Обзор налоговых событий за 19-25 октября 2020 г.

Содержание

Законодательство
Практика
Судебные дела
Уголовное преследование
Международные новости

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Госдума приняла:

• закон (законопроект № 991147-7, инициатор – Правительство РФ) о национальной системе прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС;
• во втором чтении законопроект (№ 990129-7, инициатор – Правительство РФ), согласно которому с 2021 г. у россиян появится право заплатить фиксированный платеж в 5 млн руб. за доходы от КИК;
• в первом чтении законопроект (№ 1022669-7, инициатор – Правительство РФ), предусматривающий повышение ставки НДФЛ в отношении доходов, превышающих 5 млн руб. Минфин России уточнил, что ставка 15% должна применяться только в отношении регулярных доходов.

К сведению:

Введение прогрессивной шкалы налогов в России поддерживают 63%, показал опрос фонда «Общественное мнение». Против высказались 26%.

Принесет ли повышение налога для богатых дополнительные средства бюджету?

• в первом чтении приняла законопроект (№ 1022670-7, инициатор – Правительство РФ) о совершенствовании порядка налогообложения имущества. Устанавливается процедура рассмотрения налоговыми органами уведомления о порядке представления декларации по налогу, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет. Регламентированы особенности исчисления налога на имущество организаций, если кадастровая стоимость объектов налогообложения административно-делового и торгового назначения для соответствующего налогового периода не определена. Установлен порядок налогообложения уничтоженных транспортных средств;
• в первом чтении законопроект (№ 1022670-7, инициатор – Правительство РФ), наделяющий субъекты РФ правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на НИР.

Чрезвычайные меры по наполнению доходной базы федерального бюджета, хотя и объективно необходимы, приведут к фактическому росту налоговой нагрузки и нарушению стабильности фискальных условий для бизнеса. Об этом говорится в заключении Комитета Госдумы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству на проект федерального бюджета.

Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности рассмотрела поправки о вычете по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Планируется предоставлять вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. за налоговый период с учетом других социальных вычетов. Перечень организаций, предоставляющих услуги, при получении которых можно будет претендовать на вычет, сформирует Минспорт России. После доработки законопроект будет внесен в Госдуму.

Правительство РФ:

• готовит к внесению в Госдуму проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 217 и 255 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Предусматривается право работодателей учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на оплату услуг по организации санаторно-курортного лечения (включая расходы на проживание и питание), оказанных работникам (и членам их семей) в рамках договоров с санаторно-курортными организациями, а также расходы в виде сумм компенсации (полной или частичной) указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание);
• решило обнулить НДС на морскую перевалку и ледокольное сопровождение экспортных грузов;
• рассматривает вопрос введения режима специальной инвестиционной деятельности в Крыму и Севастополе и доложит Президенту РФ о своем предложении до конца года.

Депутат Госдумы Максим Зайцев (ЛДПР) направил в Минфин России предложение дать налоговые льготы организациям общепита, которые предоставляют нереализованные, но непросроченные продукты питания бездомным.

Минфин России:

• согласился с предложением Общероссийского народного фронта обязать налоговую службу всегда предупреждать налогоплательщиков о возможной блокировке счетов;
• внимательно следит за трендами в сфере налогообложения международных компаний. «Россия, опираясь на мировой опыт, планирует выработать новые подходы к налогообложению цифровых компаний, с тем чтобы налог на прибыль организаций уплачивался в бюджеты тех юрисдикций, где находятся клиенты цифровых компаний, где прибыли образуются в результате привлечения, взаимодействия и вкладов пользователей, – отмечают в Минфине. – Также Россия планирует выработать новые правила распределения прибылей в странах использования нематериальных маркетинговых активов».

Бизнес-объединение «Деловая Россия» предложило расширить круг компаний, на которые распространяется налоговый маневр для IT. Льготы стоит предоставить фирмам, софт которых предназначен для распространения рекламы и предложений о товарах и услугах, а также на производителей электроники.

Необходимости вводить жесткие ограничения и закрывать предприятия нет, однако необходимо скорректировать поддержку отдельных отраслей, в частности малого и среднего бизнеса, заявил Президент РФ. Возможно продление тех льгот, например, по налогам и другим направлениям, которые были введены и которые в ближайшее время должны закончиться.

Общественный омбудсмен в сфере малого и среднего предпринимательства (МСП) Анастасия Татулова предложила вернуть компаниям из пострадавших отраслей сумму уплаченных налогов за 2019 г. Также она предлагает ввести систему бонусов за перевод части сотрудников на удаленку и другие меры.

В дополнение:

Бизнес просит у государства отсрочки по налогам и моратория на проверки. Предприниматели начали терпеть убытки из-за второй волны коронавируса. Пострадавшие еще во время весеннего локдауна отрасли так и не успели восстановиться.

Общенациональный план восстановления экономики и нацпроект МСП предусматривают создание некоего переходного налогового режима - для компаний, которые уже переросли патент и «упрощенку» по размеру, но все еще считают для себя невыгодным переходить на ОСН. Каким он может быть? Отвечает глава бизнес-объединения «Опора России» Александр Калинин.

ФНС Росси опубликовала проекты формы и форматов документов, используемых налоговым органом при составлении мотивированного мнения. Все желающие могут присоединиться к обсуждению этих документов.

Согласование с налоговой службой позиции по налогообложению востребовано у компаний. За четыре года в рамках налогового мониторинга налоговые органы составили 71 мотивированное мнение, 73% (52 шт.) - по запросу организаций. Чаще всего налогоплательщики обращались с вопросами о правильности отражения сделок и их результатов с точки зрения налогов и сборов, по исчислению и уплате в бюджет налога на прибыль, НДС и НДПИ.

В регионах

Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области разработало особый комплекс мер поддержки предпринимателей. Ими могут воспользоваться инвесторы, которые создают свои проекты в отдаленных городских округах Подмосковья. Пакет мер поддержки «Всё под ноль» включает в себя в частности обнуление налога на имущество (увеличен срок с 4 до 10 лет) и земельного налога (на 2 года); 2. инвестиционный налоговый вычет (налог на прибыль снижен с 10% до 5%).

Комитет по бюджету и налогам Нижегородского заксобрания рекомендовал областному правительству отложить введение в следующем году новой кадастровой оценки для юрлиц. Речь о пяти видов объектов недвижимости - зданий, помещений, единых недвижимых комплексов, машино-мест и имущественных комплексов предприятий. В общей сложности перерасчет кадастровой стоимости сделан для более чем 4 млн объектов. В минимущества области целый год ее пересчитывали и рассчитывают получить 115 млн руб. имущественных налогов дополнительно. Однако владельцы крупных торговых центров города просят губернатора снизить налоговое бремя. Пока в областном правительстве подготовили законопроект о снижении налога на имущество только для гостиниц.

ПРАКТИКА

С 1 января 2021 г. изменяются параметры НДД и НДПИ для нефтяной отрасли.

Компания «Татнефть» может перевести 20 своих лицензионных участков на режим НДД.

Российские власти приняли решение временно перевести систему маркировки лекарств в уведомительный режим работы из-за повышенного спроса на ряд противовирусных препаратов.

К сведению:

Депутаты от ЛДПР предложили ввести временный мораторий на введение системы мониторинга движения лекарственных препаратов до стабилизации эпидемиологической обстановки в стране.

С начала года более 110 тысяч налогоплательщиков – физических лиц воспользовались единым налоговым платежом, перечислив в бюджет 2,7 млрд руб.

В регионах

Налоговые поступления от «Газпрома» и «Газпром нефти» в бюджет Санкт-Петербурга с начала года снизились вдвое.

Эксперт полагает, что две сделки Белорецкого металлургического комбината (Уфа) на общую сумму около двух миллиардов рублей можно расценивать как дивестиции и как вывод инвестиций из региона. БМК прокредитовал ООО «Мечел-Энерго» на 372,8 млн руб. до 1 июля 2030 г., до этого он выступил как займодавец для ПАО «Мечел», предоставив ему 1,575 млрд руб. до 26 августа 2030 г. В день появления новости ФНС заблокировала банковские счета БМК в связи с подозрением в уклонении от уплаты налогов.

МУП «Уфаводоканал» направил на цели, противоречащие законодательству РФ, 5,9 млрд руб - сообщается в аналитической справке Контрольно-счетной палаты Башкирии. Так, была создана схема с использованием организации ООО «Тандем» для вывода денежных средств и минимизации сумм НДС к уплате за 2019 год в крупных размерах.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Согласно статистике ВС РФ в 1 пол. 2020 г. арбитражными судами субъектов РФ рассмотрено 15 445 дел, связанных с применением налогового законодательства.

Требования заявителей удовлетворены в 6 665 дел на сумму 1 448 125 тыс. руб. (заявлено 6 387 941 тыс. руб.).

Возвращено из бюджета средств, излишне взысканных налоговыми органами либо излишне уплаченных налогоплательщиками – 7 583 тыс. руб. (заявлено - 331 496 тыс. руб.) по 108 искам (из 286 заявленных). По 17-ти искам о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц, взыскано в пользу заявителей 82 тыс. руб. (заявлено 5 610 тыс. руб.).

Арбитражный суд Москвы признал законным решение МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2, согласно которому ООО «Газпромнефть-Хантос» должно доплатить в бюджет налог на имущество в размере 135,7 млн руб., а также 29 млн руб. пеней и штраф в 12,1 млн руб. По мнению налогового органа, ООО неправомерно применила льготы по налогу на имущество в отношении объектов основных средств - 95-ти кустов скважин (инженерная подготовка), ошибочно квалифицировав их как объекты движимого имущества.

Арбитражный суд Москвы впервые в российской судебной практике привлек к субсидиарной ответственности по долгам компании-банкрота детей ее бенефициара. Речь о стройкомпании «Альянс», задолжавшей кредиторам 311 млн руб., в том числе 310 млн – ФНС.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

За 9 месяцев текущего года СКР расследовано и направлено в суд 695 уголовных дел о налоговых преступлениях. По ним за время следствия государству возмещены неуплаченные налоги на сумму почти 20 млрд руб.

Прокуратура Динского района Краснодарского края через суд добилась взыскания с уклонившегося от уплаты налога предпринимателя более 18 млн руб. в пользу государства. Ранее предприниматель был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК.

Прокуратура Челябинской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении руководителей ООО «Стройсвязьурал 1». Их будут судить за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Учредитель и директор ООО при пособничестве заместителя директора по правовым вопросам уклонились от уплаты налога на прибыль. Они включили в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о заключении фиктивных сделок по уступке прав требования дебиторской задолженности коммерческой организации перед ООО. В результате в 2017-2018 гг. не был уплачен налог на сумму более 287 млн руб. На имущество обвиняемых стоимостью 4,9 млн. руб. наложен арест.

Руководителя компании «Мариан-строй» (Ярославская обл.) экстрадирован из Испании. Он находился в розыске с 2016 г. по обвинению в мошенничестве и неуплате налогов на сумму более 15 млн руб.

Управлением СКР по Воронежской области возбуждено уголовное дело по факту мошеннического хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС (ч. 4 ст. 159 УК РФ). В марте 2018 г. руководители местной коммерческой организации (торговля непродовольственными потребительскими товарами) представили декларацию по НДС с заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей возмещению. Она образовалась в связи с фиктивными сделками. Возмещение из бюджета РФ составило более 1 млн руб. Подозреваемый дал признательные показания.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Российский бизнес не намерен мириться с введением Евросоюзом «углеродного налога». Свои предложения по ответным ограничительным мерам в отношении ЕС подготовлены РСПП. Одной из инициатив предложена ревизия условий инвестиций компаний из Евросоюза на территории РФ.

ОЭСР представила G20 отчет, посвященный налогообложению цифровых финансовых активов (криптоактивов). В нем (теперь уже формально) представлена позиция о том, что лучше определять правовые рамки для криптоактивов и регламентировать порядок их налогообложения, чем запрещать цифровые активы и иметь на выходе черный рынок.

Сорок четвертый президент США Барак Обама подверг критике Дональда Трампа, который, по данным американских СМИ, уклонялся от уплаты налогов. По словам бывшего американского лидера, за время своей работы в кафе «Баскин Роббинс» в подростковые годы он заплатил больше налогов, чем Трамп в первый год своего президентства.

Наследники председателя концерна Samsung Ли Гон Хи, который скончался 25 октября, заплатят в Южной Корее рекордную сумму налога на наследство. После себя он оставил активов на $15,6 млрд.