Загрузка...
13.09.2023
2 мин. на чтение

Налоговая переквалификация рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых в пользу иностранных компаний

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о распространении практики проведения налоговых проверок, целью которых является переквалификация рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых в пользу иностранных компаний.

I. Кого это касается

Риски проведения налоговых проверок по этой теме касаются компаний, которые оказывают иностранным компаниям рекламные и маркетинговые услуги и применяют в отношении них освобождение от «российского» НДС на основании подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Особенно высоки риски для компаний, у которых предметом оказания таких услуг, выступает, в том числе, деятельность по доведению информации о продукции заказчика на профессиональных мероприятиях, адресованных т. н. «целевой аудитории».

Наиболее часто такие практики применяются фармкомпаниями, поскольку продвижение лекарственных средств, отпускаемых по рецептам врачей, возможно ограниченными способами, в том числе:

  • посредством рекламы в местах проведения медицинских или фармацевтических выставок, семинаров, конференций и в предназначенных для медицинских и фармацевтических работников специализированных печатных изданиях;
  • путем адресного информирования врачей в ходе индивидуальных или групповых встреч (визитов, круглых столов) с представителями фармацевтических организаций

II. Почему риски налоговых доначислений высоки

Налоговые органы ориентируются на недавно появившуюся судебную практику, в которой суды поддержали налоговые доначисления в результате переквалификации рекламных и маркетинговых услуг в услуги по доведению информации о продукции до ограниченного числа третьих лиц.

Это судебные решения по спору компании «Новамедика» (дело № А40-218059/22-140-4122).

В спорном деле суд посчитал обоснованным доначисление НДС фармацевтической компании, оказывающей маркетинговые услуги своему зарубежному партнеру. Суд пришел к выводу, что «доведение информации до третьих лиц (медицинских и фармацевтических сотрудников) путем проведения лекций на специализированных медицинских мероприятиях, а также встреч с врачами и представителями аптек не может расцениваться как оказание рекламных и/или маркетинговых услуг, а является информационными услугами». И местом реализации таких услуг является территория РФ, поскольку информационные услуги в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы.

Налоговые органы проводят проверки других компаний и применяют выводы спорного судебного решения, несмотря на то, что это дело еще не рассмотрено судом третьей инстанции (заседание суда планируется 12.10.2023).

О чем подумать, что сделать

Если обстоятельства судебного дела компании «Новамедика» похожи на те услуги, которые оказывает ваша компания, признать, что риски назначения налоговой проверки и доначисления налогов высоки.

Мы рекомендуем провести «аудит» оказываемых услуг и документов, которые оформляются в отношении них и сформировать дополнительные доказательства и аргументы, которые смогут противостоять негативным выводам суда.

Помощь консультанта

Специалисты «Пепеляев Групп» обладают значительным опытом консультирования по вопросам налогообложения.

Мы можем помочь вам с оценкой налоговых рисков и подготовкой набора «защитных» документов (defense file), которые могут быть использованы при защите от налоговых претензий.


Если Вы заметили ошибку или опечатку, выделите ее и нажмите CTRL+Q

Вас также может заинтересовать

skill

06.09.2023

Интервью с Сергеем Сосновским - партнером, руководителем налоговой практики в Санкт-Петербурге

Из интервью с Сергеем Сосновским вы узнаете, в чем главная особенность налоговой практики компании «Пепеляев Групп» в Санкт-Петербурге, как она развивалась и из кого...

Смотреть

14.07.2025

Налоговые новости. Дайджест за 7-13 июля 2025 г.

Главные новости: СИДН с ОАЭ ратифицировано; ФНС расширили полномочия; Госдума готовит поправки в ст. 346.17 НК РФ о налогообложении...

14.07.2025

Последствия затягивания сроков при проведении выездной налоговой проверки. Рустам Галияхметов

11.07.2025

Новый налог на прибыль для МГК. Почему пострадает российский бизнес

Российским участникам международных групп компаний (МГК) хотят повысить налог на прибыль до 15%. Аналог таких правил в мире...

08.07.2025

ФНС усиливает контроль за выплатой зарплат в конвертах. Кто в зоне риска

По данным судебной статистики, за последние 2 года выплаты зарплат в конвертах увеличились. Как на нарушения реагирует ФНС,...