Обзор налоговых событий за 28 декабря 2020 г. – 10 января 2021 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал законы (ранее их одобрил Совет Федерации):

• с изменениями, касающимися порядка осуществления налогового контроля в форме налогового мониторинга;
• уточняющий порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций при продаже акций;
• о ратификации Протокола о внесении изменений в СОИДН между РФ и Великим Герцогством Люксембург;
• о ратификации Протокола о внесении изменений в СОИДН между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр.

К сведению:

Россия «не будет отступать» в вопросе денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. «Мы договорились с Кипром, Люксембургом и Мальтой, решение у нас принято. С Нидерландами посложнее, здесь компромисса нет».

Правительство РФ:

• в 2021 г. планирует разработать и внести в Госдуму 153 законопроекта. Все они включены в план, который своим распоряжением утвердил Председатель Правительства;
• подписало Постановление о реестре разработчиков микроэлектроники для налоговых льгот в рамках поддержки IT-отрасли.
• приняло Постановление от 09.12.2020 № 2051, согласно которому 1 января 2021 г. при предоставлении отчетов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов устанавливаются требования об указании не только информации о движении денежных средств, но и сведений об иных финансовых активах.

Президиум Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности утвердил Концепцию электронного документооборота в хозяйственной деятельности и план мероприятий по ее реализации. Концепция разработана ФНС России совместно с заинтересованными органами власти и представителями бизнес-сообщества.

Мнение:

Какие последствия влечет для бизнеса и государства реформа – Вадим Зарипов «Пепеляев групп».

Пять причин НЕ работать всерую.

Эксперты РАНХиГС предлагают иначе взглянуть на разделение доходов от активной и пассивной деятельности КИК. В НК РФ следует установить перечень активных, а не как сейчас, пассивных, доходов, включив в состав активных поступления от всех видов услуг. Для повышения привлекательности российской юрисдикции они выступают за увеличение дающей право на освобождение от налога на прибыль предельной доли пассивных доходов в общих поступлениях компаний с 20% до 30%.

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов на встрече с Президентом РФ предложил продлить и расширить комплекс мер антикризисной поддержки бизнеса. В частности, предложено списать недоимку по всем налогам и страховым взносам, а также задолженность по пеням и штрафам, начисленным на эту недоимку, образовавшейся по состоянию на 1 ноября 2020 г. В число субъектов, недоимка которых списывается, предложено включить ИП и организации, состоящие в реестре МСП, а также предприятия с годовым оборотом до 2 млрд руб. за 2019 г., относящиеся к пострадавшим отраслям или потерявшие в выручке за 1-3 кв. 2020 г. более 30% по сравнению с аналогичным периодом 2019 года.

Минфин не будет повышать налоги, если ситуация с доходами бюджета ухудшится, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов.

В России будет проведен эксперимент по маркировке никотиносодержащей продукции в период с 11 января 2021 г. по 28 февраля 2022 г. Участники оборота табачной продукции задействуются в эксперименте на добровольной основе.

В регионах

Новые меры поддержке туристического бизнеса в Петербурге включены в текст закона, который 23 декабря приняло в третьем чтении законодательное собрание Петербурга. Гостиницы, санаторно-курортные организации и туристические компании в 2020–2021 гг. будут освобождены от уплаты налога на имущество и землю. Предприятиям, которые выплачивают налоги по УСН, снизят ставку до 1% в 2021 г. Также налоговые льготы городские власти предоставят арендодателям – собственникам помещений, которые сдают их под гостиницы и санатории. От уплаты транспортного налога в 2020–2021 гг. будут освобождены туристические и транспортные компании, которые занимаются автобусными перевозками.

ПРАКТИКА

Обещанная льгота по измененному СОИДН с Кипром оказалась неработающей при выплате дивидендов и процентов из России, следует из ноябрьского письма Минфина России. Он указал, что льготой нельзя пользоваться, если на бирже обращаются не акции, а депозитарные расписки кипрской компании, получающей доходы. Но публичные компании на Кипре работают именно через депозитарные расписки, поскольку акции кипрских компаний не допускаются напрямую к обращению на бирже.

С 1 января 2021 г. компании-разработчики программ ЭВМ вправе применить пониженную ставку по налогу на прибыль и пониженный тариф по страховым взносам. Освобождение по НДС сохранится в отношении программ, включенных в единый реестр российских программ.

К сведению:

Цифровая трансформация и налоговый маневр для российских IT-компаний стали ключевыми событиями, которые произошли в отрасли за 2020 г. Такое мнение высказали опрошенные ТАСС эксперты, главы компаний и представители органов власти.

В 2020 г. в стране появился новый инструмент стимулирования инвестиций – в апреле вступил в силу закон «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации». Ставки ключевых налогов – на прибыль, имущество, НДПИ, транспортного, земельного – останутся неизменными на весь срок действия соглашения, при этом никакие новые налоги и сборы вводиться не будут. Оговорка также фиксирует сроки уплаты и порядок возмещения НДС. Чем крупнее контракт, тем дольше действуют гарантии неизменности условий.

С применением согласительных процедур (рассрочек и отсрочек, мировых соглашений) за 2020 год урегулировано долгов больше, чем за предыдущие пять лет в совокупности. С помощью налоговой рассрочки и мировых соглашений урегулировано долгов на сумму 40 млрд руб. Еще 50 млрд руб. долга было урегулировано с помощью отсрочки по специальным упрощенным правилам ее предоставления.

Количество обращений к сервису «Узнать о жалобе» за 11 месяцев 2020 г. превысило 263 тыс. В процессы досудебного урегулирования споров постепенно внедряется автоматизированный способ работы с причинами возникновения споров. Это позволит в будущем минимизировать возникновение претензий к налоговым органам и ускорить их разрешение.

Нефтяные компании пытались «поднадуть» Минфин с НДД, поэтому он был скорректирован, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. «В вопросе НДД договаривались об одной цифре... а получилось 200 с лишним в результате (выпадающих доходов бюджета - ред.)», - сказал он.

С 2021 г. для организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему, если они введены законом субъекта РФ, - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Также за налоговый период 2020 г. и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу.

В России с 1 января вводится прогрессивная шкала налогообложения. Доходы россиян, зарабатывающих больше 5 млн руб. в год (это около 416 тыс. руб. в месяц), будут облагаться по ставке в 15%.

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ на доход по банковским вкладам на сумму свыше 1 млн руб. Напомним, что с процентного дохода по вкладам, который получен в 2021 г. и превышает 42,5 тыс. руб., вкладчикам придется заплатить подоходный налог - 13%.

В регионах

Инвесторы в промышленное производство в Москве могут рассчитывать на целый ряд льгот, ключевой из которых является инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.

В специальном административном районе (САР) на острове Октябрьский в Калининградской области появился еще один резидент - международная компания ООО «С.Т. ШТАЛЬТЕХНОЛАГИЕН ДЕС 21. ЯРХУНДЕРТС ЛТД.» (основная деятельность – холдинговая). Это основной учредитель российского ООО «Стальтехно». Таким образом, по итогам 2020 года в Калининградском САР было зарегистрировано 37 участников.

Межрегиональная общественная организация «Землячество пакистанцев в России» обжаловала выставленные ей налоговые претензии почти на 200 млн руб. Адвокаты организации уверены, что доводы налогового органа надуманы и могут быть связаны с криминальной историей, произошедшей полтора года назад. Тогда инспекторы обвиняли компанию в недоплате в казну более 100 млн руб., но при этом предложили в разы уменьшить сумму за взятку. При получении 13 млн руб. инспекторы были задержаны с поличным и недавно осуждены на длительные сроки.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Орджоникидзевский районный суд Магнитогорска прекратил уголовное дело в отношении бывшего директора ЗАО «Южуралавтобан», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ), в связи с возмещением ущерба на сумму 1,3 млрд руб.

В Новосибирске в суд поступило дело в отношении бывшего директора ООО «Гусинобродский кирпичный завод», обвиняемого по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. Зная о недоимке предприятия по налогам, сборам и страховым взносам на 12 млн руб., он не погашал ее.

В доме красноярского бизнесмена Анатолия Быкова следственными органами проведены обыски. Обыски проводились в рамках дела о неуплате предпринимателем налогов на 77 млн руб. Следователями были изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных бизнесмену организаций.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

К июню 2021 г. Еврокомиссия должна разработать параметры углеродного налога, который вступит в силу до 1 ноября 2023 г.