Закрыть
Поиск по сайту
Закрыть

Обзор налоговых событий 2-8 августа 2021 г.

10.08.2021
10 мин.
на чтение
Содержание

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

С 1 января 2022 г. для российских металлургов повысят НДПИ, заявил Президент РФ.

К сведению:

Минпромторг России по поручению Правительства РФ соберет данные о финансовом положении электрометаллургических предприятий за последние три года с учетом ввода экспортных пошлин в России и углеродного налога в Евросоюзе.

Специальная рабочая группа при Госдуме по налогообложению нефтяной отрасли консолидировала предложения ресурсодобывающих компаний по корректировкам режима НДД. Нефтяники предлагают создать две новые группы месторождений в периметре режима НДД в дополнение к пяти существующим. Другой блок предложений посвящен стимулированию геологоразведки трудноизвлекаемых запасов.

Существующие в стране туристические особые экономические зоны не позволяют привлечь в отрасль инвесторов и увеличить турпоток, считают в профильном комитете Госдумы. На смену им могут прийти туристические территории, резидентам которых власти обещают налоговые преференции и возмещения по кредитам. В Минприроды России возражают, что в случае принятия этого варианта закона пострадать могут особо охраняемые природные территории (ООПТ).

Депутаты Калининградской областной думы поддержали поправки в НК РФ, уточняющие порядок налогообложения резидентов ОЭЗ в Калининградской области. Для резидентов ОЭЗ еще на три года продлят сроки применения пониженных тарифов страховых взносов. Уточняется порядок исчисления уплаты налога на имущество резидентов ОЭЗ при передаче другому резиденту. А при исключении компании из реестра резидентов ОЭЗ до выполнения инвестиционного контракта, она должна будет заплатить земельный налог и неуплаченные страховые взносы.

Депутаты от ЛДПР:

  • внесли на рассмотрение Госдумы законопроект (№ 1228727-7) об изменении расчета транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 млн руб.;
  • внесли на рассмотрение Госдумы законопроект (№ 1226427-7) о повышении предельного размера социального налогового вычета в три раза.

Председатель Счетной палаты РФ Алексей Кудрин предложил передать из регионов федеральному центру платежи на ОМС неработающего населения (см. видео-интервью).

Вопрос о введении налога на мясо в России не рассматривается ни в каком виде, сообщили в пресс-службе Минфина России. Ранее сегодня в ходе выступления на проектно-образовательном интенсиве «Архипелаг 2121» специальный представитель Президента РФ по вопросам цифрового и технологического развития Дмитрий Песков заявил, что по мере увеличения температуры на Земле власти разных стран будут пересматривать экономические модели для снижения выбросов СО2.   

На портале правовой информации для обсуждения опубликован проект порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организаций (в рамках налогового мониторинга).


ПРАКТИКА

Глава Правительства РФ подписал Постановление о разрешении ФНС России иметь 12 заместителей и до 36 управлений в центральном аппарате (сейчас 9 и 26 соответственно). Численность работающих в Службе при этом увеличиваться не будет. Пока способы реализации постановления правительства обсуждаются.   

ФНС России запустит с 2022 г. аналитический комплекс «Налоговый потенциал», который в первую очередь предназначен для прогнозирования доходов бюджетов субъектов РФ. Комплекс позволит рассчитать, какой уровень налоговой базы должна генерировать та или иная компания исходя из ее внутренних метрик. Он будет отслеживать отклонения уровня рентабельности, налоговой нагрузки, зарплат в организации от средней по региону. Такие организации попадут под особый контроль налоговых органов.


СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

22 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «НТ-СтройИнвест» к Межрайонной ИФНС № 4 по Ростовской области по вопросу о том, возникает ли доход при выплате учредителю общества денежной суммы в связи с уменьшением уставного капитала (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 02.08.2021 по делу № А53-15494/2019)

По решению единственного учредителя (участника) уставный капитал Общества уменьшен на сумму 1 760 000 руб. и определен в размере 10 000 руб. При этом по расходным кассовым ордерам учредитель получил наличными 670 607 руб. 50 коп. в счет уменьшения уставного капитала; по платежному поручению - 650 000 руб.

Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном неисчислении налога с дохода, полученного учредителем Общества в результате уменьшения уставного капитала. Принято решение о начислении НДФЛ (как налоговому агенту), пеней и штрафа по ст. 123, п. 1 ст. 126.1 НК РФ (Общество представляло в инспекцию расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ с недостоверными сведениями, не отражая выплаченные денежные средства учредителю в счет уменьшения уставного капитала).

Суды трех инстанций (СКО) поддержали выводы налогового органа. Признавая, что Общество не исполнило обязанности налогового агента при выплате спорных денежных сумм - не исчислило и не удержало НДФЛ по ставке 13% с дохода, полученного учредителем, суды, руководствуясь положениями подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, исходили из того, что начисление налога, пеней за неисполнение обязанности по его перечислению в бюджет, а также привлечение к ответственности по ст. 123 Кодекса правомерны.

Отмечено, что денежные средства выплачены учредителю за счет уменьшения имущества Общества, являющегося его собственностью, а не его учредителя, и соответственно, у учредителя возникает экономическая выгода, которая облагается НДФЛ с полной суммы полученного дохода.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, суды не выяснили, отвечают ли полученные участником Общества суммы в виде номинальной стоимости части доли уставного капитала после его уменьшения требованиям ст. 41 НК РФ, предъявляемым к понятию «доход».

При выплате физическому лицу сумм в связи с уменьшением уставного капитала общества участнику возвращается часть его вклада, внесенного ранее, в связи с чем, отсутствует какая-либо экономическая выгода и дохода он не получает. Доход возникает только в том случае, если сумма полученных средств превышает размер ранее внесенного вклада. В данном случае, выплаченные суммы учредителю Общества не превышают размера, ранее внесенного им вклада в уставный капитал. Денежные средства, внесенные в уставный капитал, признаются расходами, а не доходами физического лица, как полагает налоговый орган.

В обоснование доводов жалобы заявитель также ссылается на сложившуюся судебную практику по данному вопросу и разъяснения ФНС России.

22 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Минеральная вода «Ачалуки» к Межрайонной ИФНС № 3 по Республики Ингушетия по вопросу применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 28.07.2021 по делу № А18-1531/2019)

Выездной налоговой проверкой выявлены объекты основных средств, которые используются Обществом для получения прибыли, однако при приобретении/ строительстве не были учтены надлежащим образом, что привело к искажению базы по налогу на имущество организаций.

Суды трех инстанций (СКО) отказали Обществу в удовлетворении требований, оно обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой.

По мнению Общества, ему неправомерно отказано в применении льгот, предусмотренных подп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период), в отношении оборудования – движимого имущества, которое при его приобретении правомерно было принято на учет в качестве отдельных инвентарных объектов. Общество ссылается на правовую позицию ВС РФ, которая содержится в Определении от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241, однако не была учтена судами при рассмотрении дела.

Компания «Перекресток» успешно оспорила в суде первой инстанции (дело № А40-118073/19-108-1922) налоговые доначисления на 2,5 млрд руб. Налогоплательщик приобрел у кипрской компании группы доли участия в других российских компаниях. Часть суммы была оплачена деньгами, часть - зачтена по ранее возникшему обязательству, а большая часть была предоставлена как процентный заем. В дальнейшем все права по займу были переданы другой компании группы. Через серию сделок у компании, приобретшей права требования, возникли соразмерные обязательства перед еще одной компанией группы, зарегистрированной в Люксембурге. Все компании группы принадлежали организации на Гибралтаре.

Инспекция посчитала, что при такой реструктуризации активов российская компания приобрела налоговые выгоды в виде процентов по займу. Все выплаты в адрес иностранных компаний должны быть квалифицированы как дивиденды, и с них должен быть удержан налог у источника.

Но суд не поддержал налоговую в этом споре, указав, что поскольку все изменения по переходу долей в компания были произведены, соответствующие изменения были зарегистрированы в ЕГРЮЛ, а КГН была сформирована, то инспекцией оспаривается экономическая целесообразность сделки, что запрещено. Кроме того, проценты по займам не учитывались налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль, а план по реструктуризации группы был согласован с компетентными органами не только в РФ, но и в Люксембурге.

В Анапе прокуратура добилась взыскания 4 млн руб. неуплаченных налогов с руководителя одной из местных организаций. Ранее орган предварительного расследования вынес в отношении руководителя организации постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Согласно этой статье, крупным размером неуплаты налогов считается сумма от 5 млн руб. Руководитель организации уже уплатил в бюджет 2,4 млн руб. от этой суммы.   

В Воронежской области налоговая инспекция подала в июле в арбитражный суд 146 исков о банкротстве задолжавших юрлиц. Среди них есть участники значимых для региона инвестпроектов, а также представители пострадавших от коронавируса отраслей, воспользовавшиеся мораторием на банкротство. Таким образом Служба намерена подтолкнуть проблемные компании к мировым соглашениям и оплате долгов. Эксперты отмечают, что многие из юрлиц - «пустышки» без активов, а инспекция готовит исками почву для взыскания недоимок с их реальных бенефициаров.


УГОЛОВНОЕ ПРЕДСЛЕДОВАНИЕ

Бывшего оперуполномоченного отдела по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями МВД России по Калининградской области приговорили за дачу и получение взятки к 11 годам лишения свободы в колонии строгого режима и штрафу в 8 млн руб. с лишением права занимать должности на государственной службе в системе правоохранительных органов России, связанных с осуществлением функций представителя власти, сроком на 10 лет.

В 2018 г. он инициировал ОРД в отношении некой компании из-за возможного уклонения от уплаты налогов и собирался получить от ее руководителя взятку в €50 тыс. за прекращение следственных действий. Он также лично передал сотруднику Управления по экономической безопасности и противодействию коррупции взятку в размере 25 тыс. руб. за то, чтобы он не проводил оперативных работ и проверок в отношении людей, занимавшихся разработкой недр и хищением песка в регионе.

Кировский суд Перми признал виновными бывшего владельца группы ЗУМК и главного бухгалтера одной из ее компаний в налоговых преступлениях и невыплате зарплаты сотрудникам предприятия. Первого приговорили к 3,5 года условно и штрафу в размере 650 тыс. руб., второго - к трем годам лишения свободы условно, но с освобождением по амнистии.

СКР объявил о завершении еще одного уголовного дела в отношении красноярского бизнесмена Анатолия Быкова. Ему инкриминируется уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ). C сентября 2014 по июнь 2017 г. обвиняемый и две иностранные кампании заключили безвозмездные соглашения и договор об уступке, по которым компании уступили обвиняемому права требования долга к трем красноярским организациям, связанными с бизнесменом. С января 2017 по декабрь 2019 г. организации-должники частично погасили задолженность перед А. Быковым на общую сумму более 467 млн руб. С полученных доходов обвиняемым как физическим лицом не исчислен и не уплачен НДФЛ.

Прокуратура утвердила обвинительное заключение по уголовному делу директора ООО «Челябинский опытно-механический завод». Следствие полагает, что обвиняемый скрыл от налоговиков более 21 млн руб. На его имущество наложен арест. Налоговая задолженность завода составляет 17,67 млн руб.

В офисе обувной сети Zenden в Великом Новгороде начались обыски. Следственные мероприятия проводятся в рамках уголовного дела по ст. 199.2 УК (уклонение от налогов) против бывшего гендиректора ООО «Дом одежды», одного из юрлиц Zenden Group. В марте «Дом одежды» успешно оспорил решение Межрайонной ИФНС № 13 по Владимирской области, которая доначислила компании 867 млн руб. налогов и штрафов, признав, что в 2013-2015 гг. компания недоплатила налог на прибыль и НДС за счет вывода части выручки на «взаимозависимых и подконтрольных индивидуальных предпринимателей».

В Ставропольском крае директор коммерческой организации подозревается в неуплате 18 млн руб. С января 2016 по декабрь 2018 г. он уклонился от уплаты НДС и налога на имущество организаций, подавая декларации с заведомо ложными сведениями.   

Курское управление СКР возбудило уголовное дело в отношении оперуполномоченного отдела экономической безопасности и противодействия коррупции. Его подозревают в покушении на получение взятки, совершенном с вымогательством в крупном размере (ч. 3 ст. 30, п. п. «б, в» ч. 5 ст. 290 УК РФ). Он узнал о возбуждении региональным управлением СКР уголовного дела по факту неуплаты налогов одной из курской компаний. Полицейский встретился с одним из работников этой организации и сообщил о якобы еще одном уголовном деле по факту неуплаты налогов, потребовав 500 тыс. руб. за непроведение ОРД. Но работник отказался передавать взятку и обратился с заявлением в правоохранительные органы.


МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Как Кипр пережил изменения в СДН с РФ и как отнесся к этому бизнес.

Адвокат экс-президента США Дональда Трампа выступил против передачи Конгрессу и обнародования налоговых деклараций своего клиента.

Возврат к списку

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

Год

30000 рублей + НДС

Подписаться
Я уже подписчик

Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

Авторизоваться

По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
E-mail: m.zavyazochnikova@pgplaw.ru
Nел. +7 (495) 767 00 07

18.10.2021
Конституционный Суд РФ принял жалобу, подготовленную специалистами «Пепеляев Гру...
01.10.2021
Константин Шарловский принял участие в Партнеринге «Лекарства России – к междисц...
17.09.2021
Юристы «Пепеляев Групп» успешно защитили интересы пациентки в суде по делу, связ...
26.08.2021
Александр Кузнецов – автор монографии «Реорганизация хозяйственных обществ: граж...
19.08.2021
«Пепеляев Групп» усиливает судебную практику в сфере корпоративных споров
28.07.2021
«Пепеляев Групп» усиливает свои позиции в области энергетики
28.07.2021
Рекомендации от ФПА РФ: как обезопасить себя от действий мошенников, прикрывающи...
18.06.2021
Прецедентный проект «Пепеляев Групп»: Верховный Суд впервые рассмотрел дело о во...

Вход | Регистрация

E-mail

Click here to subscribe our English newsletters