Налоговые новости. Дайджест за 17-23 ноября 2025 г.

Законодательство

Президент РФ:

• подписал закон об освобождении от НДС операций с займами и вкладами в драгоценных металлах;

• подписал закон, который упрощает процедуру постановки на учет в налоговых органах иностранных компаний, открывающих счета в российских банках.

• подписал закон, который направлен на стимулирование к участию в программе долгосрочных сбережений. Налоговый вычет для семей с детьми увеличился до 1 млн руб.

Госдума завершила утверждение налоговых изменений, вошедших в «бюджетный пакет» — законопроект (№ 1026190-8) рассмотрен 20 ноября в третьем чтении. По сравнению с изначально предложенным Правительством РФ вариантом многие нормы были смягчены министерством после получения предложений деловых объединений и профильного комитета Госдумы (см. инфо из Госдумы, из Минфина России). Доработка документа затронула среди прочего и вопросы налогового администрирования. От идеи расширения налогового мониторинга и от возможности проведения выемки документов при применении этого механизма контроля отказались. Предусмотрены дополнительные условия для освобождения прибыли КИК от налогообложения в России и многое другое. Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев отмечает основные новеллы, появившиеся после доработки документа.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности:

• одобрила поправки, которые упростят механизм снятия ограничений на доступ к информации о компаниях из ЕГРЮЛ. Предполагается, что доступ к сведениям может быть возобновлен ФНС России, когда основания для ограничений устранены;

• одобрила инициативу Минфина России о праве наследовать положительное сальдо ЕНС. При этом налоговые органы наделяются полномочиями предоставлять сведения о размерах таких переплат по запросу нотариуса.

Антикоррупционную экспертизу проходит проект приказа Минтруда «Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». Предложено уточнить индикатор, связанный с работой с самозанятыми.

В России могут отменить утилизационный сбор для автомобилей на газе.

Российские власти обсуждают идею перейти к единому идентификатору для всех юрлиц. Новый код должен заменить сразу несколько привычных номеров — ИНН, ОГРН и регистрационный номер страхователя в Соцфонде. Доклад о целесообразности реформы Минфин должен подготовить к январю 2027 г., потом Правительство решит, стоит ли запускать эту систему.

Практика

Минфин России пояснил, как рассчитать НДФЛ по сделкам с замещающими евробондами.

21 ноября в России отмечают День работника налоговых органов (см. видео-интервью с руководителем Службы). За день до этого состоялось расширенное заседание коллегии. Заместитель председателя Правительства РФ Дмитрий Григоренко, подчеркнул, что за 35 лет налоговая служба стала безусловным технологическим лидером.

В России станет меньше неплательщиков налогов, а теневой сектор экономики станет «обеляться» благодаря повышению эффективности работы ФНС России. Для этого расширяются цифровые сервисы для людей и бизнеса, внедряются биометрия и технологии ИИ. Так, благодаря внедрению АСК НДС-2 налоговый разрыв снизился с 6% менее чем до 1%. Сейчас доля теневой экономики России, по оценке министра финансов РФ Антона Силуанова, составляет приблизительно 10-12% ВВП. ФНС сделает упор на снижении доли наличных в обороте, мониторинге деятельности рекламодателей и ответственности за неиспользование ККТ. Службе предстоит плотнее поработать с таможениками для контроля за поступающими из-за рубежа товарами, а также с реестром майнеров криптовалют. «Необходимо подготовить законодательные изменения по установлению административной и уголовной ответственности за незаконный майнинг цифровых валют, чтобы эта сфера деятельности была понятной и прозрачной», - объяснил он.

В 2025 г.:

• 25 000 компаний воспользовались амнистией за дробление бизнеса – это более 11 000 групп налогоплательщиков. Они сэкономили примерно 20 млрд руб. налогов;

• налоговые органы сократили истребования на 40% (больше 2,5 млн документов) - службе достаточно внутренних данных для того, чтобы строить прогнозы и создавать аналитику по тому, как работают налогоплательщики;

• в ФНС завершили автоматизацию взыскания сумм задолженности. Рост взыскания стал 24%;

• 80% оборота и транзакций идет со странами-партнерами, а с западными странами осталось всего 20% оборота – экономика перестроилась;

• Служба предоставила компаниям отсрочку от уплаты налогов на 1 трлн руб. для сохранения более 2 млн рабочих мест.

Налоговая служба рекомендует бизнесу проверять себя и партнеров с помощью специальной аналитической системы (с 1 января она получит официальный статус, см. видео). Однако, легализация такой информации не защитит воспользовавшиеся ей компании от претензий со стороны самой службы. По словам управляющего партнера «Пепеляев Групп» Сергея Пепеляева, есть вопрос правовой силы выписок, и он обсуждается в ФНС.

Реализация товаров на маркетплейсах налогоплательщиками, использующими УСН, — это право таких лиц, и такая реализация без уплаты НДС не является налоговым правонарушением - сообщил Минфин России. Тем не менее фиксируются отдельные случаи, когда недобросовестные лица ввозят в страну товары, в том числе в дальнейшем реализуемые через маркетплейсы добросовестными приобретателями, без уплаты косвенных налогов. Для создания равных условий ведения хозяйственной деятельности и пресечения подобных случаев Правительством в 2026 г. будут реализованы такие меры, как внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров, а также снижение порога доходов, при которых плательщики на УСН начинают уплачивать НДС. Под проверку попадет в том числе соблюдение ими контрольно-кассовой дисциплины (видео).

Судебные дела

25 ноября Конституционный Суд РФ провозгласит Постановление о проверке конституционности п. 1 и 2 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ и ряда норм ФЗ от 31 июля 2020 года «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».

ВС РФ:

• указал, что арест, наложенный налоговым органом в рамках дела о банкротстве, порождает залог в силу закона (п. 2.1 ст. 73 НК РФ). Требования налоговой в деле о банкротстве устанавливаются как обеспеченные залогом, и инспекция как кредитор имеет права залогодержателя в отношении имущества, на которое ранее был наложен арест. Применение ФНС обеспечительных мер и последующее возникновение залоговых прав обусловлены публичными обязательствами и по смыслу п. 4 ст. 61.4 закона «О банкротстве» такие сделки не могут быть оспорены.

• обязал рассматривать административные исковые заявления о взыскании обязательных платежей и санкций с физлиц в отсутствие информационного сообщения в ситуации, когда мировой судья до 1 ноября 2025 г. отменил судебный приказ в отношении такой задолженности (см. Обзор ВС РФ от 19.11.2025 по вопросам исполнительного производства).

Мещанский районный суд Москвы запретил сайты, на которых любой желающий мог нанять номинальных директоров для компаний. Отмечено, что предложения на таких сайтах были размещены в интересах юрлиц, осуществляющих незаконную деятельность. Речь может идти и о формальном документообороте, направленном на уклонение от уплаты налогов и уменьшение налоговой базы по несуществующим операциям.

Уголовное преследование

За 9 месяцев т.г. из налоговых в следственные органы поступило около 3 тыс. сообщений о налоговых преступлениях, возбуждено более 2 тыс. уголовных дел, в суды для рассмотрения по существу направлено более 700 дел. На стадии предварительного следствия налогоплательщиками возмещено 66,5 млрд руб. причиненного преступлениями ущерба, наложен арест на имущество налогоплательщиков стоимостью 73,8 млрд руб. Материальный ущерб от экономических преступлений в целом за три квартала 2025 г. превысил 266 млрд руб., что на 20% выше уровня прошлого года. И это максимальное значение за четыре года — больше было лишь в 2022 г. (283 млрд). Выявлено 88,7 тыс. экономических преступлений, из них 68,7% — тяжкие и особо тяжкие - в их число входит и уклонение от налогов.

Международные новости

Правительство Болгарии решило назначить главу Налогового агентства страны Румена Спецова специальным администратором местного нефтеперерабатывающего завода в Бургасе (активы «Лукойла»).

Налоговая администрация Черногории передала в полицию список из более чем 2000 неактивных компаний, принадлежащих иностранным гражданам.

С 1 января 2026 г. в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, среди изменений:

• повышение базовой ставки НДС до 16% (для некоторых категорий товаров предусмотрены временные льготы);

• существенное увеличение акцизов на основные виды подакцизных товаров;

• введение акцизного налога на ранее не облагавшиеся категории продукции (на энергетические напитки, импортный алкоголь и сигары, легковые автомобили, суда и воздушные суда).

ОЭСР опубликовала отчет с обновлениями, которые будут внесены к текст Модельной налоговой конвенции и в комментарии к ней. Обновленная редакция планируется к публикации в 2026 г. Среди обновлений – разъяснено, когда домашний офис сотрудника создает ПП, а когда — нет. Обновление закрепляет результаты работы по Действию 4 Плана BEPS (ограничение размывания налоговой базы через вычет процентов). Есть разъяснения по разграничению ТЦО и вычета расходов. Комментарий также интегрирует концепцию «точной квалификации» (accurate delineation) из Главы X Руководства по ТЦО.

Налоговые новости ежедневно читайте в телеграм-канале PG Tax