Изменения в регулировании операций по зарубежным счетам (вкладам) резидентов

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что Федеральным законом от 21.07.2014 г. № 218-ФЗ расширен перечень возможных случаев для зачисления средств на зарубежные счета и предусмотрена обязанность физических лиц – резидентов отчитываться перед налоговыми органами об операциях по зарубежным счетам.

Возможность зачисления средств на зарубежные счета

Законом увеличивается число случаев, когда на зарубежные счета резидентов могут быть зачислены денежные средства. Соответствующие изменения внесены в ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 «О  валютном регулировании и валютном контроле».

Помимо ранее разрешенных случаев добавились следующие случаи зачисления следующих сумм денежных средств.

Для всех резидентов:

• проценты на остаток средств на счетах (во вкладах);
• минимальный взнос, требуемый правилами банка при открытии счета (вклада);
• наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);
• денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады).

Для физических лиц – резидентов:

• заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением ими за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также оплата и (или) возмещение расходов, связанных с их служебными командировками в рамках выполнения обязанностей по указанным трудовым договорам (контрактам);
• денежные средства, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
• пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера;
• страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
• возврат ранее уплаченных ими денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый нерезиденту ранее купленный у него товар, оплаченную ему услугу.

Для физических лиц – резидентов, счета которых открыты в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ:

• суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;
• гранты;
• накопленный процентный (купонный) доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иные доходы по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

Комментарий ПГ. Таким образом, зачисление указанных сумм на зарубежные счета (вклады) не будет создавать риск привлечения резидента к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (штраф в размере от трех четвертых до всей суммы операции) за осуществление незаконных валютных операций. Кроме того, не будет оснований для привлечения к ответственности за ранее допущенные случаи зачисления подобных сумм, поскольку  в силу ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу.

Обязанность отчитываться об операциях по зарубежным счетам

Наряду с этим на физических лиц-резидентов возложена обязанность представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами. Ранее такая обязанность была установлена только для организаций и приравниваемых к ним индивидуальных предпринимателей.

Указанная обязанность будет отсутствовать только в отношении тех счетов (вкладов) как физических, так и юридических лиц – резидентов, которые открыты в зарубежных филиалах уполномоченных банков. Такие счета (вклады) полностью выводятся из-под специальных требований о режиме зарубежных счетов (вкладов) резидентов, включая требования к порядку открытия счетов (вкладов) и правила об операциях по ним.

Изменения в части обязанности физических лиц – резидентов представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) вступают в силу с 1 января 2015 г. Все остальные изменения – по истечении десяти дней после дня официального опубликования Закона, т.е. со 2 августа 2014 г.

Помощь консультантов

Специалисты юридической компании «Пепеляев Групп» готовы оказать помощь по вопросам применения валютного законодательства с учетом указанных нововведений. 

Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста:

В Москве: Иван Хаменушко Старший партнер «Пепеляев Групп» по тел.: +7 (495) 967-00-07 или по i.khamenushko@pgplaw.ru

Елена Овчарова Руководитель группы административно-правовой защиты бизнеса «Пепеляев Групп» по тел.: (495) 967-00-07 или по e.ovcharova@pgplaw.ru

В Санкт-Петербурге: Сергей Сосновский Руководитель налоговой Практики «Пепеляев Групп» по тел.: +7 (812) 640-60-10 или по s.sosnovsky@pgplaw.ru

В Красноярске: Егор Лысенко Руководитель сибирского отделения «Пепеляев Групп» в г. Красноярске по тел.: +7 (391) 277-73-00 или по e.lysenko@pgplaw.ru