Торговый дом ЦУМ попался на недоплате налогов

Для экономии средств торговый дом ЦУМ несколько лет подряд использовал упрощенные схемы налогообложения. Это следует из документов столичного управления ФНС, оказавшихся в распоряжении «Маркера». Для минимизации единого социального налога (ЕСН) и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ЦУМ оформлял своих сотрудников в фирмы-однодневки. По подсчетам налоговиков, общий размер недоплат по ЕСН за этот период составляет почти 70 млн руб. Впрочем, сумма претензий могла бы быть значительно больше: в ФНС считают, что компания пользовалась упрощенной схемой начиная с 2004 г. Но за давностью лет инкриминировать это компании не удалось: налоговые претензии по закону предъявляются только за последние три года.

ЦУМ в 2006–2007 гг. заключил договоры с 24 организациями, использующими упрощенную схему налогообложения, которые по этому договору предоставляли персонал торговому центру. По данным ЕГРЮЛ, гендиректором всех этих организаций была Наталья Лузанова, а учредителем — Михаил Моисеев. Представители налоговой службы считают эти компании фирмами-однодневками по нескольким признакам: «массовый» учредитель, «массовый» заявитель, адрес «массовой» регистрации и «массовый» руководитель. За предоставленный персонал на счета этих организаций денежные средства поступали лишь от ЦУМа. Таким образом, расходы компаний были только на ведение бухучета и зарплату сотрудников. Отсюда льготная ставка налога — 15% вместо 26%.

Проверки выявили, что схему ухода от уплаты ЕСН ЦУМ применял с 2004 г. После заключения договоров с фирмами-однодневками  сотрудники торгового дома в массовом порядке переводились в их штат, хотя формально нанимал их именно торговый дом ЦУМ — в этом на допросе призналась Наталья Лузанова. Ясно, что все переходы происходили лишь на бумаге, обязанности сотрудников и место их работы де-факто не менялись.

В общей сложности налоговые претензии к ЦУМу составили 69 млн руб.Сумма охватывает только период с 2006 по 2009 г., притом что по упрощенной схеме торговый дом работал с 2004 по 2007 г.

Между тем во втором полугодии 2007 г. компания начала возвращать сотрудников в свой штат. Персонал упомянутых 24 организаций начали увольнять и в массовом порядке переводить в торговый дом ЦУМ. Если в 2006 г. число сотрудников ЦУМа составляло 570 человек, то в 2007-м их стало 2444, а в 2008-м ― 3370. Поступления в бюджет по ЕСН, соответственно, возросли.

В 2005–2006 гг. компании, которые использовали упрощенные схемы налогообложения, провели переоценку налоговых рисков. Возможно, именно поэтому ЦУМ решил отказаться от подобной практики, полагает партнер  «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис. Генеральный менеджер Mercury Александр Реебок официально отказался от комментариев.