Загрузка...
14.04.2020
2 мин. на чтение

Минфин России уведомил Люксембург и Мальту о необходимости изменения СИДН в части дивидендного и процентного дохода.

en

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о направлении Минфином России по дипломатическим каналам связи писем-уведомлений в адрес компетентных органов Мальты и Люксембурга с требованием об изменении Соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН).

Во исполнение поручения Президента РФ о повышении ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов, которые выплачиваются на банковские счета за пределами Российской Федерации, в адрес компетентных органов Мальты и Люксембурга 13.04.2020 Минфином России по дипломатическим каналам связи были направлены письма-уведомления с требованием об изменении СИДН в части налогообложения вышеуказанных доходов по ставке 15%.

Ранее аналогичное письмо-уведомление было направлено в адрес компетентных органов Республики Кипр[1].

Российское ведомство отмечает, что предполагаемые изменения в части процентного дохода не затронут процентных доходов:

  • выплачиваемых по еврооблигационным займам;
  • облигационным займам российских компаний;
  • займам, предоставляемым иностранными банками.

Соответствующие выплаты с территории России будут регулироваться национальным налоговым законодательством.

comment.jpg

Примечательно, что СИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом содержат в настоящее время полное освобождение от налогообложения процентного дохода у источника выплаты в России.

Тем самым, требуемые Минфином России изменения действующей редакции указанных СИДН увеличат налоговую нагрузку иностранных инвесторов при репатриации доходов с территории России ввиду невозможности применения действующих льготных ставок в отношении дивидендов, а также полного освобождения от налогообложения у источника выплаты процентного дохода из России. С принятием поправок указанные виды доходов будут подлежать обязательному налогообложению у источника выплаты в России по ставке 15%.


В случае отсутствия ответа от компетентных органов Мальты и Люксембурга в установленный Минфином России срок, СИДН с ними может быть расторгнут Россией в одностороннем порядке на основании ст. 54 Венской конвенции о праве международных договоров 1969 г. и ст. 31 СИДН с Люксембургом и ст. 29 СИДН с Мальтой.

Таким образом, для директоров, акционеров и контролирующих лиц компаний, зарегистрированных на территории Мальты и/или Люксембурга — это будет означать следующее:

  • Фиксация ставки налога по дивидендному доходу на уровне 15% как по СИДН, так и по законодательству России в случае изменения условий СИДН;
  • Отмена существующего режима полного освобождения от налогообложения у источника процентного дохода в России по СИДН в случае изменения условий СИДН;
  • Фиксация ставки налога по процентному доходу на уровне 15% при условии подтверждения статуса фактического получателя дохода, а в иных случаях 20% по законодательству России(в том числе, в случае прекращения Россией СИДН с Мальтой и денонсации СИДН с Люксембургом);
  • Карт-бланш для налоговых органов РФ в части отказа в необоснованном применении льгот по СИДН с Мальтой и Люксембургом, переквалификации внутригрупповых платежей, усложнения практики применения так называемого «сквозного подхода» в соответствии со статьями 7 и 312 НК РФ.

О чем подумать, что сделать

Директорам, акционерам и контролирующим лицам компаний, зарегистрированных на территории Мальты и/или Люксембурга необходимо прoвести стресс-тест действующих бизнес-структур, которые используются для трансграничных выплат, в целях возможного изменения действующей модели финансирования бизнеса.

Помощь консультанта

Команда «Пепеляев Групп» готова помочь в проведении стресс-тестов бизнес-структур и их редомициляции, а также в подготовке тактики и стратегии защиты действующих структур при возникновении споров с налоговыми органами России.


Вас также может заинтересовать

skill

24.06.2021

5 главных банкротных споров 2021 года

Юлия Литовцева рассказала о пяти позитивных банкротных спорах года

Смотреть

30.01.2023

Уточнены основания проведения внеплановых проверок в условиях моратория в 2023 году

Принято Постановление Правительства РФ, которым внесены изменения в порядок организации и проведения госконтроля (надзор...

25.01.2023

В Лесной кодекс внесены поправки в части аренды лесных участков

Принят Федеральный закон от 29 декабря 2022 г. № 600-ФЗ «О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации»,...

19.01.2023

Правительство расширило и продлило смягчение требований в сфере земельного регулирования

Принято Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 № 2536, которым уточнены особенности регулирования земельных отношений,...

09.01.2023

Опубликованы условия совершения сделок по отчуждению «недружественными» нерезидентами акций и долей российских обществ и выплат российскими АО и ООО дивидендов иностранным акционерам и участникам

Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ установила перечень условий ос...

X

25 антикризисных задач

которые мы можем решить
вместе с вами


Узнать