Налоговые новости. Дайджест за 19-25 января 2026 г.

Законодательство

Госдума приняла в первом чтении законопроект (№ 1069534-8) об  увеличении размеров штрафов за совершение отдельных преступлений экономической направленности. Штраф за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов предлагается увеличить до 1,5 млн руб.

Власти возобновили обсуждение законопроекта об очередности уплаты налога в процедурах банкротства бизнеса. Законопроект был внесен в Госдуму в 2024 г., сейчас ФНС России предложила разграничить налог на прибыль от реализации банкротного имущества и налог на прибыль от продолжения деятельности компании. Налог на прибыль предлагается отнести к третьей очереди реестровых требований, а налог на прибыль от продолжения деятельности — к пятой очереди текущих платежей.

В IT-отрасли раскритиковали предложения Минцифры России по изменению правил аккредитации IT-компаний. Больше всего вопросов вызвала инициатива о возможности получать аккредитацию госорганам. Отмечет риск «появления соблазна "безнаказанно" заводить под льготный режим налогообложения не только IT-деятельность госкомпании, формально отчитываться о повышении финансовой эффективности, без реальной демонстрации такого эффекта, выраженной в создании конкурентных высокотехнологичных IT-продуктов».

Минфин России разместил для общественного обсуждения проект постановления Правительства РФ о предоставлении налоговой рассрочки по уплате НДПИ и страховых взносов предприятиям угольной отрасли. Рассрочка будет предоставлена с марта по декабрь 2026 г. включительно при условии внесения платежей в течение этого периода равными частями. На получение рассрочки имеют право предприятия, которые включены в специальный перечень организаций и в отношении которых утверждена программа финансового оздоровления. В случае нарушения условий рассрочки проектом постановления предусмотрена ее отмена с соответствующим начислением пеней.

Правительство РФ планирует усилить борьбу с серым импортом, речь о системе подтверждения ожидания товаров. Предприниматели должны будут еще до ввоза продукции на территорию России направить так называемый обеспечительный платеж (размер пока не раскрывается). Мера позволит гарантировать поступление НДС в бюджет.

Президент РФ поручил Правительству защитить интересы малого бизнеса на фоне снижения порога выручки для НДС в 2026 г. Также стоит обдумать упрощение налоговой отчетности для малого бизнеса. Глава государства назвал хорошей идеей предложение министра экономического развития РФ Максима Решетникова о введении переходного периода для предпринимателей: для получения льгот в 2026 г. учитывать не показатели деятельности за прошлый год, а квартальные данные т.г.

Практика

В Госдуме готовится серия встреч премьер-министра Михаила Мишустина с представителями фракций Госдумы. «Единая Россия» планирует обсудить с ним введенные в 2025 г. налоговые изменения: «Мы приняли решение об организации парламентского мониторинга адаптации бизнеса к новым налоговым условиям. В связи с этим будем предметно обсуждать механизмы своевременной поддержки тех, кто нуждается в помощи, тех, кто вкладывается в высокотехнологичное оборудование, и тех, кто демонстрирует рост».

Национальное объединение строителей (НОСТРОЙ) обратилось в Минфин России с просьбой разъяснить применение новой ставки НДС в 22% и налога на прибыль для «переходящих» контрактов с 2025 на 2026 и последующие годы. Основной вопрос: обязан ли заказчик пересмотреть стоимость договора и заключить допсоглашение с подрядчиком в связи с изменением ставки налога. В настоящий момент в рамках камеральных проверок при возмещении НДС налоговые органы руководствуются датой фактического выполнения работ и покупки материалов (2025 г.), но при начислении НДС к уплате формально требуют ориентироваться на дату постановки на налоговый учет, т.е. на дату подписания акта (2026 г.).

Банки начали добавлять НДС к платежам за эквайринг.

ФНС России:

• довела до территориальных налоговых органов письмо от 19.01.2026 № Д-18-18/2@ с сообщением прекращении действия письма ФНС России от 20.07.2023 № КЧ-4-18/9261@ по вопросу неприменения обеспечительных мер по п. 10 ст. 101 НК РФ в отношении дебиторской задолженности. С 01.01.2026 ограничение права собственности налогоплательщика в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) может быть установлено в отношении всего его имущества, включая имущественные права, объекты интеллектуальной собственности;

• в связи с поступающими от налогоплательщиков вопросами, связанными с наделением с 01.01.2026 налоговых органов полномочиями по формированию результатов анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица и ИП, в письме от 20.01.2026 № ШТ-36-31/245@ отметила в частности то, что в ходе проведения анализа (оценки) не осуществляется проверка достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика, а проверяется соответствие характеристик анализируемого лица установленным в Приказе ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041 критериям; процедура анализа (оценки) не заменяет проведение аудита в значении Федерального закона об аудиторской деятельности;

• запустила на сайте новый сервис «Мой ОКВЭД», позволяющий точно подобрать коды заявительного типа на основе планируемой бизнесом деятельности.

В пилотном проекте ФНС России по привлечению медиаторов при урегулировании разногласий, возникающих в налоговых правоотношениях (Распоряжение от 24.10.2025 № 407@) участвуют УФНС России по Республике Марий Эл, по Удмуртской и Чувашской республикам, по Московской, Пензенской, Самарской и Саратовской областям, по Пермскому краю, а также МИ ФНС России по Северо-Западному, Центральному и Приволжскому федеральным округам. Указанные налоговые органы включены в состав рабочей группы.

С 1 января 2026 г. налоговый мониторинг проводится в отношении 870 компаний из более чем 20 отраслей экономики. С этого года к нему присоединились 144 новых участника. Новые участники преимущественно из промышленных отраслей, но также из рекламы, сельского хозяйства, логистики и IT. Среди них 17 компаний по соглашениям СЗПК, для которых участие обязательно.

В 2025 г. в специальные административные районы (САР) переехали 135 организаций. компании зарегистрировались на острове Октябрьском, а 32 — на острове Русском. В 2024 г. в «российских офшорах» числилось 190 новых предприятий.

Судебные дела

КС РФ:

• принял к рассмотрению жалобу гр. М.В. Немерова на нарушение его конституционных прав п. 1 ст. 90 и абз. 1 ст. 128 НК РФ (ответственность налогоплательщика за неявку для дачи пояснений). Судья-докладчик – Е.В. Тарибо;

• отклонил жалобу конкурсного управляющего «Волжского терминала» о проверке конституционности положений закона «О налоге на сверхприбыль». Суд отметил, что воля законодателя при введении разового налога охватывала не только обычную предпринимательскую деятельность, но и любые экономические операции, которые принесли в 2021–2022 гг. сверхприбыль. Это касается и продажи имущества должников-банкротов.

Из интервью Игоря Краснова, Председателя ВС РФ: «Экономические споры находятся в эпицентре процессов, связанных с банкротством, налоговым и таможенным регулированием, возвратом незаконно выведенных активов, защитой публичных интересов. Поэтому ключевым критерием здесь является не формальная специализация, а способность судей работать с высокосложными, межотраслевыми и зачастую трансграничными правовыми конфликтами. Аналогичный подход будет последовательно применяться во всей арбитражной системе. Еще одним немаловажным фактором является обеспечение прозрачного и независимого правосудия. Этого можно добиться, лишь устранив любое воздействие не только на принятие решений по конкретным делам, но и формирование так называемых нужных правовых позиций… Нельзя допускать любую, даже гипотетическую возможность влияния на формирование правовых позиций высшей судебной инстанции, в том числе под видом научных и иных экспертных заключений.»

Международные новости

Почти 400 человек из 24 стран мира, чье состояние оценивается в миллионы и миллиарды долларов, обратились к мировым лидерам с требованием ввести повышенные налоги для сверхбогатых. Они утверждают, что экстремальное богатство «загрязняет» политику, усиливает социальное отчуждение и подпитывает климатический кризис.

На Кипре с начала 2026 г. заработала налоговая реформа, направленная на справедливое распределение налогов и поддержку среднего класса. Так, для бизнеса корпоративный налог повышен до 15%; ставка взноса на оборону на доход в виде дивидендов снижена с 17% до 5%; отменен налог на доход от аренды; прибыль от криптовалют облагается по ставке 8%.