Налоговые новости. Дайджест за 22-28 декабря 2025 г.

Законодательство

В Госдуму внесен правительственный законопроект (№ 1110069-8) с поправками в НК РФ о передачи части полномочий по регулированию в налоговой сфере от Правительства профильным ведомствам.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ 1096229-8, инициатор – Правительство РФ), который устанавливает порядок распоряжения средствами, которые находятся на ЕНС умершего физлица.

Ежегодная прямая линия «Итоги года» Президента РФ В.В. Путина:

• вопрос повышения НДС с 20 до 22% со следующего года «очень острый», он долго обсуждался в правительстве и в администрации Президента. Было принято решение, что «самый правильный, честный и прозрачный способ» решения стоящих задач, в том числе в финансовой сфере, – это повышение НДС;

• основная цель этих изменений – достичь сбалансированности бюджета, «и в целом это получилось»;

• Правительство должно обратить внимание на то, что при повышении налогового бремени «появляется искушение уйти от уплаты этого налога». Поэтому нужно избавиться от теневой экономики, от ухода в тень, от неуплаты налогов;

• повышение НДС не будет вечным, ведь конечная цель – это снижение налогового бремени в будущем;

• изменение налогов для малого бизнеса связано с тем, что льготы, которые принимались ранее, стали использоваться для «бесконтрольного завоза «серого» и «черного» импорта». Производственный бизнес от перехода на новые системы налогообложения не должен пострадать и «этот вопрос будет перед Правительством поставлен»;

• повышение утильсбора касается достаточно дорогих машин и зависит от мощности двигателя. Это влияет в первую очередь на россиян, имеющих хорошие доходы и проживающих в крупных городах, рассказал президент. Повышение сбора связано с попыткой Минфина получить дополнительный доход для «благородной цели» – технологического развития, указал глава государства;

• повышение утильсбора не будет вечным и ассортимент марок автомобилей для жителей страны однажды вырастет.

Статс-секретарь - заместитель министра финансов России Алексей Сазанов сообщил:

• есть возможности для вывода российского бизнеса из тени и увеличения налоговых сборов благодаря новым инструментам администрирования косвенных налогов. В частности, через внедрение системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Соответствующие законопроекты разработаны и в скором времени будут опубликованы для публичного обсуждения. Опытная эксплуатация СПОТ начнется с 1 апреля 2026 г., полноценный запуск намечен на июль 2026 г. Также обсуждается обеспечительный платеж, гарантирующий последующую уплату необходимых платежей при ввозе товаров в рамках ЕАЭС. ФНС выступит оператором информационной системы для оформления специального документа, без которого нельзя будет осуществлять перевозку товаров по территории России при импорте;

• возможность признавать доходы в виде штрафов/пеней за нарушения договорных или долговых обязательств на дату поступления денег, если обязательства нарушены иностранными контрагентами из недружественных стран, может быть продлена до 2023 г.;

• доходы от реализации мер, связанных с глобальной налоговой реформой Pillar 2 не учтены в федеральном бюджете, поскольку они вводятся прежде всего для защиты российской налоговой базы. Сейчас трудно точно сказать, какие организации заплатят дополнительный налог и в каком объеме;

• целесообразно сохранить действующую редакцию НК РФ в части исключения доходов от банковских и финансовых услуг из расчета 70% доли доходов от IT-деятельности для применения льгот, поскольку она позволяет налоговым органам анализировать такие ситуации индивидуально в рамках проверок, не препятствуя добросовестным участникам рынка;

• лимиты для перехода на АУСН до конца эксперимента 31 декабря 2027 г. меняться не будут;

• вопрос о том, сохранять или изменять спецрежим для самозанятых, будет обсуждаться в 2027 г., когда станут понятны итоги эксперимента;

• прорабатывается совместно с регионами регулирование для долговых ЦФА в НК РФ;

• по просьбе бизнеса пока не планирует переносить неналоговые платежи в НК РФ. Иначе к ним будут применяться все мероприятия налогового контроля и процедуры взысканий;

• Минэкономразвития активно выступает за увеличение количества ОКВЭД и размера ФИНВ. Но Минфин возражает, исходя из бюджетных возможностей. Окончательное решение по этому вопросу будет за Правительством. По предложению бизнеса решено отказаться от планов перенести основные параметры ФИНВ из Постановления Правительства в НК РФ - это позволит оперативно менять параметры инструмента.

Производители радиоэлектронной продукции предложили Минпромторгу России ввести кешбэк на отечественную электронную продукцию, продаваемую в ритейле. Предложение связано с введением (с 1 сентября 2026 г.) технологического сбора при импорте или производстве техники.

Практика

С 1 января 2026 г. НДС увеличивается с 20 до 22%, поэтому все чеки должны пробиваться с указанием новой ставки. Но в ряде случаев в фискальных документах можно указывать прежний НДС, обратили внимание в ФНС России (письмо от 15.12.2025 № АБ-4-20/11248@):

• при возврате товара после 1 января, который был продан до наступления 2026 г.;

• если оплата за товар поступила в 2026 г., но в 2025 г. за него была внесена предоплата, либо он был передан покупателю до нового года, либо стоимость товара была рассчитана в 2025 г. и это подтверждено (например, договором).

        В течение 1 кв. 2026 г. проверок не будет.

ФНС России письмом от 24.12.2025 № ЕА-4-15/11588@ до налоговых органов довела рекомендованную форму уведомления о проведении камеральных налоговых проверок (КНП) уполномоченным налоговым органом (будет применяться до ее утверждения в установленном порядке). С января 2026 г. такое уведомление требуется направлять налогоплательщику, КНП в отношении которого будет проводиться «чужим» налоговым органом. Срок для уведомления - не позднее 5 рабочих дней с момента, когда уполномоченный налоговый орган получил информацию (поручение) о ее проведении. Налогоплательщик вправе представить документы (информацию, сведения, пояснения) как в «свой» налоговый орган, так и в уполномоченный.

Российский бизнес в 2025 г. открыл рекордное с 2019 г. число фирм, занимающихся бухучетом, финансовым аудитом и налоговым консультированием - почти 9,5 тыс. При этом уже действуют из числа зарегистрированных 8 996 организаций (max с 2014 г.). Аналитики связывают растущее число компаний с усложнением бизнес-среды: стало необходимо подавать больше отчетов, также усилился контроль со стороны ФНС России. Дополнительный импульс отрасли придадут изменения в налоговом законодательстве.

Судебные дела

Верховный Суд РФ разъяснил некоторые вопросы уплаты госпошлины при рассмотрении дел в судах (Постановление Пленума от 23.12.2025 № 39). Практика адаптируется к повышенным размерам госпошлин, введенным Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.