ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

ФНС России исключила из списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, Белиз, Бразилию, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Сейшелы, Уганду, Сент-Китс и Невис, а также два британских офшора – остров Мэн и остров Гернси.

Производителям алкоголя заполнять измененную декларацию по акцизу нужно уже за март 2019 г. Соответствующий Приказ ФНС России вступил в силу 1 февраля.

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Правительство РФ в целом поддержало законопроект (№ 607168-7, инициаторы – депутаты), которым предлагается усовершенствовать налогообложение доходов физических лиц и имущества, порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам, упростить налоговое администрирование, сократить налоговую отчетность.

В Госдуму внесен правительственный законопроект (№ 642244-7) об изменениях в налоговом законодательстве. Помимо наделения регионов правом установления ставки 0% по налогу на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами и освобождения от НДС операции по реализации услуг соответствующих организаций, предлагается не учитывать в целях исчисления налога на прибыль доходы в виде сумм списаний задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса, а учитывать их в составе расходов соответствующих банков.

К сведению:

Новосибирские депутаты решили обратиться в Госдуму ФС РФ с требованием ускорить принятие законопроекта, обнуляющего ставку НДС для услуги по вывозу мусора. Это позволит снизить стоимость тарифа.

Первый заместитель председателя Правительства РФ - министр финансов Антон Силуанов об амнистии капитала: «Очень логично: хочешь работать в России - пожалуйста, мы тебе даем такую возможность. Закрывай бизнес, переводи сюда, ты будешь попадать под все положения амнистии, касающиеся валютного, налогового, финансового законодательства. Эта мера будет продлена еще на год.»

Правительство РФ планирует в 2019 г. расширить применение льготной ставки НДС для экспортеров. Нулевая ставка налога будет установлена при вывозе материалов для строительства объектов за рубежом, товаров по договору лизинга, а также информационных технологий и связанных с ними услуг.

Проекты строительства и эксплуатации высокоскоростного железнодорожного транспорта получат налоговые льготы, сообщил председатель Правительства РФ. Чтобы поддержать инвестиционную активность в важнейших секторах экономики, подготовлен отраслевой раздел плана по ускорению темпов роста инвестиций в основной капитал и повышению до 25% их доли в валовом внутреннем продукте.

В России могут появиться новые офшорные зоны - САР, если опыт уже работающих в Калининградской области и Приморье будет положительным, заявил председатель Правительства РФ на инвестиционном форуме в Сочи.

Минфин России предложил поддержать бизнес-ангелов. Речь идет об инвесторах, вкладывающих средства в новые инновационные проекты на ранних этапах развития. Согласно законопроекту «О защите и поощрении капиталовложений и развитии инвестиционной деятельности в РФ», таким лицам будут возмещать стоимость налогов на доходы от вложений.

Минэкономразвития России разработало концепцию развития благотворительности в стране, предусматривающую и расширение налоговых льгот.

Российские регионы, где развиты туристическое и санаторно-курортное обслуживание, готовы присоединиться к эксперименту по применению налога на профессиональный доход от сдачи жилья физическими лицами, сообщил заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Игорь Фомин.

Для иностранцев, имеющих вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное проживание (РВП), МВД России предлагает ввести дополнительные налоги. Сейчас трудовые мигранты, работая на основании патента, ежемесячно оплачивают авансовые платежи, размер которых устанавливает каждый регион самостоятельно. При этом иностранные граждане с РВП или ВНЖ оплачивают госпошлину в размере 1,6 тыс. и 3,5 тыс. руб. соответственно, и имеют право работать в течение всего срока действия разрешения. Некоторые трудовые мигранты пользуются такой лазейкой.

В регионах

Московские власти определились со ставкой налога на имущество местного бизнеса – она будет повышена уже в 2019 г., но менее резко, чем ждали компании. Вместо возможных 2% в 2019 г. московский бизнес заплатит 1,6%.

Народным Хуралом Республики Бурятия разработан законопроект с поправками в Закон «Об особо охраняемых природных территориях». Предусматривается плата за посещение физическими лицами особо охраняемых природных территорий регионального и местного значений в целях познавательного туризма и отдыха. Размер сбора будут устанавливать органы исполнительной власти и местного самоуправления, в ведении которых находится та или иная особо охраняемая природная территория.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Председатель Правительства РФ провел в ФНС России совещание о развитии системы налогового мониторинга. C момента запуска системы три года назад количество ее участников выросло в шесть раз: с 7 организаций в 2016 г. до 44 организаций в начале 2019 г. На сегодняшний день к мониторингу подключены крупнейшие компании, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в федеральный бюджет.

К системе следует подключить крупные компании с госучастием, она позволяет налоговым органам отслеживать деятельность предприятий в режиме реального времени. С такой просьбой к главе Правительства обратился глава ФНС.

ФНС России подтвердила факт проведения совместных с ФСБ проверок в крупнейших агрохолдингах России. Выемки документов прошли на предприятиях в 13 регионах России. Цель - ликвидация «площадок», позволявших недобросовестным поставщикам недоплачивать налоги.

В дополнение:

Губернатор Челябинской области заявил, что проверки были плановыми. Оперативные мероприятия проводились на челябинской птицефабрике и магнитогорском молокозаводе.

Обследования и выемка документов прошли на нескольких предприятиях агрокомплекса в Свердловской области.

«Русагро» подтвердило проведение проверок на одном из предприятий группы.

В агрохолдинге «Мираторг» проверка не проводилась - сообщил глава холдинга Виктор Линник.

Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам потребовала от страховщиков разъяснить, как они учитывают расходы при расчете налога на прибыль. Вопросы возникли к комиссионному вознаграждению, которое компании платят агентам и посредникам.

С 2017 г. ЦБ РФ ввел для страховщиков новый план счетов и изменил правила расчета резерва незаработанной премии – эти средства под будущие обязательства уменьшают налогооблагаемую базу. ЦБ потребовал включать в резерв выплаты агентам, но не синхронизировал эту новацию с налоговым законодательством. Получилось, что при расчете прибыли комиссионные учитываются дважды.

Госдума отправила запрос в ФНС России о налоговых платежах компании Google в России – сообщил председатель нижней палаты парламента Вячеслав Володин. Google считает достаточными те платежи, которые осуществляет в России и в странах Европы, но это их мнение. «Они не платят налог на контентную рекламу, которую они собирают по всем странам Европы, а используют офшоры в Нидерландах и в Ирландии», – добавил он.

К сведению:

Американский интернет-гигант Google заявил, что платит в России все налоги, причитающиеся по закону.

Гражданин может быть российским налоговым резидентом, имея вид на жительство в другом государстве. Важно установить время его фактического пребывания на территории РФ - к такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Компания «Аэрофлот» рассчитывает к 2021 г. начать применять технологию искусственного интеллекта для прогнозирования налоговых рисков.

Президент PepsiCo попросил министра экономики РФ ускорить начало эксперимента по маркировке готовой молочной продукции. Эксперимент может сорваться из-за стремления Минсельхоза России обязать ее производителей оформлять электронные ветеринарные сертификаты (ЭВС).

В России может быть введена обязательная электронная маркировка товаров, трудно поддающихся исчислению, включая идущий на продажу лес в бревнах.

В конце года в России могут начаться перебои с поставками импортных духов и туалетной воды. С 1 декабря все производители должны маркировать продукцию, а пилотный проект в добровольном порядке будет запущен уже в марте. Однако неясно, все ли компании готовы маркировать свою продукцию цифровыми знаками и как это сделать за рубежом. Пока нет официальных протоколов, которые позволяли бы отправлять за границу криптозащищенные марки.

Сервис по бронированию отелей Booking.com с этого года включает в счета своим российским партнерам 20% НДС за свои услуги по привлечению клиентов. Раньше политика сервиса позволяла предприимчивым отельерам сэкономить на налоге.

В дополнение:

15 февраля закончился срок, когда иностранные компании, оказывающие электронные услуги российскому бизнесу, могут встать на учет в ФНС России. По ее данным, на 8 февраля это сделали 280 компаний и еще 465 подали заявки.

По всей России уже не первый год происходят случаи, когда людей не выпускают за границу из-за чужих долгов, взыскивают крупные суммы за дома и автомобили, которые им никогда не принадлежали, много лет подряд просят внести отчисления за давно проданное имущество. Что происходит и как этого избежат?

В регионах

Заместитель мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений, глава Департамента экономической политики и развития столицы Владимир Ефимов: «В Москве созданы привлекательные налоговые режимы, которые город предоставляет для крупных инвесторов.»

Более 50% таксомоторных компаний Московской области уклоняются от уплаты налогов, сообщает минтранс региона.

Постановка АО «Теплоэнерго» (Нижний Новгород) на налоговый учет в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 12 в Санкт-Петербурге связана с изменившимся порядком налогового администрирования на федеральном уровне. С 1 февраля все крупные налогоплательщики РФ с суммарным объемом выручки свыше 10 млрд руб. и соответствующие ряду других критериев, по отраслевым признакам переходят в ведение 12 налоговых инспекций, расположенных в разных регионах. Однако местные налоги «Теплоэнерго» по-прежнему будут поступать в муниципальный и областной бюджеты – пояснили в компании.

Красноярские судебные приставы наложили арест на здание загородного клуба «Бузим» в Сухобузимском районе края. Организация, владеющая туристической базой, задолжала более 3 млн руб. налогов.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

КС РФ по жалобе жительницы Барнаула Ольги Низамовой признал не противоречащей Конституции РФ норму НК РФ, позволяющую рассчитывать налог на имущество от инвентаризационной стоимости недвижимости в регионах, которые пока еще не перешли на расчет по кадастровой стоимости.

Однако Суд указал, что налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости недвижимости, не может быть существенно больше, чем рассчитанный по кадастровой стоимости. Иначе налогоплательщики могут оказаться в неравном положении с собственниками аналогичного имущества в других регионах страны, где используется кадастровая стоимость.

В 2019 г. Пленум ВС РФ примет Постановление о преступлениях в налоговой сфере.

Штрафы за несвоевременный расчет по кредитам, который был допущен компанией из-за ошибочной блокировки счетов по решению налогового органа, могут быть взысканы с последнего. Главное, чтобы заблокированных средств на счетах компании хватало на расчеты с банком. К таким выводам пришли в Арбитражном суде Поволжского округа в деле самарской компании «ЛТ-Группа».

Арбитражный суд Уральского округа признал законным решение ИФНС по Ленинскому району Екатеринбурга, которая ранее отказалась возвращать торговой сети «Верный» (ООО «Союз святого Иоанна Воина») излишне уплаченный НДФЛ в размере 1,1 млн руб. Компания уплатила лишний налог в феврале 2014 г., а обратилась с заявлением о возврате переплаты только в декабре 2017 г. Юристы ТС настаивали, что узнали о переплате налога только в марте 2015 г., когда подали в налоговую службу справку об уплате НДФЛ за 2014 г. Однако суд решил, что истец пропустил трехлетний срок исковой давности.

Эксперты считают, что ТЦ имеет некоторые шансы на пересмотр судебных актов из-за нарушения судами единообразия в применении и толковании норм права: преюдициальное значение имеет решение московской налоговой инспекции (где состоит на учете головное подразделение истца), в котором по результатам выездной проверки переплат по НДФЛ за 2014 г. не было выявлено.

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области прекратил производство по иску компании «Метрострой» к налоговой инспекции. Подрядная организация оспаривала решение о доначислении 788,9 млн руб. налогов. Урегулирование спора необходимо компании для продолжения работы по достигнутым с властями города соглашениям на возведение новых станций метрополитена.

К сведению:

ФНС России подала банкротный иск к дочернему предприятию «Метростроя» - ЗАО «Метрокон». Это конструкторско-техническое бюро, проектировавшее временные объекты. В компании уверяют, что задолженность перед налоговой составляет около 2 млн руб. и будет погашена в ближайшее время.

Арбитражный суд Свердловской области взыскал с пенсионерки Галины Ахмадеевой 5,7 млн руб. в счет возмещения организации ущерба из-за «ненадлежащего ведения» бухучета. Решение принято по иску конкурсного управляющего ООО «Темп», которое находится в стадии банкротства. Напомним, что в декабре 2017 г. КС РФ постановил пересмотреть дело о взыскании с нее в пользу бюджета налоговой недоимки организации.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Омске вступил в силу приговор гендиректору ликеро-водочного завода «Оша», осужденного на три года колонии за неуплату налогов в особо крупном размере (ч.2 ст. 199 УК РФ). Топ-менеджер скрыл выручку предприятия от продажи в 2013 г. около 1,7 млн дал пива. Бюджет от сделки недополучил свыше 300 млн руб. налогов.

Прокуратура Курганской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу ИП, пытавшегося похитить из бюджета крупную сумму с помощью незаконного возмещения НДС. Обвиняемый подготовил фиктивные бухгалтерские документы о сделке, по которой сумма НДС составила более 900 тыс. руб. Сделка касалась договора подряда на строительство жилых домов на одной из баз отдыха. После этого была составлена налоговая декларация с включенными в нее сведениями об уплате налога в указанной сумме и направлена в налоговый орган. Проверив поданную декларацию по НДС, налоговый орган не нашел оснований для возмещения налога.

В Ростове суд рассмотрит уголовное дело генерального директора коммерческой организации, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов на сумму более 15 млн руб. (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Гендиректор компании, продающей оптом непродовольственые потребительские товары, с 2013 по 2015 г. вносил ложные сведения в налоговые декларации.

Бывшего директора признанного банкротом Зеленодольского мясоперерабатывающего комбината (ЗМПК) «Даль-Кама» обвинили в мошенничестве с налогами на сумму более 5,7 млн руб. В 2016–2017 гг. он незаконно получил возмещение НДС из бюджета на указанную сумму, после того как в сговоре с учредителем внес в уточненную декларацию сведения о неосуществленных в действительности сделках с контрагентами. Экс-директор «Даль-Камы» частично признал вину, сейчас он находится под домашним арестом. Другой предполагаемый соучастник скрылся и объявлен в федеральный розыск.

В Пермском крае собственник крупного производственного холдинга и его соучастники предстанут перед судом за уклонение от налогов и невыплату заработной платы работникам. Речь идет о бывшем директоре ООО «ЗУМК-Инжиниринг» и президенте группы ЗУМК. Совместно с главным бухгалтером он вносил в налоговую документацию заведомо ложную информацию. Расхождения с истинной суммой налогов составили 20 млн руб.

Уголовное дело по факту сокрытия липецкой строительной компанией денег, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ), направлено в суд. Руководитель компании - депутат Липецкого горсовета пятого созыва.

Владелец «Тараса Бульбы» счел невозможным погашение штрафа по налогам. Он добавил, что не понимает, на что рассчитывают те, кто начисляет такие штрафы (2 млрд руб.). Ранее он признал вину в неуплате налогов. Предприниматель находится под подпиской о невыезде.

СУ СКР по Ямало-Ненецкому автономному округу (ЯНАО) возбудило уголовное дело в отношении бывшего исполнительного директора «Фонда развития Нового Уренгоя», который подозревается в мошенничестве (ч.4 ст.159 УК РФ) и в уклонении от уплаты налогов (ч.2 ст.199 УК РФ).

До июня 2015 г. сотрудники мэрии и руководство Фонда заключили договоры купли-продажи доли в уставном капитале ООО «УК «Динамика», принадлежащего Фонду. Сделка была совершена в пользу ИП по заведомо заниженной стоимости. Сумма ущерба составила не менее 22 млн руб. Также в 2017 г. подозреваемый умышленно не отразил в налоговых декларациях реализацию объектов недвижимости. В результате не был исчислен и уплачен в бюджет НДС в сумме более 58 млн руб.

СКР Калининградской области возбудил уголовное дело в отношении 39-летнего генерального директора предприятия, занимающегося переработкой рыбной продукции, по подозрению в уклонении от уплаты налогов. С 2015 по 2016 г. он умышленно создавал формальный документооборот с рядом компаний и включал эти сведения в налоговые декларации. В результате незаконных действий предприниматель уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль на общую сумму свыше 16,8 млн руб., что составляет особо крупный размер.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Премьер-министр Венгрии объявил о мерах по стимулированию рождаемости в стране. Так, женщины, у которых есть четверо и более детей, будут пожизненно освобождены от уплаты подоходного налога.

Спецпрокурор США считает, что бывшего руководителя предвыборного штаба Дональда Трампа Пола Манафорта необходимо лишить свободы на срок от 19,5 до 24,5 лет. Рекомендации содержатся в документах суда в Александрии (штат Виргиния), где господин Манафорт признан виновным по 8 пунктам – за отмывание денег, сокрытие банковских счетов в других государствах и уклонение от уплаты налогов и др.

Правительство Украины за пять лет с помощью «военного сбора», который не имеет отношения к вооруженным силам, собрало у граждан 2,3 млрд долл.