Обзор налоговых событий за 7 – 13 октября 2019 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

В Госдуме предложили не вводить в действие нормы, меняющие налоговое законодательство, в четвертом квартале. Законопроект о внесении изменений в статью 5 НК РФ внесла на рассмотрение парламента группа депутатов.

9 октября состоялось заседание Правления РСПП, на котором обсудили Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и плановый период 2021 и 2022 г. Министр финансов Антон Силуанов рассказал об инициативах в области совершенствования налоговой политики: по налогу на прибыль - включение в инвестиционный налоговый вычет расходов на научно-исследовательские работы и опытные разработки; синхронизация правил освобождения выплат работодателей в пользу работников от страховых взносов и НДФЛ; предоставление организациям налогового вычета по акцизам на этан для стимулирования нефтегазохимии; снижение до 13% налоговой ставки НДФЛ для нерезидентов России; расширение применения системы налогового мониторинга.

Антон Силуанов сказал, что Минфин готов отложить реформу налогового резидентства, если ее не поддержит крупный бизнес. Он также заявил, что требования для подключения компаний к налоговому мониторингу будут смягчены.

В дополнение:

Дочерние общества ОАО «РЖД» - АО «Федеральная пассажирская компания» и АО «Федеральная грузовая компания» с 1 января 2020 г. присоединятся к налоговому мониторингу. В 2021-2022 гг. ОАО «РЖД» планирует перевести на налоговый мониторинг и другие дочерние общества.

Российским предпринимателям грозит очередное повышение налогов: Минэкономразвития планирует проиндексировать коэффициенты, по которым рассчитывают ЕНВД, патенты для ИП и торговые сборы. В результате ставки по этим режимам увеличатся на 4,9%.

Мнение:

Допускать к режиму для самозанятых только граждан конкретных профессий категорически неприемлемо. С таким заявлением «Опора России» обратилась к министру финансов, предложившему ранее закрыть доступ к льготам для определенных специалистов. На фоне предложения Минэкономразвития увеличить налоги для МСП меры поддержки бизнеса могут превратиться в меры его уничтожения, заявили эксперты.

Президент бизнес-объединения «Опора России» Александр Калинин предложил министру финансов РФ пересмотреть подходы к налогообложению и льготам для малого и среднего предпринимательства (МСП) из-за отмены с 2021 г. ЕНВД. Для УСН он предлагает повысить действующий порог применения УСН со 150 млн руб. в год до 300 млн руб. в год с сохранением действующих налоговых ставок, а для патентной системы – рассмотреть возможность применения для всех видов деятельности, предусмотренных для ЕНВД.

Предлагается также ввести вычет страховых взносов из суммы налога на патенте, а для бизнеса на УСН установить минимальный размер площади помещения, не облагаемого налогом на имущество от кадастровой стоимости, в размере не менее 500 кв. м с соответствующим налоговым вычетом.

Фискальные изменения для бизнеса будут вступать в силу через 3 года после их принятия. Об этом говорится в законопроекте о защите и поощрении капиталовложений, а также в изменениях в НК РФ. Инициативы были одобрены на заседании правительства. Так, в России будут введены два новых инвестиционных режима – общий и проектный.

Правительство одобрило законопроект о совершенствовании механизмов государственной кадастровой оценки.

Минпромторг России разработал поправки в НК РФ о распространении с 2021 г. системы Tax free на территории всей России. Также министерство предлагает снизить нижнюю границу суммы покупок для возврата НДС с 10 тыс. до 8 тыс. руб. и разрешить возвращать налог при вывозе купленной подакцизной продукции, а именно, алкогольной и табачной.

Минфин России предложил предоставлять льготы на новые проекты на шельфе Арктики через НДД, сообщил руководитель департамента налоговой и таможенной политики ведомства Алексей Сазанов.

Реформа сбора налогов с рыбопромышленников может пройти по неблагоприятному для бизнеса сценарию. ФАС выступила против части предложенных Минсельхозом льгот, без которых нагрузка на отрасль может вырасти сразу на 20 млрд руб.

Ассоциация компаний розничной торговли предложила не взимать НДС и налог на прибыль с продуктов, у которых истекают сроки годности, если продовольственные товары были безвозмездно направлены на благотворительные цели.

АЕБ попросила правительство отказаться от реализации плана по повышению утилизационного сбора на автомобили.

Самарская губернская дума внесла в Госдуму законопроект, который допускает налогообложение временно не используемого кредитными организациями имущества.

В регионах

Мособлдума приняла закон о продлении налоговых льгот до 1 января 2023 г. для предприятий, занимающихся организацией выставок, производством пива и строительством дорог.

Власти Ленобласти в 2020 г. предоставят новые налоговые льготы инвесторам. Новые предприятия, которые начнут работу в 2020 г. со стартовым капиталом от 50 млн руб., смогут рассчитывать на налоговую поддержку со стороны региональных властей.

Гигантский налог на имущество пересмотрят на ближайшем заседании астраханской Думы, куда глава горадминистрации внес соответствующий законопроект.

Депутаты Частинского муниципального района Пермского края приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 г.

Депутаты воронежской облдумы согласовали поправки в региональный закон «О налоге на имущество организаций» и вернули авиализинговой компании ОАО «Ильюшин Финанс Ко» (ИФК) льготную ставку в размере 0,3%.

ПРАКТИКА

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин выступил с докладом в рамках панели, посвященной Цифровой трансформации в сфере государственного управления, на Всемирном конгрессе по информационным технологиям. Он рассказал об опыте Службы по внедрению современных технологий в налоговое администрирование, уделив особое внимание тому, как нормативно-правовое регулирование может быть подстроено под нужды цифровизации. Глава ФНС также показал участникам Конгресса видеоролик, посвященный пилотному проекту по налогу на профессиональный доход.

Об автоматическом обмене финансовой информацией, странах-партнерах, а также о новых льготах в сфере валютного регулирования рассказал начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач.

В дополнение:

Швейцария впервые передала России информацию по программе автообмена налоговыми данными. Всего в этом году Швейцария передаст партнерам сведения о 2 млн счетов на общую сумму в $3 трлн.

Федеральную программу по легализации теневой заработной платы обсудили на совещании в Саратове. Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук отметила, что эта проблема актуальна для всех регионов России. Она констатировала высокую долю теневых зарплат в экономике.

Минфин России разъяснил в письме, как будет взиматься налог на имущество компаний.

Налоговая нагрузка на нефтекомпании в России является самой высокой в мире, в среднем она составляет 68-70% выручки, рассказал министр энергетики РФ Александр Новак.

С апреля 2020 г. российское законодательство упростит подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров. Это должно привести к существенному росту онлайн-продаж россиян на международных маркетплейсах. Масштабные поправки к первой и второй части НК РФ, подписанные президентом, содержат нормы, облегчающие розничный онлайн-экспорт россиян через международные маркетплейсы.

«Роснефть» и «Нефтегазхолдинг» могут продать от 15 до 20% арктического проекта. Инвесторы намерены обсуждать участие в проекте только после того, как наступит ясность с налоговыми льготами «Восток ойла». К проекту «Восток ойл» проявлен интерес со стороны крупнейших западных инвесторов и из Юго-Восточной Азии. Без налоговых стимулов разработка участков технологически возможна, но бессмысленна с экономической точки зрения.

В регионах

С начала года в Татарстане судебные приставы вернули свыше 2,7 млрд руб. долгов по налоговым платежам.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

АО «Бритиш Американ Тобакко – СПб» выиграло спор с ФНС. Налоговики пытались привлечь компанию к ответственности за правонарушение, взыскивая с нее около 50 млн руб. Но суд посчитал действия чиновников незаконными, встав на сторону предприятия. При этом БАТ пытается оспорить налоговые претензии за 2015–2017 гг. в размере почти 46 млрд руб.

ООО «Свердловэлектро – Силовые трансформаторы» (входит в Группу «СВЭЛ» не смогло оспорить доначисление компании 21,6 млн руб. налогов, пеней и штрафов. Поводом для претензий налоговиков стала аренда «Свердловэлектро – СТ» шести мостовых кранов у ИП за 81 млн руб. «Заключение договора аренды мостовых кранов не было обусловлено разумными экономическими причинами и целями делового характера, а было направлено исключительно на получение обществом необоснованной налоговой выгоды и увеличения расходов», – пришли к выводу в МИФНС.

Арбитражный суд Центрального округа назначил на 14 ноября рассмотрение кассационной жалобы АО «Липецкая кондитерская фабрика "Рошен"» по спору о доначислении компании 361,5 млн руб. налогов. Ранее решение ФНС о доначислении 285,9 млн руб. НДС за 2012 г., а также 26,2 млн руб. пеней и 49,4 млн руб. штрафа поддержал Арбитражный суд Липецкой области и Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд. Всего компания считает спорным доначисление порядка 1 млрд руб. налогов. Помимо дела на 361,5 млн руб., еще пять аналогичных приостановлены до окончания первого.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд оставил в силе решение о признании законными дополнительных начислений 62,7 млн руб. налогов и штрафов АО «Липецкая кондитерская фабрика “Рошен”». В рамках этого разбирательства кондитерская фабрика пыталась оспорить доначисление 37 млн руб. НДС, 12 млн руб. налога на прибыль и около 13 млн руб. пени.

Нижегородский областной суд оставил без удовлетворения апелляционную жалобу региональной прокуратуры на решение Московского райсуда о признании незаконным возбуждения уголовного дела в отношении неустановленных лиц из руководства ПАО «ТНС энерго НН» о неуплате 1 млрд руб. налогов в 2014-2016 гг.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Самаре возбуждено уголовное дело на руководство ООО «Трансальянс» за неуплату налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ УК РФ) свыше 5 млн руб. По данным следствия, в период с 2016 по 2017 г. должностные лица компании уклонились от уплаты налога на прибыль и НДС, включив в налоговую декларацию ложные сведения.

Приволжское следственное управление на транспорте СКР возбудило уголовное дело в отношении гендиректора судостроительного предприятия «Чкаловская судоверфь» Игоря Якименко. Руководитель предприятия в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. По версии следствия, с 2018 по 2019 гг. подозреваемый, достоверно зная о налоговой задолженности предприятия перед бюджетом, по которой производится принудительное взыскание налоговым органом, направил более 4 млн руб. на оплату «иных обязательств» своего предприятия.

В отношении депутата заксобрания Забайкальского края от КПРФ Сергея Белоногова, являющегося гендиректором завода, возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия им как гендиректором АО «Завод горного оборудования» денежных средств, за счет которых налоговым органом могла быть взыскана недоимка по налогам. Кроме того, он подозревается в неисполнении обязанностей налогового агента на сумму более 17 млн руб.

В Ставрополе в отношении руководителя ООО «СВ-Сервис» возбудили уголовное дело по подозрению совершении преступления уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). По данным следствия, с июля 2016 по декабрь 2018 подозреваемый уклонился от уплаты НДС, представляя в налоговый орган декларации с ложными сведениями. Общая сумма неоплаченных налогов предприятия составила более 5 млн руб.

И.о. директора ГУП «Ингушрегионводоканал» подозревается в сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов. По данным следствия, в мае 2019 г. он, с целью сокрытия имущества, подлежащего взысканию в качестве недоимки по налогам и сборам, заключил с УФПС Ингушетии – филиал ФГУП «Почта России» соглашение к ранее заключенному договору, согласно которому около 17 млн руб., поступившие в УФПС республики в качестве платежей физических лиц за водоснабжение, были перечислены на счет ПАО «МРСК Северного Кавказа».

Сотрудниками ОЭБиПК МУ МВД России «Орское» в ходе совместной выездной налоговой проверки с ИФНС по г. Орску выявлен факт уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере в отношении учредителя организации. Установлено, что в период с января по декабрь 2016 г. учредитель и фактический руководитель, а также гендиректор, являясь должностными лицами предприятия, не в полном объеме отражали в налоговых декларациях доходы от предпринимательской деятельности. Нарушение налогового законодательства привело к неуплате налогов на сумму более 20 млн руб.

Прокуратура г. Москвы направила в суд уголовное дело об уклонении жителя столицы от уплаты налогов на сумму более 357 млн руб. Он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. По версии следствия, злоумышленник, являясь фактическим руководителем коммерческой организации, оформил с пятью организациями документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оптовой поставке машин и оборудования специального назначения, без фактического осуществления хозяйственных операций. Ложные сведения были отражены в бухгалтерском учете и налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и НДС за 2010-2012 гг.

В Калининградской области перед судом предстанет гендиректор одной из региональных строительных компаний, подозреваемый в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. По данным предварительного следствия, глава фирмы умышленно включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения. Тем самым он уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль на общую сумму 68 177 064 руб. Также мужчина организовал перечисление денежных средств с расчетных счетов контрагентов в адрес сторонних организации, минуя расчетный счет своей компании, расходные операции по которому были приостановлены. Таким образом предприниматель сокрыл денежные средства организации в сумме 2 934 073 руб., исключив возможность принудительного взыскания задолженности по налогам.

Нязепетровский районный суд рассмотрит уголовное дело в отношении директора ООО «Башкирские нефтепродукты», обвиняемого в сокрытии более 15 млн руб. от налоговых органов (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). По версии следствия, житель Челябинска, являясь учредителем и директором компании, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и сборам, с мая по декабрь 2018 г. скрыл более 12 млн руб., за счет которых должно было быть произведено взыскание задолженности. В ходе расследования уголовного дела с «Башкирских нефтепродуктов» взыскано более 13 млн руб.

В Новороссийске завершено расследование уголовного дела против главного бухгалтера ЗАО «Агрофирма «Мысхако» по обвинению в уклонении от уплаты налогов (ч. 2 ст. 199 УК РФ) на сумму 89,5 млн руб. По версии СУ СКР, в 2017 г. бухгалтер внесла в налоговую декларацию по НДС ложные сведения, не отразив суммы налога, подлежащие восстановлению после реализации имущества в рамках конкурсного производства.

В Новокуйбышевске осужден гендиректор ООО «Современные технологии безопасности» Григорий Росляков за неуплату налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ УК РФ) свыше 15 млн руб. По данным следствия, в период с 2014 г. по 2015 г. злоумышленник уклонился от уплаты НДС, заключив фиктивные договоры поставки с другими организациями.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

ОЭСР представила предложения по изменению системы налогообложения, суть которых состоит в том, чтобы технологические и другие транснациональные компании платили больше налогов в тех странах, где они продают свои продукты – это должно предотвратить уклонение от уплаты налогов через налоговые убежища. Помимо технологических компаний новые правила могут затронуть торгующих в разных странах производителей автомобилей и предметов роскоши.

Белорусская экономика недополучит $400 млн в следующем году, суммарно потери республики от российского налогового маневра за два года составят $800 млн, подсчитал Минфин Белоруссии. Вопрос о компенсациях пока еще обсуждается.