Обзор налоговых событий за 14-20 января 2019 г., выпуск №2
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Правительством РФ утвержден , среди 12 направлений есть налоговое администрирование, которое предусматривает:
- улучшение позиции РФ в исследовании «Ведение бизнеса» Всемирного банка по показателю «Налогообложение»: с 53 места (текущее) до 30-го (в 2024 г.);
- распространение на все субъекты РФ системы tax free;
- включение оценки эффективности налоговых льгот и иных преференций в основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ;
- нормативное закрепление сроков принятия/обновления перечней льготируемого оборудования/товаров.
17.01.2019
В дополнение:
Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что в России ведется работа по снижению доли серого сектора экономики, налоговая нагрузка на добросовестный бизнес отсутствует
( 15.01.2019)
Несмотря на обещания Правительства РФ не менять налоговую систему в ближайшие шесть лет, бизнес опасается, что нагрузку увеличат - просто не напрямую. Об этом заявил глава РСПП Александр Шохин. Так, например, когда обсуждался вопрос о повышении НДС, предполагалось, что одновременно будут уменьшены страховые взносы, но этого не произошло. Есть вероятность появления нового углеродного налога. Также власти обсуждают перевод ряда неналоговых платежей в разряд налоговых
( 16.01.2019)
Налоговая служба напоминает, что законодателем упрощен порядок подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ) статуса фактического получателя дохода для обоснования применения льготных ставок по международным соглашениям. Физическим лицам достаточно представить налоговому агенту письмо-подтверждение о наличии у них фактического права на доход. Организации помимо аналогичного письма должны представить документы, подтверждающие, что они относятся к одной из указанных в Кодексе категорий.
18.01.2019
С 1 января 2019 г. плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.
Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через «НДС-офис интернет-компании». Сервис доступен на двух языках – русском и английском. Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет, для этого предусмотрен .
17.01.2019
Торговый сбор, который в столице не менялся последние четыре года, с 1 июля этого года существенно сократится для малого и среднего бизнеса.
14.01.2019
Отменена госпошлина за электронную регистрацию юридических лиц.
15.01.2019
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Минэкономразвития России разработало законопроект, который пресечет возможность ухода от налога на имущество организаций. Так, нефтяные скважины как объекты капитального строительства, которые невозможно без ущерба для работы конструкции перенести с одного места на другое, официально останутся недвижимым имуществом. По законопроекту сделать его движимым у компании не получится.
В Минэкономразвития пояснили, что в связи с новыми поправками любое сооружение или постройка, создание которых не требует получения документа, подтверждающего право на строительство, не будет признаваться недвижимостью.
16.01.2019
15.01.2019
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов обратился к председателю Правительства РФ с просьбой освободить индивидуальных предпринимателей, сидящих в тюрьме, от уплаты страховых взносов. Предприниматель должен уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с момента приобретения статуса и до исключения из реестра в связи с прекращением деятельности. Из этого правила есть исключения (например, на период службы в армии), но случаи нахождения в местах лишения свободы в перечень исключений не попадают. В результате у заключенных предпринимателей накапливается большая задолженность по страховым взносам.
16.01.2019
Российские предприниматели предложили ввести налог на выезд за границу, который составит 500 руб. и для иностранцев, и для россиян. Вырученные средства предлагается направить на развитие туристической отрасли.
15.01.2019
Отзыв:
Ростуризм не поддерживает идею о введении платного выезда за рубеж
( 15.01.2019)
Зампред комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи Сергей Кривоносов выступил против предложения
( 15.01.2019)
Предложенный бизнес-сообществом налог требует детального обсуждения и обоснования, в этой идее есть какая-то искусственность, заявил глава профильного комитета Совфеда по социальной политике Валерий Рязанский
( 15.01.2019)
---
Депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов предложил выдавать москвичам абонементы на бесплатную парковку рядом с местом официальной работы. Такая инициатива может стимулировать многих москвичей, которые работают неофициально, перейти на официальное трудоустройство.
18.01.2019
Возможно ли безболезненно отменить валютный контроль? – обсуждение этого вопроса прошло на Х Гайдаровском форуме.
(см. видео:
17.01.2019)
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
«Многие говорят о повышении налоговой нагрузки, но повышается она как раз для серого сектора в процессе легализации» - из интервью с первым вице-премьером Антоном Силуановым о первых результатах нового Правительства РФ.
15.01.2019
Растущее количество хакерских атак против клиентов банков, в том числе путем направления жертве поддельного счета на оплату со взломанной почты партнера, привело к налоговым послаблениям. Минфин России выпустил письмо о возможности учитывать убытки от таких атак в расходах для целей расчета налога на прибыль. Но воспользоваться нормой можно лишь после небыстрого процесса возбуждения уголовного дела и его приостановки из-за отсутствия виновных.
14.01.2019
ФНС России:
- оценивает возможность использовать вместо акцизных и специальных марок систему, которая применяется для маркировки табачной продукции.
https://www.rbc.ru/business/15/01/2019/5c3cb4199a7947465ad60cf8?from=center_6 15.01.2019
- для пресечения возможных попыток работодателей воспользоваться новым режимом «налога на профессиональный доход» при оптимизации страховых сборов автоматизировала анализ выплат соцсборов и будет преследовать нарушителей по ст. 54.1 НК РФ при обнаружении маскировки новым режимом реальных трудовых договоров.
14.01.2019
К сведению:
Комитет Госдумы по бюджету и налогам в 2019 г. посетит Татарстан, чтобы отследить ход эксперимента по введению налогового спецрежима для самозанятых
( 14.01.2019)
- запретила проводить платежи в адрес нелегального онлайн-казино Azino777. Российские платежные системы и банки должны отказывать россиянам в переводах в адрес этой компании.
15.01.2019
Повышение основной ставки НДС в России c 18 до 20% может привести к росту розничной цены на продукты в феврале – марте.
16.01.2019
В России началась декларационная кампания. Сообщить о доходах, полученных в 2018 г., граждане должны до 30 апреля. ФНС России обращает внимание, что с этого года действует новая форма налоговой декларации.
16.01.2019
В дополнение:
Граждане стали чаще пользоваться возможностью сэкономить на налогах с помощью специальных вычетов. Самый популярный - стандартный вычет на ребенка, а по суммам лидируют имущественный вычет по расходам на покупку недвижимости
( 13.01.2019)
В регионах
Должность руководителя УФНС России по Самарской области покинул Александр Вихров. Отставку помимо коррупционного скандала связывают с множеством других проблем, возникших в ведомстве.
15.01.2019
Управление ФНС по Калининградской области поручило межрайонной инспекции привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудников регистрирующего органа за необоснованный отказ предпринимателю. Бизнесмена, пытавшегося зарегистрировать компанию, сочли подставным лицом из-за забывчивости. Он не смог вспомнить номер офиса, который собирался арендовать, не назвал фамилию нотариуса, который заверял подпись на документах, а также не определился с режимом налогообложения.
14.01.2019
Пермский край занял шестое место в рейтинге российских регионов по налоговым условиям для IT-компаний профильного портала CNews Analytics. Топ-3 рейтинга занимают инновационный центр «Сколково», республика Татарстан и Калининградская область.
В этих территориях для IT-компаний – резидентов технопарков предусмотрен период с нулевой ставкой налога на прибыль, они освобождены от налога на имущество.
16.01.2019
Повышение НДС может привести к засилью сетевиков и вымиранию малого бизнеса, заявили предприниматели Казани.
18.01.2019
Новосибирские налоговые органы за 2018 г. в адрес компаний-работодателей направили 841 письмо с информацией о долгах работников по имущественным налогам. Общая сумма задолженности работникам указанных организаций превысила 89 млн руб.
17.01.2019
Депутаты облсовета Кемеровской области планируют повысить эффективность работы регионального закона, который материально поощряет жителей сообщать о неуплате налогов работодателями. Любой кузбассовец может предоставить письменную информацию о фактах нарушения в области налогообложения при оплате труда и получить за это денежное вознаграждение - 10% сумм налогов, поступивших в региональную казну в связи с предоставлением данной информации. Такое вознаграждение выплачивается, если факт совершения налогового нарушения подтвердился и в областной бюджет перечислены недостающие налоги.
Председатель комитета по вопросам бюджета, налоговой политики и финансов Сергей Ващенко отметил, это «уникальный закон», подобного нормативного акта нет ни в одном регионе РФ.
16.01.2019
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ начал рассмотрение дела о налоге на имущество физических лиц: имеет ли регион право брать за основу для начислений инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, если в соседнем субъекте уже перешли на кадастровую. Такой вопрос поставила жительница Алтая Ольга Низамова.
17.01.2019
Самые главные решения судов по налоговым спорам 2018 г. в обзоре «Право.ру».
15.01.2019
30 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «ТПК» к МИ ФНС России № 18 по Челябинской области по вопросу о возможности снижения размера штрафа до нуля при наличии смягчающих ответственность обстоятельств (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 28.12.2018 по делу № А76-5261/2017)
По итогам выездной налоговой проверки Общество привлечено в частности к ответственности по ст. 123 НК РФ в виде штрафа в размере 141 425 руб. 31 коп.
Суд первой инстанции отказал Обществу в удовлетворении требований, указав, что Общество, имея возможность своевременно перечислить в бюджет денежные средства, удержанные в счет уплаты НДФЛ за наемных работников, неправомерно использовало их для собственных нужд, что свидетельствует о недобросовестном характере его действий и пренебрежительном отношении к выполнению своих прямых обязанностей, в связи с чем примененный налоговым органом размер штрафа соответствует степени вины заявителя.
Апелляционный суд решение отменил и удовлетворил требования Общества. Он исходил из несоразмерности назначенного штрафа совершенному правонарушению. Суд отметил, что на день принятия инспекцией решения, допущенное правонарушение совершено Обществом впервые, ранее в качестве налогового агента за несвоевременное перечисление НДФЛ не привлекалось. Кассационная инстанция (УО) согласилась с данным выводом.
Налоговый орган обратился в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, суды в нарушение принципов справедливости и соразмерности необоснованно освободили Общество от ответственности при фактическом признании совершения налогоплательщиком противоправного деяния, что не соответствует ст. 112, 114 НК РФ, поскольку смягчающие ответственность обстоятельства не тождественны обстоятельствам, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 109 НК РФ). При этом из системного толкования ст. 109 и 112 Кодекса не следует возможность снижения судом размера штрафных санкций до нуля при применении смягчающих ответственность обстоятельств.
У судов отсутствовали основания для вывода о совершении Обществом правонарушения впервые, поскольку несвоевременное перечисление удержанного НДФЛ в бюджет допускалось налоговым агентом и в ряде случаев суммы несвоевременно перечисленного налога являлись значительными.
Инспекция также сослалась на наличие иной судебной практики по вопросу о снижении размера штрафных санкций при наличии смягчающих обстоятельств.
Налоговый орган пытается взыскать с банкротящегося журнала «ХлебСоль», который издательская группа «Эксмо-АСТ» выпускала вместе с актрисой и телеведущей Юлией Высоцкой. «ХлебСоль» должен около 900 тыс. руб. налогов.
В конце декабря служба потребовала принять обеспечительные меры в отношении имущества учредителя «ХлебСоли», президента «Эксмо-АСТ» и гендиректора «ХлебСоли» и «Эксмо». Служба требовала запретить сделки в отношении принадлежащих им долей в квартирах и двух Mercedes-Benz, а также долей в 37 компаниях номинальной стоимостью около 55 млн руб. и здания в поселке Николина Гора. Суд отказал в принятии обеспечительных мер, подана апелляционная жалоба.
17.01.2019
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд признал незаконным решение МИФНС обязать Уральский завод гражданской авиации (УЗГА) дополнительно перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость, а также пени и штраф на 9,6 млн руб. Инспекция настаивала, что завод заключил контракты с «проблемным контрагентом» для получения необоснованной налоговой выгоды. Однако суд нарушений в действиях УЗГА не выявил, поскольку налогоплательщик проявил должную осмотрительность.
18.01.2019
Башкирскому подразделению австрийской группы «Кроношпан» - компании «Кроношпан ОСБ», управляющей деревообрабатывающим заводом холдинга под Уфой, аукнулась сделка по покупке оборудования у пермской компании «Орис». От предприятия требуют 432 млн руб., уплаченных в качестве НДС в бюджет от этой сделки «Орисом». Сама пермская компания, уже проиграв дело в арбитражном суде, отказалась от претензий на эту сумму, уступив право требования физическому лицу – жителю Новороссийска. Теперь дело слушается в Краснодарском краевом суде.
18.01.2019
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Железнодорожный районный суд Пензы рассмотрит уголовное дело в отношении генерального директора ОАО «Пензпромстрой», которому вменяются ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере).
Задолженность по налогам у организации составила 5,6 млн руб. Зная о ней, должностное лицо в период с 19 июня по 3 октября 2017 г. направлял денежные средства от продажи недвижимости на расчетные счета третьих лиц для погашения задолженности перед кредиторами.
14.01.2019
СКР завершил расследование уголовного дела одного из организаторов преступного сообщества, участники которого, таможенники и сотрудники ГИБДД (в Махачкале), по версии следствия, создали систему уклонения от уплаты таможенных платежей. Обвиняемый заключил досудебное соглашение о сотрудничестве, признав, что по его вине бюджет недополучил 119 млн руб. таможенных платежей за дорогостоящие иномарки.
17.01.2019
Следствие передало в суд обвинительное заключение в отношении руководителя предприятия алкогольной отрасли «Минерал плюс» из Кабардино-Балкарской Республики. С апреля 2011 по октябрь 2014 г. он передавал в налоговые органы республики декларации, в которых были занижены объемы производства и реализации продукции. В результате этих действий ООО «Минерал плюс» уклонилось от уплаты в бюджет налогов на сумму более 850 млн руб.
Ранее в суд уже были направлены дела о невыплате налогов в бюджет против руководителей других предприятий алкогольной отрасли.
17.01.2019
Следственное управление СК РФ возбудило уголовное дело по факту неуплаты 82 млн руб. налогов агрохолдингом «Русское поле» (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Руководители УК «Русское поле» разделили единую бизнес-структуру на подконтрольные и взаимозависимые организации (создавая под каждый магазин отдельное юридическое лицо), чтобы минимизировать налогооблагаемую базу. В результате компания в 2014-2015 гг. не доплатила в бюджет 82 млн руб., что в результате проверки обнаружила налоговая служба.
В компании не согласны с претензиями и обжалуют их в суде.
15.01.2019
14.01.2019
В ростовской области возбуждено уголовное дело в отношении директора компании «АВИС». Его подозревают в уклонении от уплаты налогов на сумму 25 млн руб. С 2014 по 2017 г. директор организации внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по транспортному налогу, НДС и налогу на прибыль организации.
18.01.2019
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
При всех спорных моментах, полагают эксперты МВФ, полная реализация принципов американской налоговой реформы 2017 г. позволяет стране, ее осуществившей, ощутимо выиграть у конкурентов. Подобную реформу, освобождающую прибыли за рубежом от налогов, эффективнее всего для мировой экономики провести во всех крупнейших странах одновременно.
18.01.2019
Темпы экономического роста в Белоруссии в среднесрочной перспективе могут оказаться существенно ниже 2%, если Москва откажется компенсировать издержки от реализации налогового маневра в нефтяной отрасли, следует из прогноза МВФ.
18.01.2019
Долю предприятий с зарплатами в конвертах на Украине оценили в 50%. Каждая вторая проверка украинских предприятий заканчивается выявлением работников, который трудятся без официального оформления.
20.01.2019
Городской совет британского Ливерпуля обсуждает перспективу введения туристического налога. Собранные средства будут использованы для финансирования культурных мероприятий в городе, для создания рабочих мест и на поддержку образования.
18.01.2019
Власти острова Бали планируют взимать туристический налог в размере $10. Полученные средства пойдут на развитие программ по охране окружающей среды и балийской культуры.
19.01.2019
Во Франции:
- Президент страны призвал граждан страны обсудить социально-экономические проблемы государства. В частности, он предложил французам рассказать, как, по их мнению, можно сделать налоговую систему страны более справедливой и эффективной и какие налоги необходимо снизить.
18.01.2019
14.01.2019
- Правительство представит в феврале законопроект о налогообложении крупных международных технологических компаний, таких как Google и Facebook. Налог затронет «все компании, предлагающие цифровые услуги и имеющие оборот более 750 млн евро по всему миру и 25 млн евро во Франции.
20.01.2019
В Германии:
- власти приступили к проработке инициативы по введению «налога на мечеть», аналогичного «церковному налогу» (его отчисляют на содержание своих приходов все зарегистрированные немецкие протестанты, католики и иудеи). Конечная цель властей - вывести мусульманские организации Германии на самообеспечение и тем самым минимизировать влияние иностранных исламских институтов и правительств.
14.01.2019
- начался судебный процесс по обвинению бывшего сотрудника крупнейшего банка Швейцарии UBS в том, что он за 1,147 млн евро продал данные клиентов банка немецким налоговым органам. Обвиняемый на заседании так и не появился, он в 2016 г. покинул Швейцарию. Он отрицает все обвинения. По указанным данные налоговые органы начали расследование по подозрению в уклонении от уплаты налогов по меньшей мере 233 клиентов банка. Прокурор запросил для обвиняемого 4 года тюрьмы.
15.01.2019
Уголовные дела футболиста «Ювентуса» Криштиану Роналду и тренера юношеской команды мадридского «Реала» Хаби Алонсо, которых обвиняют в уклонении от уплаты налогов, слушаются в суде Мадрида.
18.01.2019
