Услуги, связанные с применением общих норм против уклонения от налогообложения (ст. 54.1. НК РФ)

Статья 54.1. НК РФ была введена в НК РФ в 2017 году и сразу же вызвала многочисленные споры о ее содержании и порядке применения. Нормам этой статьи посвящено большое количество писем Минфина и Федеральной налоговой службы. Самым значим из них является письмо ФНС РФ от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.

Вместе с тем, практика судов, региональных налоговых инспекций, да и решений самой ФНС часто отличаются от тех подходов, которые официально заявляются налоговой службой.

В нашей практике наиболее часто встречаются следующие вопросы:

• вопросы, связанные с изменением налогово-правовой квалификации осуществлённых операций (п. 1 ст. 54.1. НК РФ):

1. оценка обстоятельств, которые налоговые органы квалифицируют как искажения сведений о фактах хозяйственной жизни;

2. оценка хозяйственной структуры группы компаний с точки зрения ее квалификации, как «дробление бизнеса»;

3. определение налоговых последствий при выявлении искажений экономической и (или) юридической квалификации операций (налоговая реконструкция);

4. оценка действий налогоплательщика с точки зрения наличия деловой и (или) налоговой цели (пп. 1 п. 2 ст. 54.1. НК РФ).

• вопросы, связанные с выявлением недобросовестных контрагентов (пп. 2 п. 2 ст. 54.1. НК РФ):

1. оценка фактов, характеризующих действия, как недобросовестных контрагентов, так и самих налогоплательщиков;

2. оценка недобросовестных поставщиков;

3. квалификация действий налогоплательщика, как умышленных или неосторожных, проявление им должной осмотрительности, или ее непроявлении;

4. определение налоговых последствий при выявлении искажений экономической и (или) юридической квалификации операций (налоговая реконструкция);

5. взыскание убытков с контрагентов в случае налоговых доначислений налогоплательщику.

Наши услуги

Юристы компании «Пепеляев групп» оказывают услуги, связанные со всеми аспектами применения норм ст. 54.1. НК РФ:

• при планировании сделок, операций, при разработке структуры нового бизнеса;

• при самоконтроле (налоговом аудите);

• при проведении налоговой проверки налоговыми органами;

• при ведении налоговых споров.