Обзор налоговых событий за 24-30 июня 2019 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Правительство РФ:
- утвердило общие требования к порядку и критериям оценки субъектов РФ и муниципалитетов. С 2020 г. уже в постоянном режиме будет происходить предоставление неэффективных льгот, анализировать которые будут с привлечением ФНС России;
- Постановлением от 22.06.2019 вводится по маркировке одежды и других товаров легкой промышленности - с 27 июня по 30 ноября 2019 г.;
- Постановлением от 26.06.2019 вводится по маркировке духов и туалетной воды - с 1 июля по 30 ноября 2019 г.
по федеральным трассам массой больше 12 т будет с 1 июля до 2,04 руб. за 1 км (сейчас – 1,91 руб./км).
Минфин России на 302 млрд руб. в федеральную казну НДС, налога на прибыль и штрафов в отношении юридических лиц. Соответствующие в закон о бюджете (№ , инициатор – Правительство РФ) одобрены Госдумой во втором чтении. Дополнительные средства должны компенсировать недобор налогов с сырьевого сектора экономики и очередной срыв плана по дивидендам от госкорпораций.
Первое чтение в Госдуме прошел законопроект (№ , инициатор – Правительство РФ) о совершенствовании налогообложения резидентов ТОР.
В Госдуму внесены депутатские законопроекты:
- № об исключении из списка объектов налогообложения пищевых продуктов с истекающим сроком годности;
- № об отмене с 1 января 2020 г. физическими лицами при реализации .
Минфин России опубликовал для публичного обсуждения в НК РФ, направления налоговых уведомлений и требований об уплате налогов физлицам. Сейчас бюджет тратит на это 2,7 млрд руб. в год - эти деньги и потратить на техническое переоснащение налоговой службы, обеспечив гражданам онлайн-доступ к личным кабинетам налогоплательщиков в рамках последней налоговых уведомлений. Бумажные уведомления сохранятся для пенсионеров, льготников и граждан, заявивших в личном кабинете об их необходимости.
Минфин и Минэнерго поставили точку в многомесячной дискуссии о том, как закрыть дыру в бюджете из-за топливных льгот нефтекомпаниям и одновременно сдержать рост цен на бензин на внутреннем рынке. на нефтяную отрасль в целом не произойдет.
Минтруд России готовит законопроект о е для работодателей, которые не могут принять на работу инвалидов.
Регулирование части НК РФ планируется с 2021 г., остальных - с 2022 г., сообщил замначальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков.
ФНС России намерена , не сотрудничающих с российским ведомством в сфере обмена информацией о налогообложении, Панаму и Сан-Марино с 2020 г.
Минэкономразвития России в целях борьбы с теневой экономикой рассматривает введения .
может выйти на свет?
«Опора России» придумала, как в ВВП России с текущих 3,5 до 10%. В письме в Минэкономразвития России она НДС для гостиничного бизнеса до 7–10%, применять пониженную ставку земельного налога в размере 0,1–0,5% от кадастровой стоимости и понижающий коэффициент 0,1 для налога на имущество.
В регионах
Законодательное собрание Кемеровской области:
- единогласно поддержал введение по налогу на прибыль для компаний. Кузбасс стал 12-м регионом, где будет применяться подобная мера поддержки. Вычет будет действовать по 24 видам экономической деятельности;
- смягчил условия для инвесторов, строящих логистические центры в регионе. Они освобождаются от уплаты налога на имущество, купленное при реализации проектов, если число новых работников на предприятии в первые три налоговых периода составило 500 человек и не менее 800 за последующие. Для товаропроизводителей, работающих по сниженной налоговой ставке и освобожденных от имущественного сбора, законодатели снизили темп роста налоговой базы с 1,3 до 1,15.
- Законодательное собрание Нижегородской области:
- одобрило предоставление ЛУКОЙЛу 1,3 млрд руб. и 3,1 млрд руб. льгот по налогу на прибыль. О таких привилегиях компания попросила в связи с намерениями построить в регионе крупное производство полипропилена;
- признало приоритетным инвестпроект ООО «Аэрозолекс» (Дзержинск) по созданию производства диметилового эфира. Предприятию предоставят 33,2 млн руб. по налогу на имущество и 6,7 млн. руб. льгот по налогу на прибыль.
Заксобрание Челябинской области одобрило в первом чтении законопроект о применении на территории региона по налогу на прибыль участников аккредитованных промышленных кластеров. Размер ставки для определения предельной величины вычета - 8,5%, общая сумма не может превышать 60% расходов на модернизацию производства.
Свердловский губернатор внес в региональный парламент законопроект о для транспортного предприятия «Гортранс».
Губернатор Красноярского края Александр Усс предложил неожиданный способ региона на проведение Универсиады-2019 – путем передачи региону «на три-пять лет для многокомпонентных руд».
ПРАКТИКА
Число требований, которые контролеры предъявляют бизнесу во время проверок, необоснованно завышено, признал в январе председатель Правительства РФ и поручил руководителю аппарата Правительства составить список министерств и контрольных ведомств, нормативные акты которых . Но 12 ведомств – среди них Минфин России и ФНС России - обратились в Правительство с просьбой вывести их из-под гильотины.
на российскую экономику увеличилось в 2018 г. по сравнению с предыдущим годом, свидетельствуют данные ФНС России. При этом нагрузка в разных отраслях различается в десятки раз. Но фискальная нагрузка с учетом страховых взносов, напротив, снизилась. Уровень налогового бремени в целом соответствует рентабельности секторов.
Минфин России рассчитывает налоговую (и фискальную) нагрузку по-другому, но данные по 2018 г. еще не приводил.
В дополнение:
Глава «Сургутнефтегаза» сказал, что в Западной Сибири - самые высокие не только по России, но и в мире. Он также выразил надежду на смягчение налогообложения в этой области.
Количество компаний в России за три года сократилось на 17% (более чем на 800 тыс.) и вернулось к значениям 15-летней давности. Наибольшие потери зафиксированы в Москве, Санкт-Петербурге и в Московской области.
Около 220 тысяч организаций и 100 тысяч индивидуальных предпринимателей уже зарегистрировали в рамках подготовки к третьему этапу реформы.
В регионах
за последние три года выросла более чем в полтора раза и по состоянию на декабрь 2018 г. превысила 230 млрд руб. - следует из отчета Счетной палаты по Москве. Схожая ситуация наблюдается по всей стране, считают эксперты.
Основные причины роста задолженности - несвоевременная уплата налога, банкротства предприятий и доначисление в результате проверок. Внедрение информационных технологий позволило Службе выявлять больше схем ухода от налогов и чаще требовать с бизнеса уплатить НДС за его поставщиков, в ситуациях, когда последние не выполняли обязательства перед бюджетом.
Международная компания «Спитзмар Лимитед» (связана с О. Дерипаской) «переехала» с Кипра (САР) на острове Октябрьский в Калининграде и стала девятым резидентом острова.
Научно-производственному кластеру, который будет создан на территории в 35 гектаров ГКНПЦ им. М.В. Хруничева в Москве, планируется особой экономической зоны.
Прокурор Ленинского района Саранска (Мордовия) имущества АО «Мордовавтодор» и МП «Гаражстройэксплуатация» из-за долгов предприятий по уплате налогов. У первого арестовали имущество на 10,2 млн руб., у второго – на 1,8 млн руб.
Зам. министра экономического развития Пермского края предложил муниципалитетам к взысканию задолженность физических лиц по имущественным налогам при выполнении следующих условий: с момента возникновения задолженности должно пройти более двух лет, сумма задолженности по пеням по всем налоговым платежам не должна превышать 500 руб., а также должна отсутствовать иная налоговая задолженность. После признания задолженности безнадежной ее списание будет производиться налоговым органом без дополнительных обращений и подачи документов со стороны налогоплательщика.
В Ленинском районе Красноярска чиновники районной администрации направили в налоговую инспекцию информацию о четырех . Совместные рейды чиновников и специалистов налоговой проходят регулярно. С начала года в районе провели 18 подобных рейдов, в ходе чего проверили 93 квартиры. Более чем в трети случаев информация о незаконной сдаче в аренду жилья подтвердилась. Сумма НДФЛ за аренду в бюджет города составила более 700 000 руб.
За 2018 г. и 1 кв. 2019 г. за неуплату налогов судебные приставы-исполнители за пределы России для более 3,5 тыс. новосибирцев. Общий размер задолженности по имущественным налогам физических лиц по состоянию на 1 июня составляет в Новосибирской области 2,3 млрд руб., с начала 2019 г. задолженность уменьшилась на 18%.
ИФНС по Ленинскому району Новосибирска ранее принятое решение о Жерара Депардье в банках. А московской налоговой инспекцией еще в середине января заблокирован счет ООО «Продюсерский Центр Жерара Депардье» в банке ВТБ. Блокировка до сих пор не снята. Адвокат артиста пояснил, что «у налогоплательщика начислен налог около 19 тыс. руб., а переплата составляет 26 тыс. руб. — это значит, что фактически задолженности нет».
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
17 июля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Юмакс» к ИФНС № 10 по г. Москве по вопросу об определении базы по налогу на имущество организаций в связи с исправлением ошибки в данных об объекте недвижимости (Определение судьи ВС РФ Прониной М.В. от 24.06.2019 по делу № )
Общество исчислило налог исходя из кадастровой стоимости, утвержденной постановлением Правительства Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП, равной 58 209 523 руб. Но Решением Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по г. Москве от 09.02.2016, вынесенным по заявлению Департамента городского имущества г. Москвы от 21.01.2016, было установлено, что результаты кадастровой оценки спорного объекта определены с ошибкой. Здание включено в 12 группу «Прочие объекты» и к нему применена относящаяся к этой группе кадастровая стоимость, в то время, как достоверным значением является 7 группа «Объекты офисно-делового назначения».
Постановлением Правительства г. Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП кадастровая стоимость принадлежащего Обществу здания определена в размере 863 711 645 руб.50 коп. При этом оговорено, что исправленные результаты подлежат применению с 01.01.2016.
Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка декларации Общества по налогу на имущество организаций за 2016 г. По ее результатам принято решение о неполной уплате налога в связи с недостоверным исчислением налогооблагаемой базы в отношении здания. Обществу доначислены налог и назначен штраф.
Суды трех инстанций (МО) отказали Обществу в удовлетворении требований. Они исходили из того, что причиной принятия Постановления Правительства Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП явилась техническая ошибка в результатах государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства города.
Вследствие решения Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости от 09.02.2016 были внесены изменения в ЕГРН относительно кадастровой стоимости спорного объекта. Внесение изменений датировано 16.06.2016, т.е. осуществлено до принятия Постановления Правительства г. Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП. В соответствии со ст. 24.20 Закона об оценочной деятельности данная кадастровая стоимость подлежит применению в том году, в котором в комиссию было подано заявление о ее пересмотре, т.е. в 2016 г.
К тому же основанием для пересмотра кадастровой стоимости стали обстоятельства, которые существовали на момент принятия оспариваемого решения комиссии и должны были быть известны Обществу как собственнику нежилого здания. Постановление Правительства Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП не является источником сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости, внесенной в Реестр.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что решением Комиссии от 09.02.2016 кадастровая стоимость здания не устанавливалась, им исправлена лишь группа, к которой оно относится. Следовательно, изменение кадастровой стоимости произошло в связи с принятием Постановления Правительства г. Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП. При пересмотре кадастровой стоимости в связи с выявленной недостоверностью сведений об объекте недвижимости, использованных при проведении государственной кадастровой оценки, установление комиссией новой кадастровой стоимости не предусмотрено.
В числе доводов жалобы Общество указывает, что судами не были применены положения ст. 5 НК РФ, регулирующие действие норм налогового законодательства во времени, а также разъяснение КС РФ, изложенное в Постановлении от 02.07.2018 № 17-П, о порядке применения для целей налогообложения норм иных отраслей законодательства.
В случае увеличения кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие ее пересмотра на основании недостоверности сведений об объекте недвижимости, сведения о такой кадастровой стоимости (утвержденные нормативным правовым актом) не учитываются при определении налоговой базы по соответствующему налогу в этом и предыдущих налоговых периодах. Постановление Правительства Москвы от 26.12.2016 № 937-ПП не подлежит применению для целей исчисления и уплаты налога на имущество организаций ранее 01.01.2018.
о том, что ВС РФ подтвердил получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с помощью двух схем - через организации, использующие труд инвалидов, и в результате «дробления» бизнеса на 18 взаимозависимых и подконтрольных компаний. Речь об определении судьи ВС РФ об отказе в передаче дела № ООО «КАРЕНФОР» на пересмотр в СКЭС.
Определением Арбитражного суда Краснодарского края в отношении ООО «Эммер трейд» введена процедура наблюдения. Как ранее сообщалось, ООО наряду с двумя другими зернотрейдерами ООО «Сельхозкапитал» и ООО «Парустрейд» были уличены налоговой в создании . Суды подтвердили решения нижестоящих инстанций о взыскании с трех компаний 960,4 млн руб. в качестве налоговой недоимки.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Проект Постановления Пленума ВС РФ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности » может поставить предпринимателей под угрозу попасть за решетку даже за неумышленные нарушения. О таких рисках «Опора России» сообщила председателю Суда.
Левобережный райсуд Воронежа бывшего старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок ИФНС № 1 по Левобережному району города к 40 тыс. руб. штрафа. Он обвинялся в злоупотреблении полномочиями (ч. 1 ст. 285 УК РФ). Как установил суд, осужденный участвовал в управлении частной организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой отчетности и за свою работу получал часть прибыли. В частности, клиенты консультировались о методах создания фиктивных цепочек договорных обязательств с фирмами-однодневками для уклонения от уплаты налогов. И далее им оказывалось покровительство, выраженное в непринятии к ним мер налогового контроля.
Суд директору ООО «Уралполимет» (Златоуст), признав его виновным в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) на сумму более 18 млн руб. В 2013-2016 гг. подсудимый включил в налоговую декларацию заведомо ложные сведения по уплате налогов на прибыль и НДС. Суд наложил арест на находящиеся в собственности бизнесмена объекты недвижимости общей стоимостью 14 млн руб. и назначил ему наказание в виде штрафа в размере 200 тыс. руб.
Следственными органами СКР по Республике Тыва в отношении бывшего руководителя УФНС России по Республике Тыва возбуждено уголовное дело по ч. 6 ст. 290 УК РФ (получение должностным лицом лично или через посредника в виде денег в особо крупном размере). В апреле 2018 г. между ним и бывшим зам. генерального директора ООО «Лунсин» была достигнута устная договоренность о сокрытии факта уклонения ООО от уплаты налога на прибыль за 2017 г. в размере свыше 690 млн руб. за взятку в размере 15 млн руб.
В отношении взяткодателя также возбуждено уголовное дело по ч. 5 ст. 291 УК РФ (дача взятки должностному лицу лично или через посредника, в особо крупном размере). Кроме того, в отношении двух посредников во взяточничестве возбуждены уголовные дела по ч. 4 ст. 291.1 УК РФ. Данная противоправная деятельность пресечена в результате ОРД сотрудников Управления ФСБ России по Республике.
Три жителя Томской области обвиняются в незаконной банковской деятельности и . Компании, желавшие обналичить деньги и уйти таким образом от налогов, перечисляли деньги на счета «банкиров». После этого средства перечисляли по фиктивным основаниям на расчетные счета других юрлиц и предпринимателей, затем снимали через банкоматы и передавали «клиентам» за вычетом вознаграждения. Комиссионное вознаграждение составляло от 3 до 8%. Незаконный доход томских «банкиров» составил более 35 млн руб.
СУ СКР по Пермскому краю в отношении неустановленных лиц из числа сотрудников АО «Искра-Авигаз», причастных к уклонению предприятием от налогов в особо крупном размере. Предприятие создало схему ухода от налогов путем использования формального документооборота с венгерской компанией. Ранее обществу боло доначислено более 800 млн руб. налогов и штрафов за период 2013–2015 гг. В СКР расследовалось дело по аналогичным фактам в 2011–2012 гг., но тогда оно было прекращено, так как предприятие погасило задолженность.
В Ростовской области директора строительной компании «РМК» более 20 млн руб. налогов. Руководитель фирмы создавал взаимозависимые организации и устанавливал с ними финансово-хозяйственные отношения по организации строительства на территории ЖК, расположенных в ряде регионов России. Это позволяло сохранять «РМК» право на УСН.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
До конца года на табачную и алкогольную продукцию на всем пространстве Евразийского экономического союза (ЕАЭС) будут сближены.
Экономика Белоруссии за пять месяцев 2019 г. в нефтяной сфере около 130 млн долл.
Швейцарский кантон Фрибург назван . Компании с особым налоговым статусом платят там налог на прибыль по ставке 8%. Остальные – по ставке 19,86%.
Совет министров Польши принял акт, согласно которому лица, не достигшие 26 лет, .
Facebook, Google и Amazon должны платить в странах, где они зарабатывают, считают жители Франции, Германии, Великобритании и США.
Американская фармацевтическая компания AbbVie приобретет ирландскую Allergan за $63 млрд. После сделки AbbVie в США и иметь там главные офисы, что позволяет надеяться, что сделка получит одобрение американских регуляторов, которые заблокировали покупку Allergan три года назад другой американской фармкорпорацией Pfizer. Им не понравилось, что Pfizer после слияния собиралась перенести штаб-квартиру в Ирландию, чтобы платить более низкие ирландские налоги.
Группа опубликовала открытое письмо к кандидатам на пост Президента США на выборах 2020 г. Они призвали всех кандидатов независимо от их партийной принадлежности «поддержать - на состояния богатейшей десятой части 1% богатейших американцев - на нас».
Национальное управление налогового аудита, отвечающее за самых богатых налогоплательщиков во Франции, в отношении экс-главы альянса Renault-Nissan Карлоса Гона. будут подвергнуты все его доходы за несколько лет. Речь может идти о неуплаченных налогах с неучтенного дохода €11 млн. Миллиардер был арестован в Японии в ноябре 2018 г. по обвинению в финансовых махинациях во время работы в Nissan.
Министерство финансов Греции отреагировало на многочисленные жалобы на высокие цены в ресторанах на греческих островах в Эгейском море и . Налоговые инспекторы проведут 50 500 проверок, в том числе по факту возможного уклонения от уплаты налогов этими заведениями.
