. 1 ст. 119 НК РФ изложен в новой редакции. Изменено и понятие налогового правонарушения (ст. 106 НК РФ).
С учетом изложенного Фондом сделан вывод о том, ответственность плательщика страховых взносов за непредставление в контролирующий орган в законодательно установленный для этого срок расчета по страховым взносам в виде штрафа, которая была предусмотрена ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ, с 01.01.2017, т.е. без временного разрыва, установлена п. 1 ст. 119 НК РФ. При этом существо противоправного деяния осталось неизменным, равно как и волеизъявление законодателя о его наказуемости. Соответственно применение ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ с 01.01.2017 к деяниям, совершенным до этой даты, т.е. во время действия данного законоположения, допустимо.
Судья ВС РФ Першутов А.Г., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятого решения по делу.
Выведение одного из видов бизнеса в новую фирму – не дробление, указал суд в деле .
23.05.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Докладе Президенту РФ Уполномоченного по защите прав предпринимателей Бориса Титова отмечено, что после изменения порядка возбуждения дел по налоговым преступлениям из года в год растет число возбужденных по соответствующим статьям уголовных дел. С 2012 г. число возбужденных уголовных дел выросло более чем в 2 раза, при этом число приговоров – всего на 16%.
Законодательством предусмотрено, что прекращение уголовных дел по налоговым статьям на этапе следствия возможно при возмещении недоимки. В результате возбуждение уголовных дел по налоговым делам стало инструментом давления на предпринимателей. Необходимо изменить действующий порядок, предусмотрев возможность возбуждения уголовных дел после вступления в силу решения налоговых органов либо решения суда.
22.05.2018
Суд прекратил уголовное дело в отношении руководителя казанской авиастроительной корпорации «Русич», специализирующейся на разработке летного спецоборудования, в том числе по заказу силовых структур. Он обвинялся по ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов (свыше 40 млн. руб.).
Незадолго до рассмотрения дела он полностью погасил налоговую задолженность. Райсуд ограничился «назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа» - 200 тыс. руб. Штраф уже оплачен.
24.05.2018
Горсуд Набережных Челнов вынес приговор по уголовному делу в отношении бывшего директора местного ООО «Управляющая компания „СБ Клининг+“» (оказывает услуги по обслуживанию зданий и прилегающих территорий). Он признан виновным по ч. 1 ст. 199 УК РФ.
Возглавляя ООО, в период с января 2015 по июль 2016 г., используя фиктивные договоры и первичные бухгалтерские документы, он включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения. В результате чего уклонился от уплаты НДС на сумму свыше 15,2 млн руб. Экс-директора приговорили к штрафу в 100 тыс. руб. Кроме того, удовлетворен иск прокурора о взыскании с него в федеральный бюджет всей суммы неуплаченных налогов.
21.05.2018
В прокуратуре Таганрога утвердили обвинительное заключение в отношении бывшего директора МУП «САХ» и депутата городской Думы. Его обвиняют в злоупотреблении должностными полномочиями и сокрытии от налогообложения денежных средств. В период с октября 2015 по февраль 2016 г., зная об имеющейся у организации задолженности по налогам, он осуществлял расчеты с контрагентами. Таким образом, он скрыл от налогообложения более 2,3 млн руб.
25.05.2018
Следственный комитет Калининградской области направил в суд уголовное дело об уклонении от уплаты налогов в отношении гендиректора одной из строительных компаний региона. Решение о возбуждении уголовного дела принято следствием на основании материалов проверки налоговой инспекции и проверки, проведенной cотрудниками УЭБ.
Генеральный директор, с целью уклонения от уплаты НДС за январь 2011 - март 2014 г. представил в налоговый орган декларации с внесенными в них заведомо ложными сведениями - уменьшенной налоговой базой. В результате бюджету РФ причинен ущерб на сумму свыше 84,8 млн руб. Свою вину обвиняемый не признал, но в полном объеме возместил в бюджет государства сумму неуплаченных налогов, пени и штрафы.
24.05.2018
Омские следователи возбудили уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов АО «Сибкабель». В 2013-2016 гг. ответственное лицо заключило фиктивные договоры на оказание транспортных услуг с фирмой, подконтрольной «Сибкабелю», и внесло ложные сведения о стоимости этих услуг в налоговые декларации, хотя услуги не оказывались. В результате сумма неуплаченного налога составила более 37 млн руб. На предприятии проведены обыски, допрашиваются свидетели.
23.05.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Консультативный комитет по налоговой политике и администрированию при Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) принципиально одобрил единообразные подходы к налогообложению и налоговому администрированию в сфере цифровой (электронной) экономики в странах ЕАЭС.
Участники заседания обсудили также административные барьеры, связанные с налогообложением в торговле между странами ЕАЭС. Среди них – применение пониженной ставки НДС (10%) в отношении ввозимой в Республику Беларусь продукции растениеводства из государств-членов, взимание Республикой Казахстан рентного налога при вывозе угля с ее территории в другие страны ЕАЭС, применение в Кыргызской Республике минимального уровня контрольных цен и административной ответственности за ввоз товаров из государств-членов.
24.05.2018
ОАО РЖД предлагает обнулить НДС на перевозки пассажиров в странах СНГ и Балтии, объединенных общей шириной железнодорожной колеи. Вопрос уже поднимался в 2016 г., но тогда экономическую эффективность меры обосновать не удалось.
22.05.2018
Компания ABiLiTieS Trust («ЭБиЛиТис Траст») констатирует сохраняющийся интерес со стороны российского бизнеса, желающего выйти на международный рынок, к услугам доверительного управления. При этом отмечаются некоторые перемены, произошедшие после 2015 г., когда существенно снизилось число российских компаний, создающих международные структуры с участием Нидерландов.
22.05.2018
Президент США объявил о том, что к ноябрю предложит новое снижение налогов.
23.05.2018
Представители четырех правящих партий Нидерландов предложили запретить краткосрочную аренду жилья в оживленных районах через сервис Airbnb. Также в числе предложений - увеличение туристического налога на 7%.
24.05.2018
В этот Рамадан мечеть, расположенная в лондонском округе Хакни, рассчитывает собрать по меньшей мере £10 тыс. в качестве закята (религиозный налог). Налог в пользу нуждающихся будет собираться и в криптовалютах.
23.05.2018
Испанский суд наказал нападающего «Монако» и сборной Колумбии по футболу Радамеля Фалькао денежным штрафом в размере 9 млн евро и условным тюремным сроком на 16 месяцев, признав его виновным по делу об уклонении от уплаты налогов.
24.05.2018
