Закрыть
Поиск по сайту
Закрыть

Обязанность подачи отчетов о движении средств по зарубежным счетам распространена на ценные бумаги и иные финансовые активы

25.12.2020
Примерное время чтения: 3 мин.

Иван Хаменушко
Любовь Ромащенко
Ирина Халимоненко
Опубликовано Постановление Правительства РФ, которым вносятся изменения в правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам в банках и иных организациях финансового рынка[1].

Теперь в отчеты должны включаться сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов. Изменения приняты в соответствии с поправками, внесенными ранее в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»[2]

В отчетах будет указываться стоимостное выражение финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение финансовых активов, зачисленных на счет (вклад) и списанных со счета (вклада) в отчетном периоде.

При заполнении отчета необходимо будет указать вид организации финансового рынка из следующего перечня:
  • небанковская кредитная организация;
  • страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни;
  • профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность;
  • управляющий по договору доверительного управления имуществом;
  • негосударственный пенсионный фонд;
  • акционерный инвестиционный фонд;
  • управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;
  • центральный контрагент;
  • управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
  • иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.
Также необходимо будет указать вид финансового актива из следующего перечня:
  • ценные бумаги;
  • производные финансовые инструменты;
  • доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица;
  • доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица;
  • права требования из договора страхования;
  • иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень.
comment.jpgПоскольку перечни видов организаций финансового рынка и финансовых активов оставлены открытыми, неоднозначных ситуаций в связи с вопросом о том, следует ли подавать отчет в отдельных случаях, избежать не удастся. 
Также в норме закона, предусматривающей освобождение физических лиц от обязанности представлять отчеты по счетам в государствах-членах ЕАЭС или государствах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, если обороты (остаток) денежных средств по счету не превышают сумму, эквивалентную 600 000 руб.[3], по-прежнему идет речь только о денежных средствах и не говорится о стоимостном выражении иных финансовых активов. Это может повлечь спорные ситуации относительно обязанности представления отчета, если на счете учитываются иные финансовые активы.

Вступление изменений в силу

Постановление Правительства РФ вступает в силу с 1 января 2021 г.
ФНС России сообщает, что сведения об иных финансовых активах организации и индивидуальные предприниматели должны будут представлять начиная с отчета за первый квартал 2021 г., а физические лица – начиная с отчета за 2021 г. (до 1 июня 2022 г., а в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия).

О чем подумать, что сделать

С учетом принятых изменений необходимо быть готовыми к подаче отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам, открытых как в банках, так и в иных организациях финансового рынка, на которых учитываются не денежные средства, а иные финансовые активы.

Помощь консультантов

Специалисты «Пепеляев Групп» имеют успешный опыт представления интересов резидентов в органах валютного контроля, готовы обеспечить подготовку и представление в налоговые органы уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) зарубежных счетов (вкладов), отчетов о движении средств по ним, оказать помощь в выявлении рисков, связанных с совершением операций по таким счетам, а также предоставить иную необходимую правовую поддержку.


 
[1] Постановление Правительства РФ от 09.12.2020 N 2051 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 и от 12 декабря 2015 года № 1365».
[2] Федеральный закон от 31.07.2020 N № 291-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"».
[3] Абзац третий части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Возврат к списку

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

Год

30000 рублей + НДС

Подписаться
Я уже подписчик

Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

Авторизоваться

По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
E-mail: m.zavyazochnikova@pgplaw.ru
Nел. +7 (495) 767 00 07

20.02.2021
Валентина Орлова стала лидером индивидуального рейтинга Chambers Global 2021 в о...
16.02.2021
Валентина Орлова получила признание в рейтинге World Trademark Review – 1000 за ...
30.12.2020
Победы «Пепеляев Групп» – 2020
29.12.2020
«Пепеляев Групп» и компания nlogic заключили соглашение о сотрудничестве в облас...
28.12.2020
Представляем глобальный обзор по недвижимости от ICLG
28.12.2020
Юристы «Пепеляев Групп» окажут юридическую поддержку клиенту в связи с созданием...
21.12.2020
Елена Крестьянцева стала спикером экспертной дискуссии по вопросам экологической...
11.12.2020
В «Пепеляев Групп» состоялось заседание «Налогового фармклуба»

Вход | Регистрация

E-mail

Click here to subscribe our English newsletters