ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Распоряжением Правительства РФ от 08.11.2019 № 2647-р установлен срок введения обязательной маркировки отдельных видов молочной продукции - 1 июня 2020 г.

Готов к третьему чтению правительственный законопроект (№ 612810-7), направленный на установление закрытого перечня имущества организаций, которое облагается налогом исходя из кадастровой стоимости.

Депутаты решили пресечь использование спецдеклараций об амнистии в уголовных делах. Запрещающие поправки в УПК РФ (№ 835592-7) внесли в Госдуму председатели комитетов по законодательству Павел Крашенинников и по бюджету Андрей Макаров.

К сведению:

Бизнесмены подали около 19 000 деклараций на общую сумму имущества около 35 млрд евро. В сумму входят амнистированные деньги на счетах и имущество за рубежом.

18 ноября на площадке Корпоративного университета Сбербанка депутаты Госдумы вместе с экспертами, представителями бизнеса и профильных министерств обсудят пакет законопроектов (№ 828237-7, 828239-7, 828241-7 и 828243-7, инициатор – Правительство РФ) о развитии инвестиционной деятельности.

Минфин России подготовил проект поправок в УК РФ, отменяющих две статьи с наказаниями за валютные преступления – невозврат валютной выручки и переводы нерезидентам с использованием подложных документов (ст. 193 и 193.1 соответственно).

Минкомсвязь и Роспечать разработали законопроект с новыми льготами для издателей печатной продукции. Им хотят дать возможность списывать до 30% стоимости тиража книг и периодики без уплаты налогов,

Минфин России предложил увеличить для ИП размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС. Повышение платежей в 2021–2024 гг. затронет 4,6 млн предпринимателей. Несмотря на рост ставок на 3–11% в год, представители малого бизнеса соглашаются с его необходимостью, но полагают, что многие ИП начнут переходить в категорию самозанятых.

К сведению:

Депутат Андрей Макаров и сенатор Николай Журавлев внесли в Госдуму законопроекты (№ 837124-7 и № 837128-7), который распространяет налоговый режим для самозанятых с 1 января 2020 г. еще на 19 регионов РФ.

Минприроды России разработало Концепцию по совершенствованию расширенной ответственности производителей (РОП). Она предполагает введение новых льгот: освобождение от налога на доход заготовителей вторичных материальных ресурсов, освобождение от уплаты НДФЛ тех, кто получает доход от сдачи вторсырья.

Ассоциация грузоперевозчиков «Грузавтотранс» обратилась к вице-премьеру Максиму Акимову с просьбой отказаться от увеличения ставок утильсбора для седельных тягачей массой до 20 тонн с 1 января 2020 г. В письме говорится, что возможный рост ставок на 60–70% затруднит обновление парков.

ПРАКТИКА

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов направил письмо председателю Правительства РФ с просьбой разобраться с правовой коллизией, из-за которой импортеры кормов для животных в РФ рискуют столкнуться с массовым доначислением НДС на миллиарды рублей. В конце декабря 2018 г. Минфин России издал письмо, согласно которому в отношении кормовых добавок до 1 апреля 2019 г. необходимо применять НДС в 18% (с 1 января текущего года - 20%).

Производители и продавцы фруктов и ягод пока не торопятся воспользоваться льготным НДС (10%). До сих пор не утверждено постановление Правительства РФ, которое бы определило перечень фруктов и ягод, на которые распространяется эта ставка.

О продолжающемся в 2019 г. снижении числа налоговых споров рассказал заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов. За 9 мес. 2019 г. количество жалоб снизилось на 6%. Число жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 25%. Количество обращений в суд по спорам, прошедшим досудебное урегулирование, сократилось на 14%.

Обращено внимание на необходимость принятия мер по снижению числа жалоб на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов. Основные задачи подразделений, которые занимаются рассмотрением жалоб, на 2020 г. - усиление контроля за рассмотрением жалоб физических лиц и жалоб по вопросам госрегистрации.

В 2019 г. надзорные органы проверили 55% предпринимателей - показал опрос 2300 представителей малого и среднего бизнеса из 23 регионов России. Наибольшее рвение проявляли налоговые органы: камеральную проверку прошли 56% респондентов, а выездную – 20%. Более трети (36%) указали, что их проверяли в ходе проверок их контрагентов (встречные проверки). На втором месте – Пенсионный фонд (24% респондентов). Замыкает тройку самых активных Фонд социального страхования (ФСС, 23%).

Теперь банки, у которых отозвана лицензия, будут предоставлять сведения о закрытии счетов своих клиентов в ФНС России.

Банки хотят учитывать теневые доходы заемщиков при выдаче кредитов. Предполагается, что после того, как физическое лицо заявит о своем доходе в банк, оно не сможет менять эти данные в течение года. А банк в течение трех дней должен будет передать информацию в бюро кредитных историй. После этого доступ к декларациям получат другие.

ООО «Агроаспект», которое входит в X5 Retail Group, присоединится к налоговому мониторингу с 1 января 2020 г.

Владимир Лисин (основной владелец Новолипецкого металлургического комбината) оказался крупнейшим плательщиком НДФЛ с прибыли подконтрольной иностранной компании. Его платеж в 2019 г. обеспечил до трех четвертей всех поступлений НДФЛ с прибыли КИК в стране

У россиян осталось чуть больше двух недель, чтобы заплатить имущественные налоги. Последний день для этого - 2 декабря. В этом году у некоторых граждан появились федеральные налоговые льготы, о чем рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

К сведению:

Граждане смогут узнавать о недоимках по налогам из SMS-сообщений и писем по электронной почте. Их будет рассылать налоговая служба. Для получения такой информации потребуется заполнить специальное согласие.

В регионах

За 9 месяцев 2019 г. по результатам контрольных мероприятий налоговых органов Москвы в бюджет поступило 33,1 млрд руб. За счет улучшения качества контрольно-аналитической работы - 10,9 млрд руб., что на 24,2% больше, чем год назад. По итогам камеральных проверок дополнительно начислено 6 млрд руб.

Торговые центры заплатят Подмосковью налоги на 7 млрд руб. в 2019 г.

Организация сдавала в аренду офисный центр, а коммерсант снимал у нее одно из помещений. Налоговый инспектор посчитал, что они не смогут расплатиться по налогам из-за сомнительных контрагентов. Оплата по сделкам сорвется, у арендатора и компании не будет денег на платежи в бюджет. Инспектор потребовал, чтобы предприниматель расторг договор аренды, а компания - сменила прописку и встать на учет в другом месте, чтобы не портить показатели инспекции. За непослушание она пригрозила ликвидировать организацию, а арендатору пообещала проблемы с налоговой. Компания обратилась с заявлением в прокуратуру. В отношении замначальника липецкой ИФНС возбуждено уголовное дело за препятствия бизнесу (ч. 1 ст. 169 УК).

По итогам трех кв. 2019 г. УФНС по Нижегородской области сообщило о росте собираемости налогов на 12% в региональный бюджет, сокращении задолженности и количества жалоб на инспекторов. Десятки уголовных дел об уклонении от уплаты налогов в отношении предпринимателей в службе назвали крайней мерой после долгих убеждений быть прозрачным.

Сотрудники УФССП России по Удмуртии изъяли автомобиль Mercedes-Benz у жителя Ижевска, в отношении которого возбуждено три производства о взыскании долгов по налогам на 250 тыс. руб. Всего за 10 месяцев 2019 г. судебные приставы Удмуртии взыскали 680 млн руб. налоговых платежей с должников-физлиц и организаций. Кроме того, приставы произвели 659 арестов имущества должников на 230 млн руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

4 ноября КС РФ рассмотрел дело о проверке конституционности подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Поводом к рассмотрению дела послужил запрос Арбитражного суда Центрального округа. По его мнению, буквальное содержание нормы в ее взаимодействии с другими положениями НК РФ не позволяют с определенностью установить, какие операции налогоплательщика - банкрота исключены из объекта налогообложения: все операции по реализации имущества банкрота, либо только составляющего конкурсную массу. Это не исключает двойного налогообложения, когда НДС платит и покупатель, и продавец.

11 декабря СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Газпромнефть-Развитие» к ГУ Отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области по вопросу возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов при отсутствии в законе прямого указание на такую возможность (Определение СКЭС ВС РФ от 11.11.2019 № А56-67008/2017)

Фонд отказал Обществу в возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов. Суды трех инстанций (СЗО) поддержали это решение.

Установив, что спорные суммы были начислены Обществом в 2014 г. с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилого помещения в связи с вынужденным переездом к новому месту работы, которые не подлежали включению в базу, облагаемую страховыми взносами, суды пришли к выводу о наличии у Общества переплаты по страховым взносам. Принимая во внимание установленный Законом № 212-ФЗ срок представления расчетов по страховым взносам за 2014 г. – не позднее 15.03.2015, суды признали соблюденным трехлетний срок на обращение Общества в суд.

Однако суды пришли к выводу, что указанные суммы не подлежат возврату Обществу, поскольку в силу ограничения, установленного п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ, такие суммы могли быть зачтены в счет предстоящих платежей по решению органа контроля за уплатой страховых взносов, но зачет спорных сумм не является предметом рассмотрения настоящего спора.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. Коллегия направила в КС РФ запрос о проверке соответствия Конституции РФ норм п. 5 ст. 18, ст. 20 и ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ в системной связи с ч. 22 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

КС РФ 31.10.2019 вынес Постановление № 32-П, в связи с чем производство по делу в СКЭС возобновляется.

УФНС по Кировской области готовит иск о возмещении ущерба бюджету к бывшему начальнику инспекции налоговой службы г. Кирова. Оно намерено взыскать 20 млн руб., недополученных в бюджет из-за снятия ограничений на распоряжение счетом АО «Кирово-Чепецкое управление строительства» (КЧУС). Банковские реквизиты одного из некогда крупнейших застройщиков региона были заблокированы из-за долгов по налогам в размере 190 млн руб., и директор КЧУС обратился с письменным заявлением в ИФНС, попросив на два дня приостановить взыскания со счета компании в банке для сверки расчетов по налогам и сборам. Он сетовал, что деньги автоматически спишутся со счета на выплату налогов и на достройку здания их не хватит. Руководитель инспекции пошел навстречу строителю, с которым состоял в приятельских отношениях.

Можно ли привлечь к субсидиарной ответственности наследников человека, который привел компанию к банкротству, но скончался до того, как на него были переложены ее долги, – ответ на этот вопрос в начале декабря должна дать СКЭС ВС РФ в деле № А04-9120/2016 о банкротстве компании «Амурский продукт».

ФНС России пытается взыскать задолженность с компании-банкрота «Альянс». Для этого она решила привлечь к субсидиарной ответственности бывшего совладельца и нынешнего гендиректора компании, его жену и двух их сыновей. В декабре 2017 г., уже после банкротства компании, родители подарили им восемь объектов недвижимости и два транспортных средства. Дело рассмотрит СКЭС ВС РФ.

Принятые недавно поправки, дающие ФНС России право залога на арестованное по налоговым долгам имущество должника, вызвали бурную дискуссию. Изменения вступят в силу с апреля 2020 г., тогда начнет формироваться соответствующая судебная практика. Главный вопрос: будут ли эти поправки давать преимущество налоговой службе и залоговый статус ее требованиям в рамках банкротства компании-должника.

ФНС России обращает внимание на отказное Определение судьи ВС РФ по делу № А76-29667/2018, из которого следует, что налогоплательщик заключил договор об инвестиционной деятельности, чтобы скрыть фактическую реализацию объектов недвижимости. Правоотношения сторон свидетельствуют о формальном участии налогоплательщика в сделке для получения налоговой выгоды. Они не носили инвестиционный характер, поскольку переданные застройщику объекты недвижимости не участвовали в создании объекта инвестиционной деятельности, а основная их часть была демонтирована.

Арбитражный суд Воронежской области приступил к рассмотрению заявления налоговой службы о признании банкротом воронежского ООО «Логус-Агро» (основная структура ГК «Логус»). Компания не выплатила обязательные платежи на сумму 66,4 млн руб. Генеральный директор и совладелец «Логуса» заверил, что рассмотрение заявления не приведет к банкротству компании.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа подтвердил законность решения ИФНС по Тюмени № 3 о привлечении ООО «Завод ЖБИ 5» к ответственности за искусственное дробление бизнеса.

Арбитражный суд Центрального округа приступит к рассмотрению кассационной жалобы липецкой фабрики «Рошен» на взыскание 361,5 млн руб. налогов.

Арбитражный суд Владимирской области отказал компании «Мон’дэлис Русь» в погашении 1,3 млрд руб. налогов. Доначисления произведены после проведенной налоговой проверки. Претензии инспекции касались двух эпизодов – сделки между британской компанией «Cadbury Russia Two Limited» (восходящей к американской «Kraft Foods Inc.») и ООО «Крафт Фудс Рус» (с 24.06.2013 – ООО «Мон’дэлис Русь») по купле-продаже ООО «Дирол Кэдбери» и договоров «Мон’дэлис Русь» с рекламным агентством и рекламной группой «Абрикос».

В первом случае налоговый орган посчитал, что в рамках сделки не выплачивался налог на доходы иностранных организаций с дивидендов или иной прибыли. ООО «Дирол Кэдбери» оценили в 12,8 млрд руб., которые «Крафт Фудс Рус» перечисляло британской фирме по так называемым кред-нотам и дивидендам, из чего суд сделал вывод, что цели сделок были иные. Во втором случае - сделки «Монʼдэлис Русь» с рекламными компаниями были признаны фиктивными, а полученный кондитерской фирмой налоговый вычет – необоснованным.

Свердловский арбитражный суд удовлетворил иск научно-производственного холдинга «Высокодисперсные металлические порошки» («ВМП», работает при Институте металлургии УрО РАН) о взыскании переплаты по налогу на землю. Излишне уплаченная сумма возникла из-за пересчета кадастровой стоимости участка. Точкой отсчета срока давности обращения в суд признано решение облсуда, в котором утвердили кадастровую стоимость спорного участка.

«Яндексу» удалось через суд снизить кадастровую стоимость своей недвижимости в 1,7 раза - с 5 млрд до 3 млрд руб.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Смольнинский районный суд Санкт-Петербурга отказался исключить декларацию об амнистии капиталов из доказательств по уголовному делу совладельца компании «Усть-Луга» Валерия Израйлита. Ранее прокурор обещал не использовать декларацию в качестве доказательства. Но к материалам приобщили показания сотрудницы налогового органа и другие документы, которые повторяют данные из спецдекларации.

Дзержинский районный суд Петербурга вынес приговор по делу экс-заместителя начальника отдела выездных проверок № 2 МИ ФНС России № 24. Его признали виновным в мошенничестве и получении взятки и приговорили к 7 годам и 8 месяцам лишения свободы условно со штрафом в 4 млн 700 тыс. руб. Помимо этого, с него взысканы 1 млн 990 тыс. руб. за имущественный вред компаниям.

Суд установил, что виновный и его соучастник, пользуясь служебным положением, в марте 2016 г. потребовали взятку с учредителей двух ООО. За деньги он обещал не привлекать их к ответственности за якобы выявленные нарушения налогового законодательства. Общий размер взятки составил 3 млн 990 тыс. руб.

Свою вину подсудимый признал и заключил досудебное соглашение о сотрудничестве.

На заседании Мещанского суда Москвы по делу «Седьмой студии» дал показания главный свидетель обвинения - бывший главный бухгалтер организации. Она созналась в том, что делала фиктивную отчетность для Минкультуры России и работала с фирмами-обнальщиками.

В Оренбургской области выявлен факт уклонения ИП от уплаты налогов на сумму свыше 25 млн руб. В налоговые органы были предоставлены декларации с заведомо ложными результатами финансово-хозяйственной деятельности, что позволило ИП уклониться от уплаты налогов. Подозреваемый, руководя единой бизнес-структурой, создал схему, освобождающую от уплаты налогов по общей системе налогообложения.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Минэкономразвития России сочло убыточным недавно заключенное странами ЕАЭС соглашение о зоне свободной торговли с Сингапуром. В ведомстве ссылаются на возможные потери российского бюджета от выпадающих пошлин на ввоз сингапурских судов и потенциальный недобор налогов из-за сокращения внутреннего производства.

В конце октября ОЭСР опубликовала разъяснения о том, что другие страны могут получить информацию о компаниях-пустышках в офшорах и, что важно, о бенефициарах таких компаний.

Проблема неравенства стала одной из главных тем президентской кампании в США. Некоторые кандидаты на участие в выборах от демократической партии предлагают решить ее кардинальным образом – ввести налог на богатство. Но миллионерам и миллиардерам такая идея не нравится.

Американские банкиры все чаще заводят собственные фермы - так им удается отдохнуть от работы, уйти от налогов и вырастить овощи и мясо.

Президент США Дональд Трамп проиграл вторую апелляцию на решение нижестоящего суда, который обязал его обнародовать налоговые декларации. Белый дом заявил, что пойдет с последней апелляцией в Верховный суд.

С 15 ноября 2019 г. все путешественники, вылетающие за рубеж на регулярных и чартерных рейсах из Египта, будут платить налог в размере 25 долл. Прежде такая сумма взималась только с тех, кто отправлялся из Каира, сбор в других аэропортах составлял 20 долл.

Власти Польши подготовили законопроект, предусматривающий рост акциза на табачные изделия и алкоголь.

Комитет Верховной Рады Украины по гуманитарной и информационной политике намерен предложить парламенту обложить налогом Netflix и другие компании по продаже видеоконтента,

В Литве может появиться налог для крупных торгово-розничных компаний. Выплаты могут составить 1% от месячной прибыли. Также планируется ввести налог на имущество банков.