Обзор налоговых событий за 16 – 22 ноября 2020 г.
Содержание
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила разработать закон о праве всех регионов вводить курортный сбор. Это будут целевые средства, которые пойдут на сохранение памятников культуры и архитектуры.
К сведению:
В Краснодарском крае с 1 января 2021 г. вернут взимание курортного сбора. Его размер останется на прежнем уровне - 10 руб. за день пребывания.
Госдума приняла в первом чтении законопроект (№ 1025680-7) об изменениях в части первой НК РФ о совершенствовании налогового контроля за ценами и порядка заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения.
Правительство РФ:
- одобрило проект федерального закона «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года». Необходимость внесения изменений в Соглашение вызвана изменившимися условиями экономической деятельности и продиктована экономической ситуацией как в России, так и в мире в целом, что, в свою очередь, вызвало необходимость концентрации финансовых ресурсов для обеспечения принимаемых Правительством мер по поддержке населения и экономики страны в свете угрозы распространения новой коронавирусной инфекции;
- намерено масштабировать эксперимент по досудебному обжалованию решений контрольно-надзорных органов. О готовности принять в нем участие сообщили 16 ведомств, в том числе ФНС России.
Вопрос снижения налогов на бизнес в период, когда бюджет дефицитен, является «философским» и на данный момент запоздалым, считает глава Минэкономразвития России Максим Решетников.
В регионах
Депутаты Законодательного Собрания Петербурга Ирина Иванова (фракция КПРФ) и Оксана Дмитриева (фракция «Партии Роста») предлагают отказаться от повышения налога на имущество в 2021 г. до 1,5 % от кадастровой стоимости объектов.
Комитет бюджета Татарстана одобрил законопроект правительства, согласно которому с 1 января 2021 г. IT-компании - резиденты технопарков республики, получат налоговые льготы. Для предпринимателей, выбравших объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка составит 5 %. Для тех, кто готов платить налог от общего объема доходов, ставка - всего 1 %. Льгота будет действовать до 2023 г.
Компании-резиденты Арктической зоны РФ, ведущие деятельность в Архангельской области, смогут получить ряд региональных налоговых льгот; соответствующий законопроект одобрен в двух чтениях. В частности, с 1 января 2021 г., организации или предприниматели, получившие статус резидента, смогут применять пониженную налоговую ставку на прибыль – 5 % в течение пяти лет после получения первого дохода и 10 % – в течение следующих пяти лет. Преференции предоставляются в течение 5 лет с начала получения первого дохода.
Правительство Ямало-Ненецкого автономного округа (ЯНАО) предоставит налоговые льготы трем нефтегазовым компаниям для разработки месторождений. Право на применение пониженной ставки по налогу на прибыль получат ООО «СевКомНефтегаз» и АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз».
Депутаты воронежской облдумы пересмотрели льготы для одного из крупных налоговых резидентов региона - авиализинговой компании «Ильюшин финанс Ко». Для нее отменена ставка по налогу на имущество в 1,1 вместо 2,2 %, а также нулевая ставка транспортного налога.
ПРАКТИКА
Президент РФ провел рабочую встречу с руководителем ФНС России Даниилом Егоровым. Глава ведомства информировал Президента о текущей деятельности Службы. Он сообщил, что благодаря послаблениям для бизнеса в период пандемии удалось сохранить занятость, а поступления от НДФЛ с зарплат выросли на 4%.
В дополнение:
Создание информационной аналитической системы по сбору данных налогоплательщиков было самым сложным проектом ФНС - заявил председатель Правительства РФ.
ФНС России становится органом сервисов государства, успешная работа ведомства зависит от инноваций и IT-решений - сообщил министр финансов РФ.
Интервью и видео-интервью с руководителем ФНС России Д.В. Егоровым.
ФНС России создает новую цифровую систему, которая сделает операции бизнеса настолько прозрачными для государства, что налоговые органы смогут сами рассчитывать налоги компаний и выставлять им счет. Административная нагрузка и расходы компаний снизятся, но оборотная сторона снижения издержек – это усиление контроля, который станет почти всеобщим. Об этом рассказал глава ФНС России на Пленарном заседании Налогового форума ТПП РФ. Сначала бизнес сможет отказаться от бумажного документооборота в своей работе, а затем перейти на электронный режим взаимодействия с налоговой службой и другими контролирующими органами.
В следующем году ожидается появление нового налогового режима для ритейла с автоматической уплатой налогов.
В рамках Налогового форума ТПП РФ состоялся круглый стол «Практика применения статьи 54.1 НК РФ: что надо изменить» (видеозапись).
Открыт новый Федеральный центр обработки данных ФНС России в Дубне. Председатель Правительства РФ на его открытии заметил, что «перед ФНС стоят новые задачи. Для их решения важно продолжать развитие дата-центров, создавать новые, сказал глава Правительства. Это необходимо не только для целей налогового администрирования, но и для реализации других значимых проектов, связанных, например, с обеспечением работы Единого реестра ЗАГС или мониторинга реализации национальных проектов».
Использовать банкротство и добровольную ликвидацию компаний как способы ухода от уплаты налогов и долгов становится все опаснее. Налоговая служба все чаще обжалует такие решения, даже спустя несколько лет. Основанием для отмены ликвидации оказываются неполные или некорректные данные в ликвидационном балансе компании.
Нефтяные компании потеряют около 1,15 трлн руб. в 2021-2025 гг. из-за пересмотра налоговых льгот в 2020 г. (с учетом возврата порядка 500 млрд руб. в виде налоговых вычетов для отдельных крупных проектов «общий номинальный эффект составит порядка 650 млрд руб. денежного потока за 5 лет»). Значительное увеличение налоговой нагрузки на фоне политики ОПЕК+ и низких цен на нефть повлечет пересмотр инвестиционных программ в отрасли.
В дополнение:
В исследовании VYGON.Consulting «Налоги в нефтедобыче: реформа-2020» предложено с 2023 г. (после окончания сделки ОПЕК+) создать новые стимулы для инвестиций. Например, введения амортизационных отчислений в 30% из НДПИ. Указывается необходимость согласования единой методологии по оценке эффективности налоговых изменений, чтобы снять проблему разногласий между Минфином и отраслью по анализу их влияния на бюджет.
Организаторы спектаклей и концертов в РФ, которые получили право не возвращать зрителям деньги за перенесенные из-за коронавируса мероприятия, смогут учитывать доход от проданных билетов для целей налогообложения уже по факту проведения своих шоу в 2021 г., говорится в письмах на имя Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Бориса Титова, поступивших из Минфина и ФНС.
Малый и средний бизнес в 2020 г. постепенно отказывался от серых зарплатных схем после снижения вдвое ставки страховых взносов для него в рамках мер по поддержке экономики в пандемию, сообщили в пресс-службе бизнес-омбудсмена Бориса Титова.
Работа в рамках системы маркировки товаров уже показала свою эффективность. Уровень нелегального рынка в этих сегментах сократился на треть, соответственно, увеличился и объем собираемых налогов и акцизов.
В регионах
Оператор аэропорта Жуковский АО «Рампорт аэро» просрочило уплату налогов. Сумма долга оценивается в 11,96 млн руб. Операции по банковским счетам заморожены. В администрации аэропорта причиной задолженности назвали трудностями, с которыми столкнулись все авиакомпании в пандемию коронавируса.
«Серую» и «черную» зарплату получает более трети новосибирцев. Доля новосибирцев, получающих конвертные выплаты (36 %), на 20 % выше средней по России доли. Руководитель регионального УФНС констатировал, что по фактам выплаты «серой» зарплаты в инспекции и управление ежегодно обращаются более 500 человек. Он пояснил, что «теперь, если контрольно-надзорный орган фиксирует такой факт, мы взыщем НДФЛ со штрафом с самого работодателя».
За 10 месяцев 2020 г. судебные приставы-исполнители Удмуртии взыскали более 654 млн руб. налоговых платежей.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ проверил конституционность подп. 1 п. 4 ст. 3782 НК РФ (особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества) по жалобе ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» (Постановление от 12.11.2020 № 46-П). По мнению заявителя, нормы НК РФ допускают взимание повышенного налога на имущество вне зависимости от его предназначения и фактического использования. КС пришел к выводу, что противоречий с Конституцией РФ нет, но уравнивать всех тоже неверно.
Пленум ВС РФ подготовил разъяснения, как рассматривать административные споры в упрощенном порядке. Разъяснения позволят шире применять подобную процедуру при рассмотрении споров, например, о взыскании налогов на суммы до 20 тыс. руб. Также в некоторых случаях в упрощенном порядке могут рассматриваться споры по поводу обжалования нормативных правовых актов.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
ГСУ СК РФ по г. Москве прекратило уголовное дело в отношении генерального директора петербургской компании АО «Ренейссанс Констракшн», обвинявшегося в неуплате налогов в особо крупном размере. Он полностью погасил задолженность перед бюджетом с учетом штрафных санкций и пени на общую сумму свыше 800 млн руб. Он и иные лица из числа руководителей компании заключали фиктивные договоры с фирмами-однодневками на выполнение строительно-монтажных работ на объектах строительства в Москве, после чего вносили заведомо ложные сведения в налоговую отчетность организации.
ГСУ СКР по Москве прекратило уголовное преследование первого заместителя генерального директора АО «Останкинский мясоперерабатывающий комбинат» (ОМПК), которому инкриминировалось уклонение от уплаты налогов с организации. Произошло это после того, как подозреваемый и компания выплатили в бюджет более 1 млрд руб. По версии следствия, в период с 2015 по 2017 г. он обеспечил внесение в бухгалтерскую и налоговую отчетности организации заведомо ложных сведений и их представление в налоговый орган. В результате в бюджеты не были уплачены НДС и налог на прибыль в размере свыше 670 млн руб.
Крупное пермское машиностроительное предприятие ООО «ВНИИБТ - Буровой инструмент» погасило налоговую задолженность на общую сумму более 240 млн руб. Это позволило освободить от уголовной ответственности бывшего руководителя компании. Обжаловать решение налогового органа, которым доначислены недоимка, пени и штрафы, ООО смогло лишь частично, но спор продолжается.
В Ставропольском крае направлено в суд уголовное дело о превышении должностных полномочий (ч. 1 ст. 286 УК РФ) бывшим судебным приставом-исполнителем Кисловодского городского отдела судебных приставов УФССП по региону. В 2019 г. он вынес постановление об отмене запрета на регистрационные действия в отношении автомобиля Toyota Camry по исполнительному производству о взыскании налогов (задолженность - более 980 тыс. руб.). А должник продал автомобиль, не погасив долг.
Директор ООО «Воронежский завод растительных масел» (вместе с сыном обвиняется в мошенничестве с налогами и уклонении от уплаты НДС на 104,2 млн руб.) госпитализирован из воронежского СИЗО 3 в больницу. Суд продлил ему арест до 20 января 2021 г.
Полицейские Татарстана задержали главу юротдела одной из местных фирм по подозрению в посредничестве во взяточничестве (п. «б» ч. 3 ст. 291.1 УК РФ). Задержанный пообещал организации, которая занимается строительством жилых и нежилых зданий, решить вопрос с налоговым органом о прекращении выездной налоговой проверки и снижении недоимки. Сумма незаконного вознаграждения составила 2,2 млн руб.
СКР по Белгородской области возбудил уголовное дело в отношении руководителя регионального производителя соединительных деталей для нефтегазовой и тепловой промышленности АО «Рустехногрупп», подозреваемого в уклонении от налогов (п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С июля 2017 до конца декабря 2019 г. подозреваемый совместно с неустановленными лицами для получения незаконных налоговых вычетов и неуплаты налогов «создали и разработали преступную схему, согласно которой в бухучет и налоговую отчетность общества вносились недостоверные сведения о приобретении услуг (строительных работ) у коммерческих организаций, которые реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли». В результате они получили необоснованную налоговую выгоду и уклонились от уплаты более 15 млн руб. налогов.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Страны БРИКС выступают за продолжение расширения международного сотрудничества для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Соответствующее положение содержится в опубликованной на сайте Кремля Московской декларации. В декларации также отмечается, что страны обязуются содействовать усилиям по обеспечению соблюдения стандартов прозрачности налогообложения и обмена информацией.
Неправительственная организация Tax Justice Network (TJN) выпустила доклад «State of Tax Justice 2020» о потерях государств мира от неуплаты налогов и вывода компаниями и частными лицами средств и активов в налоговые убежища. Из общемировых потерь $427 млрд на Россию приходится $5,1 млрд. Корпорации недоплачивают налоги при помощи вывода ежегодно примерно $1,38 трлн своих прибылей в налоговые убежища. Частные лица держат в «тихих гаванях» активы общей стоимостью около $10 трлн.
Нижняя палата чешского парламента одобрила предложение о крупнейшем в истории страны снижении подоходного налога. Базовая ставка подоходного налога в стране снизится с 20,1% до 15%. Уменьшатся и другие налоги.
Следователи в США заподозрили, что Дональд Трамп уменьшал налогооблагаемую базу в том числе за счет гонораров, выплаченных им своей дочери Иванке.
