ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Правительство РФ утвердило правила взимания нового вида портового сбора - инвестиционного, введенного еще в 2017 г. Облагаться сбором будут направляющиеся в заграничное плавание грузовые суда, а в ряде случаев – паромы, пассажирский и рыбопромысловый флот. Точный размер и перечень морских портов, где он будет применяться, пока не определен.

Правительство РФ расширило территорию опережающего социально-экономического развития Курил для реализации новых инвестиционных проектов.

Постановлением Правительства РФ от 18.05.2019 № 609 к научным исследованиям и опытно-конструкторским разработкам, расходы на которые уменьшают базу по налогу на прибыль в размере фактических затрат с применением повышающего коэффициента 1,5, отнесена разработка методов и средств автоматизированного управления сложными объектами и технологическими процессами в сельском хозяйстве. Это позволит предприятиям сельскохозяйственного машиностроения уменьшить базу по налогу.

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Госдума приняла законы:

• уточняющий налогообложение сделок в рамках санации банков и переуступки кредитов при исполнении государственного оборонного заказа (ГОЗ). Предлагается признавать рыночными цены в сделках по переуступке кредитов по исполнению ГОЗ и по уступке банком прав требований в случае санации. Эти сделки не будут считать контролируемыми. Закон также вносит в перечень видов доходов, которые не облагаются налогом на прибыль, сумму прекращенных перед уполномоченным банком обязательств исполнителей ГОЗ.
• устанавливающий на бессрочной основе нулевую ставку НДС на авиаперевозки, если рейс не проходит через Москву и Московскую область.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 715756-7 об уточнении порядка предоставления преференций резидентам ТОР и Свободного порта Владивосток (СПВ). Предлагается исключить положительные курсовые разницы из расчета доли 90% доходов, полученных при исполнении соглашений о деятельности на территории ТОР или СПВ.

Мнение:

То, что такая возможность исходно не учитывалась в НК РФ два-три года назад, говорит о том, что никакого моделирования при принятии этих норм вообще не было - хотя о валютных рисках в 2016 году не говорил только ленивый.

Минэкономразвития России предложило концепцию виртуальной особой экономической зоны для IT-сектора со множеством льгот, включая налоговые.

Нужно постепенно отказываться от первого типа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИСов типа А), считает Минфин России. Возможность открыть такой счет и получить налоговые льготы появилась у частных инвесторов в 2015 г. ИИСы первого типа позволяют вернуть 13% внесенной на счет суммы, но не более 52 000 руб. Второй тип ИИСа (тип Б) полностью освобождает инвестора от уплаты НДФЛ, но воспользоваться льготой можно только при закрытии счета.

По данным ФНС России, за 2016–2017 гг. налоговый вычет по счетам типа А составил 17,75 млрд руб. Данных за 2018 г. пока нет.

В Общественной палате РФ обсудили новые налоговые льготы для благотворительных организаций. Для юридических лиц предлагается распространить применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, налоговое регулирование безвозмездной передачи продовольственных и иных товаров на благотворительные цели и исключить из обложения налогом на прибыль доходы от размещения средств благотворительными организациями на депозитах. Все налоговые льготы и преференции, планируется предоставить только благотворительным компаниям и фондам, которые будут отвечать требованиям особого статуса.

Губернатор Белгородской области Евгений Савченко предложил ввести налог на прибыль сельхозпредприятий. Это позволило бы властям ежегодно направлять на развитие сельских территорий более 3 млрд руб.

Тренеров, чьи подопечные добиваются высоких результатов на соревнованиях, могут освободить от уплаты подоходного налога.

В регионах

Петербургские парламентарии в первом чтении одобрили законопроект, отменяющий налоговые льготы производителям пальмового масла. Если инициатива будет одобрена, то ставка налога для таких предприятий вырастет до 7%.

Стадион «Калининград», построенный к проведению Чемпионата мира 2018 г., может получить льготу по налогу на имущество в размере 400 тыс. руб. Губернатор региона внес в облдуму соответствующий законопроект. Документ подготовлен в связи с концепцией наследия Чемпионата мира по футболу. Она предусматривает выделение регионам целевых субсидий в качестве компенсации расходов на содержание стадионов, построенных к проведению ЧМ-2018. Чтобы получить такую субсидию, субъекту необходимо установить налоговую льготу - полностью освободить плательщика от уплаты или уменьшить ставку налога на имущество.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

1 июня 2019 г. истекает срок представления в налоговые органы физическими лицами - резидентами РФ отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 2018 г.

По итогам 2018 г. из России обратно на Кипр ушло на $10,3 млрд прямых инвестиций – больше, чем пришло с Кипра в Россию. Отрицательное сальдо операций стало самым крупным за 12 лет подсчетов по всем странам мира. Ужесточение банковских норм и введение системы обмена налоговой информацией делают работу бизнеса через Кипр бессмысленной, говорят эксперты.

24 млн россиян скрывают свои доходы. Данные о страховых взносах и стаже поступают в ПФР лишь от 54 млн россиян. Однако, по предварительным данным Росстата на этот год, численность трудоспособного населения сегодня составляет 81,3 млн граждан. При этом официально зарегистрированных безработных, согласно данным Минтруда России, чуть больше 800 тыс. человек, еще 2,4 млн российских граждан - неработающие инвалиды.

Актуализированы значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности с учетом данных за 2018 год. Их обновление производится ежегодно.

Постепенно снижается зависимость роста налоговых поступлений от состояния экономики по сравнению с периодом максимальных цен на нефть в 2004-2008 гг. «Это стало возможным благодаря современным технологиям, которые внедряет в налоговое администрирование ФНС России», - заявил заместитель руководителя Службы Андрей Батуркин. Вектор роста поступлений сформирован Службой, в том числе за счет вывода из тени недобросовестных участников рынка, без повышения ставок и роста налоговой нагрузки на бизнес и граждан.

Усиление аналитической и технологической составляющей снижает административную нагрузку на налогоплательщиков. В первую очередь сокращаются налоговые проверки. За последние 10 лет их количество уменьшилось более чем в шесть раз.

В регионах

На о. Октябрьском в Калининградской области зарегистрированы семь новых международных компаний «Базового элемента». Всего в созданных летом 2018 г. специальных административных районах (САРы) зарегистрировано 10 компаний. Рассматривается еще несколько заявок, сообщило Минэкономразвития России.

Год назад в трех регионах страны начался эксперимент со взиманием курортного сбора. И вот накануне нового высокого сезона власти Крыма объявили о желании от него отказаться, на Алтае решили снизить размер платы, а на Кубани заявили об успешных результатах, хотя именно здесь налог с туриста был самым маленьким - всего 10 руб.

Индустриальный суд Перми взыскал компенсацию с судебных приставов за необоснованно суровые действия, не позволившие жителю Перми съездить в Италию. В 2017 г. при прохождении пограничного контроля ему было отказано в выезде в связи с наличием задолженности по транспортному налогу. При этом еще в апреле 2016 г. основная задолженность в размере 13 410 руб. была оплачена.

В Свердловской области судебные приставы арестовали имущество одного из владельцев помещений ТЦ «Гермес Плаза». Он задолжал по налогам порядка 300 тыс. руб., а также другим арендаторам торгового центра, кредитным организациям и другим лицам свыше 10,5 млн руб.

Прокуратура Кировского района Саратова санкционировала арест имущества ООО «Белисар». Организация задолжала по налогам и обязательным платежам 1,5 млн руб. Надзорный орган предполагает, что юридическое лицо могло попытаться скрыть имущество.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

На налоговой конференции, организованной в Омске членами объединения «Опора России», представители налоговых органов, прокуратуры и бизнес-сообщества разобрали алгоритмы дробления, позволяющие экономить на налогах на законных основаниях.

СКЭС ВС РФ отказалась утверждать мировое соглашение, в котором рассрочка по налоговому долгу была больше, чем позволяет НК РФ (не больше года для налога на прибыль). Спор возник между налоговым органом и обанкротившейся корпорацией «Русские системы», работающей в сфере оборонного заказа (дело № А40-150430/2014).

Семнадцатый ААС признал Свердловский кредитный потребительский кооператив (КПК) «Первый», в который 30 тыс. уральцев вложили 1 млрд руб., нарушителем налогового законодательства. Он должен уплатить в бюджет 56 млн руб. налогов, пеней и штрафов. Кооператив незаконно использовал УСН, занижая доходы. Для этого кооператив, имеющий огромное количество договоров займов с физлицами, отражал доходы лишь частично.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

По решению суда Центрального района Барнаула перекупщик сельхозпродукции два года будет находиться в Бийском исправительном центре и работать там, откуда придет разнарядка. Суд назначил ему наказание в виде двух лет принудительных работ. Такое произошло в Алтайском крае впервые. В 2015 г. осужденный не выплачивал НДС, включая в налоговые декларации ложные сведения о суммах вычетов и налога, подлежащего уплате в бюджет.

Прокурор в апелляционной инстанции отстоял законность решения городского суда об отказе в прекращении уголовного дела на руководителя двух предприятий в Миассе. В 2017 г. осужденный, являясь директором завода ЖБИ и торгового дома, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, проводил взаимозачеты между аффилированными организациями, минуя расчетные счета. Таким образом было сокрыто более 6 млн руб. Суд назначил ему судебный штраф.

Прокурор запросил наказание в восемь с половиной лет лишения свободы в колонии общего режима для бизнесмена Константина Пономарева, обвиняемого в заведомо ложном доносе, который он, по версии гособвинения, совершил в период судебных тяжб со шведским концерном IKEA. Для другого обвиняемого по этому делу, адвоката Максима Загорского, гособвинитель попросил такой же срок, а также лишить права заниматься адвокатской и юридической деятельностью на три года.

Пономарев был арестован в июне 2017 г. Помимо заведомо ложного доноса столичное УСКР вменяет ему уклонение от уплаты налогов на 4,7 млрд руб., мошенничество и другие преступления; большинство эпизодов его дела пока не дошли до суда.

Прокуратура Левобережного района Воронежа направила в суд уголовное дело в отношении старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России по Левобережному району. Его обвиняют в злоупотреблении полномочиями (ч. 1 ст. 285 УК РФ). Он стал оказывать покровительство стоящим на налоговом учете в ИФНС клиентам ООО «Налоговый советник», желающим минимизировать размер налоговых выплат: предоставляла консультации, не принимала к ним меры налогового контроля и ответственности. И за это получала часть прибыли компании. Причиненный ущерб бюджетной системе РФ при получении этой организацией необоснованных налоговых выгод в виде неуплаченного НДС составил свыше 5,2 млн руб.

Следственные органы СКР по Челябинской области передали в суд уголовное дело в отношении директора МУП «Управление автомобильного транспорта» (Озерск) по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. В 2018 г. налоговые органы вынесли решения о взыскании с предприятия недоимки по налогам и выставили инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление в бюджет 51,8 млн руб. в качестве налогов. Однако обвиняемый, зная об этом, скрыл денежные средства организации в сумме более 80 млн. руб., на которые должно было быть наложено взыскание.

На кировском пивоваренном заводе «Вятич», выпускающем «Вятский квас», проводятся обыски (в т.ч. изъята спецдекларация). Следственные действия касаются перечисления в 2014 г. дивидендов кипрской компании. Речь фактически шла о том, что иностранная компания, контролируемая владельцем «Вятского кваса», получила дивиденды, будучи также одним из учредителей ООО «ТК «Вятич». С 2011 г. владельцем ООО «ТК «Вятич» (среди разрешенных видов деятельности - оптовая торговля продуктами и напитками) была зарегистрированная на Кипре Dapetson Global Assets Limited, но затем, в рамках закона о деофшоризации, ее собственник перевел активы на себя. В 2017 г. компания была ликвидирована.

Ленинский районный суд Ростова-на-Дону арестовал на два месяца начальника УФНС России по Ростовской области по подозрению в превышении должностных полномочий. Несмотря на выявление схемы необоснованного возмещения НДС, он отменил решение об отказе в возмещении налога компании ООО «ДИС» в размере 21 млн руб.

В Уфе бывшего руководителя компании «Килстройинвест» оставили под домашним арестом. Его подозревают в хищении 2 млрд руб. у 1,5 тысяч дольщиков, а также в уклонении от уплаты налогов.

Следователи Центрального отдела Краснодара СКР по краю возбудили уголовное дело в отношении бывших гендиректора и главного бухгалтера ООО «СтройСпецТех». Их подозревают в уклонении от уплаты налогов в крупном размере, совершенном группой лиц. Они работали в организации, осуществляющей обслуживание и ремонт автотранспортных средств. С 1 января 2011 г. по 31 декабря 2013 г. подозреваемые предоставили в налоговый орган декларации по НДС, занизив налогооблагаемую базу. В результате фирма уклонилась от уплаты налогов на сумму свыше 22,5 млн руб.

Следственное управление СКР по Ханты-Мансийскому автономному округу (ХМАО) возбудило уголовное дело в отношении руководителя одного из предприятий, обвиняемого в уклонении от уплаты свыше 45 млн руб. налогов. Но целью уголовного преследования за налоговые преступления не является изоляция неплательщика от общества. В первую очередь оно направлено на возмещение причиненного государству ущерба – пояснили в СКР. Поэтому, если лицо, впервые совершившее преступление, уплатит задолженность, оно будет освобождено от уголовной ответственности.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Ежегодно в странах ЕС пропадает не менее €50 млрд, предназначенных для выплат НДС. Деньги казначейства европейских государств недополучают благодаря отлаженной мошеннической схеме «карусель». Ее участники реализуют на территории ЕС товары и услуги, не выплачивая государствам конечный налог. Суммы настолько велики, что позволяют участникам расследования оперировать такими понятиями, как «подрыв легальной экономики» и «причинение вреда законопослушным предприятиям».

За 2018 г. страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) недополучили около $1 млрд налогов из-за роста продаж нелегальной табачной продукции. Если в 2015 г. нелегальные сигареты занимали только 0,6% табачного рынка в странах ЕАЭС, то по итогам 2018 г. уровень достиг 6,8%. Количество сигарет, проданных в 2018 г. нелегально, превысило 20 млрд штук.

Президент США Дональд Трамп пообещал опротестовать решение суда, постановившего, что один из комитетов Конгресса имеет право потребовать раскрыть информацию о содержании налоговых деклараций главы Белого дома за последние восемь лет.

Государственное бюро расследований Украины (ГБР) возбудило два уголовных производства об отмывании средств и неуплате налогов на заводе «Кузница на Рыбальском». Заявления о преступлениях подал бывший замглавы администрации Президента страны. Фабула – Порошенко легализовал $300 млн доходов через офшорные компании, заключив несуществующую сделку за счет украденных у украинской армии средств.