Обзор налоговых событий за 21-27 марта 2022 г.
Содержание
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Президент России подписал закон о новых антикризисных мерах налоговой поддержки в условиях западных санкций. Среди мер - предложения по освобождению от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученных в 2021–2023 гг. в российских банках, по предоставлению права применения заявительного порядка возмещения НДС всем налогоплательщикам в пределах суммы налогов, уплаченных ими в предыдущем календарном году. По транспортному налогу закон предусматривает действие повышающего коэффициента только для автомобилей дороже 10 млн руб. На 2022–2024 гг. обнуляется ставка налога на прибыль для IT-компаний.
Совет Федерации обсуждает новые меры поддержки бизнеса и в частности снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда малых и средних предприятий.
Госдума:
-
приняла в первом чтении законопроект (№ 74544-8 , инициатор – Правительство РФ) которым предлагается уравнять налоговые условия добычи нефти в Каспийском море с условиями добычи на других месторождениях, которые до 2021 г. применяли льготу по экспортной пошлине на нефть, а сейчас могут перейти на режим НДД;
-
приняла в первом чтении законопроект (№ 74851-8, инициатор – Правительство РФ), которым предложено освободить от НДС сделки по передаче прав на интеллектуальную собственность на основании договора коммерческой концессии;
-
рассмотрит законопроект (№ 90752-8, инициатор – Правительство РФ) об упрощении подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров.
Правительство РФ:
-
приняло решение продлить срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль с 28 марта до 28 апреля;
В дополнение:
ФНС разъяснила новый порядок уплаты авансового платежа. -
расширило возможности инвесторов в рамках применения инструмента специальных инвестиционных контрактов формата 1.0 (СПИК 1.0);
-
анонсировало новый комплекс мер поддержки российской экономики. На шесть месяцев будет продлен срок уплаты налога по УСН за 2021 г. и 1 кв. 2022 г. для малого бизнеса из ряда отраслей (предприятий обрабатывающей промышленности, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и турагентств). Также предложило «большой пакет» поддержки строительной отрасли;
-
снизило плату за пользование водными объектами для промышленников;
-
проанализирует последствия от возможной отмены налогового маневра на экспорт нефти и нефтепродуктов. Но пока не считает целесообразным изменять или отменять его, заявил вице-премьер Александр Новак.
Вице-премьер России Марат Хуснуллин сообщил, что власти отработали механизм снижения НДПИ для снижения цен на инертные стройматериалы.
Вице-премьер России Александр Новак сказал, что майнинг нужно ввести в налоговую систему страны. При этом Банк России сохраняет свою позицию относительно полного запрета на оборот и майнинг криптовалют.
В дополнение:
Эксперты ЦСР предложили собственные меры регулирования процесса добычи криптовалют в России – майнинга.
Перечень организаций, оказывающих физкультурно-спортивные услуги, за занятия в которых россияне могут получить налоговый вычет, необходимо расширить, об этом заявил депутат Госдумы Борис Пайкин.
Отвязка внутреннего рынка стали от мировых цен может повлечь необходимость изменения формулы расчета акциза на жидкую сталь. Металлурги и Правительство обсуждают корректировку формулы.
В дополнение:
Минпромторг России может предложить Минфину пересмотреть ряд налогов для металлургов, чтобы они смогли сохранить производство, заявил глава Министерства Денис Мантуров. В частности, предложено поддержать металлургов, отвязав расчет налогов от курса иностранной валюты, обнулив налоговые ставки для редких металлов и увеличив пошлину на экспорт лома.
Минцифры России предлагает распространить льготы для IT-компаний на производителей телеком-оборудования и программно-аппаратных комплексов.
К сведению:
Меры по развитию IT-отрасли в условиях западных санкций, введенных из-за военной операции на Украине, обсудили участники расширенного заседания профильного комитета Госдумы.
Российские онлайн-ретейлеры Ozon, Wildberries и «Яндекс.Маркет» просят Правительство распространить меры поддержки ИТ-отрасли и на них.
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов:
-
считает необходимым предоставить бизнесу отсрочку по налогам за 2021 год и 1 кв. 2022 г., а также обнулить ставку налога на имущество для производственных предприятий на два года;
-
направил письмо премьер-министру РФ с предложением сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для субъектов малого и среднего предпринимательства в ювелирной отрасли.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ростовской области Олег Дереза предложил освободить гостиничный бизнес от уплаты налогов за 2021 г. и первое полугодие этого года.
«Опора России» подготовила предложения по региональным мерам поддержки бизнеса на фоне санкций, одно из них - снизить ставки по УСН для производств.
Фонд помощи больным первичным иммунодефицитом «Подсолнух» направил в Минэкономразвития России предложения с перечнем мер поддержки НКО в условиях кризиса. В частности, предлагается освободить фонды от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов с марта 2022 г.
Поддержка в виде освобождения от налога на прибыль для онлайн-образования не самая эффективная мера считают представители EdTech-индустрии.
ПРАКТИКА
Российский бизнес сможет вернуть около 80 млрд руб. в рамках ускоренной процедуры возмещения НДС, сообщил глава ФНС России Даниил Егоров. Ранее Госдума приняла закон об антикризисных налоговых мерах поддержки, среди которых право налогоплательщиков возместить НДС в ускоренном порядке в пределах сумм налогов, уплаченных в бюджет РФ за предшествующий календарный год.
См. брифинг руководителя Федеральной налоговой службы Даниила Егорова.
Минэкономразвития России фиксирует значительный всплеск интереса бизнеса к редомициляции компаний в САР в Калининградской области и Приморском крае - с 24 февраля восемь компаний уже переехали и еще подано 26 заявок.
Участники налогового мониторинга смогут протестировать сценарии по интеграции с АИС «Налог-3».
Минпромторг России будет вырабатывать государственную политику в области маркировки товаров.
С начала действия системы прослеживаемости по февраль 2022 г. число участников оборота таких товаров достигло 90 тыс. Это налогоплательщики, применяющие как общий, так и специальный налоговые режимы налогообложения.
ФНС России сократила сроки рассмотрения заявлений граждан на получение вычетов по НДФЛ.
На сайте ФНС России теперь можно бесплатно перевести документ в удобный для чтения формат.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
20 апреля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ПАО «Российский национальный коммерческий банк» к Межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 9 по вопросу применения льготы по страховым взносам участником свободной экономической зоны (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 21.03.2022 по делу № А40-305866/2019)
Банк в соответствии с инвестиционной декларацией и договором осуществлял реализацию инвестиционного проекта на территории Республики Крым.
По результатам выездной налоговой проверки Банку доначислены страховые взносы, пени и штраф в связи с неправомерным применением пониженной ставки страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, осуществлявшим в 2017 г. трудовую деятельность на территории города федерального назначения Севастополь. По мнению налогового органа, инвестпроектом не предусмотрено осуществление каких-либо инвестиционных мероприятий в отношении объектов на иных территориях, в том числе на территории Севастополя.
Суды трех инстанций (МО) оставили решение налогового органа в силе, указав, что участник свободной экономической зоны осуществляет деятельность на основании инвестиционной декларации, в которой отражается место реализации инвестиционного проекта, и договора между участником и уполномоченным органом исполнительной власти одного из субъектов РФ (Республика Крым или г. Севастополь) и только на территории соответствующего субъекта РФ согласно вышеупомянутым декларации и договору.
Банк обратился в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, единственным необходимым условием для применения пониженных тарифов страховых взносов (в спорный период) являлся статус участника свободной экономической зоны. Поскольку город федерального значения Севастополь и территория Республики Крым образуют состав единой Крымской свободной экономической зоны, наличие у Банка действующего договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и включение его в реестр участников свободной экономической зоны свидетельствует о соблюдении условий, предоставляющих право на применение соответствующих льгот и преференций.
15 мая СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Акватэк» к ИФНС по г. Йошкар-Оле по вопросу взыскания с налогового органа процентов за несвоевременный возврат НДС (Определение судьи ВС РФ Першутова А.Г. от по делу № А38-3/2021)
Общество обратилось в суд с иском об обязании налогового органа начислить и выплатить проценты за несвоевременный возврат НДС.
Суды трех инстанций (ВВО) отказали Обществу в удовлетворении требования. Общество первоначально заявлением от 27.01.2016 просило инспекцию произвести зачет суммы НДС, подлежащей возмещению, в счет платежей (предстоящих платежей) по данному налогу, а затем направило заявление от 16.07.2019 о возврате подлежащего возмещению НДС. При данных обстоятельствах срок для возврата НДС должен исчисляться в соответствии со ст. 78 НК РФ с учетом того, что до получения указанного заявления о возврате НДС у инспекции отсутствовала обязанность произвести возврат подлежащего возмещению налога.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, в рассматриваемой ситуации не подлежит применению порядок возмещения НДС, установленный ст. 78 НК РФ, поскольку на момент проведения камеральной проверки уточненной декларации по НДС за 4 кв. 2015 г. Общество заявило о возмещении суммы НДС путем зачета в счет уплаты предстоящих платежей по налогу, представив в инспекцию заявление от 27.01.2016 о зачете. Это заявление впоследствии не отзывалось. Письмом от 16.07.2019 Общество лишь изменило способ возмещения НДС (возврат на расчетный счет в порядке ст. 176 НК РФ).
Как указано в п. 29 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», в случае, когда налоговым органом в срок, установленный п. 2 ст. 176 НК РФ, решение о возмещении налога не принимается в связи с выявлением нарушений законодательства о налогах и сборах, однако впоследствии соответствующие выводы признаются ошибочными, в том числе судом, проценты также подлежат начислению в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 176 НК РФ, то есть начиная с 12-го дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой должно было быть вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога.
Таким образом, правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются и на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения.
Общество сослалось и на Определение КС РФ от 26.03.2020 № 543-О.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Москве задержан предприниматель из Уфы, основной владелец ГК «СУ-10». В тот же день ему было предъявлено обвинение в передаче взятки сотруднику налоговых органов. По неофициальной информации, речь идет о сумме около 30 млн руб. Сам предприниматель помещен под домашний арест, арестован его автопарк.
В декабре 2021 г. сотрудники налоговой службы в ходе выездной проверки ООО установили создание незаконной схемы ухода от налогообложения путем фиктивного документооборота при реализации национальных проектов. Компании были доначислен НДС и налог на прибыль в размере 658 млн руб. После этого предприниматель неоднократно встречался с руководством налогового органа и предлагал взятку. После передачи денег он и был задержан.
В Оренбургской области возбудили два уголовных дела в отношении старшего оперуполномоченного отдела экономической безопасности и противодействия коррупции МУ МВД «Орское» по ч. 3 ст. 159 УК РФ. Полицейский получил 150 тыс. руб. от доверенного лица местного предпринимателя за оказание содействия в решении вопроса об избежании уголовной ответственности в связи с выездной налоговой проверкой. Подозреваемый также получил 150 тыс. руб. от бизнесмена, обещая не проводить обыск и не выявлять налоговые правонарушения.
В декабре прошлого года в отношении данного полицейского возбудили уголовное дело по ч. 6 ст. 290 УК РФ (получение взятки должностным лицом в особо крупном размере). Он получил 3 млн руб. от руководителя коммерческой организации, обещая избежать уголовной ответственности после выявления налоговым органом факта неуплаты налогов. Фигурант уголовных дел находится под стражей.
Руководство татарстанской компании «Дио-Логистик» подозревается в уклонении от уплаты налогов более чем на 111 млн руб. Следствие считает, что с 1 января 2017 по 28 марта 2018 г. неизвестный из числа руководителей компании внес в налоговые декларации и другие документы ложные данные для получения необоснованной налоговой выгоды за счет завышения вычетов по НДС по фиктивным взаимоотношениям с некоторыми организациями.
В отношении генерального директора ООО «Аргонавты-2000 Плюс» (Пятигорск) возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С апреля 2015 г. он уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль, внося в декларации заведомо ложные сведения. Сумма задолженности превысила 22 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Национальное агентство налоговой администрации (ANAF) Румынии блокировало фонды и экономические ресурсы компаний TMK Artrom, TMK Assets SRL и TMK Europe GMBH, принадлежащих российской Трубной металлургической компании (ТМК).
Переговоры по пересмотру СИДН между Россией и Швейцарией приостановлены, никаких контактов у финансовых властей двух стран сейчас нет, сообщил замглавы Минфина России Алексей Сазанов.
ОЭСР обсуждает включение информации об обороте криптоактивов, включая криптовалюты и ее деривативы, в систему автоматизированного обмена налоговой информацией в странах «большой двадцатки».
Верховная рада Украины работает над законопроектом о дополнительном налогообложении для компаний, которые сотрудничают с Россией.
Правительство Польши хотело бы ввести дополнительный налог для компаний, включая международные, которые решили продолжать вести бизнес в России.
Парламент Швеции поддержал предложение правительства о снижении налога на топливо в рамках мер компенсации роста цен.
Во Франции политик левого фланга Жан-Люк Меланшон заявил, что собирается получить средства для тех, кто живет на грани бедности, путем максимального увеличения налогов на богатых.
Белый дом сообщил о предложении Президента США ввести новый «минимальный подоходный налог для миллиардеров», который установит налоговую ставку в размере 20% для домохозяйств со стоимостью активов $100 млн и выше.
К сведению:
Более половины американских семей не платили федеральный подоходный налог в 2021 г. в связи с налоговыми льготами и вычетами, а также стимулирующими программами, действовавшими в США в связи с пандемией COVID-19.
