Налоговые новости. Дайджест за 1-7 декабря 2025 г.

Законодательство

В Госдуме:

• принят в первом чтении законопроект (№ 1014168-8, инициатор – группа депутатов и сенаторов), который меняет условия применения нулевой ставки НДФЛ при продаже ценных бумаг, если они находятся во владении у инвестора более пяти лет. Также упрощается продажа акций высокотехнологичного сектора российской экономики;

• прорабатывают льготы для производителей роботов и для компаний, которые вводят их в эксплуатацию на предприятиях;

• глава Комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков считает, что компании, выходящие на рынок акционерного капитала, нужно поддерживать налоговыми стимулами. Он предложил обсудить снижение налогооблагаемой прибыли за счет вычета из нее затрат компании на IPO в двукратном размере.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект, регулирующий передачу ряда полномочий в сфере налогов от кабмина профильным министерствам. Изменения планируется внести в НК РФ, в случае принятия они вступят в силу с 2026 г. Так, Минфин получит полномочия по утверждению перечня услуг и товаров, не подлежащих налогообложению, установлению нормы расходов за использование служебного транспорта для служебных поездок, определению видов предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается нулевая налоговая ставка и др. Минтруд сможет самостоятельно утверждать перечень социальных услуг, в отношении которых обнуляются налоговые ставки. Минпромторг будет утверждать перечень товаров, работ и услуг с длительностью производственного цикла более шести месяцев (для определения налоговой базы в день отгрузки товаров). Отдельные полномочия получат также Минспорт, Минэк (как курирующее туризм министерство) и Минобрнауки. Такой подход, по мнению Правительства, повысит эффективность их реализации и ускорит принятие управленческих решений.

Минфин России:

• предлагает продлить еще на 12 месяцев отдельные меры поддержки в виде отсрочки по уплате страховых взносов и ряда налогов для предпринимателей и организаций, работающих на приграничных территориях Курской области и территориях региона. Кроме того, продлевается отсрочка по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц для жителей этих территорий (проект постановления Правительства размещен для общественного обсуждения);

• подготовил законопроект, снимающий ограничение на расчеты между физлицами - резидентами РФ и нерезидентами в наличной валюте и рублях за товары и услуги, приобретенные для личных нужд при нахождении за пределами территории страны.

Минфин и Минэнерго подготовили предложения по дальнейшей поддержке угольных компаний. Решено продлить отсрочки по уплате НДПИ и страховым взносам до конца февраля. Неприменимы также меры взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Предыдущие меры действовали до 1 декабря.

Минтрансом и Росавиацией разработан  законопроект о введении инфраструктурного сбора. Сбор вводится для российских и иностранных перевозчиков на международных и внутренних авиалиниях, взимать только в аэропортах холдингов, в которых ведется реконструкция, так и в аэропортах, в которых проекты реконструкции не ведутся. Средняя величина сбора с авиакомпании составит 150 руб. на один авиабилет. Контроль за сбором и его распределением будет возложен на органы власти. Данные средства будут направлены на компенсацию затрат концессионера на покрытие заемного финансирования.

ТПП РФ направила рекомендации XXI Всероссийского налогового форума «Налоговая политика: взгляд бизнеса и власти», состоявшегося в конце октября, в ФНС России. В числе предложений — изменение расчета акцизов на жидкости для вейпов и слабоалкогольные напитки крепостью 0–9% с добавлением спирта. В бизнес-объединении считают, что необходимо вести расчет сборов в зависимости от содержания спирта и никотина в товаре, а не за весь объем продукции.

Подписано Постановление Правительства РФ (№ 1949), которым устанавливаются обязательные отчисления в 3% от сэкономленных с помощью налоговых льгот средств для крупных IT-компаний на профильное образование (вступает в силу с 2026 г.). В нем определены соответствующие критерии для компаний. До 1 июня 2026 г. они должны заключить как минимум одно «соглашение об оказании содействия» в реализации образовательных IT-программ c государственным или частным вузом - условие становится обязательным для продления IT-аккредитации, которая дает налоговые льготы для компаний, а также отсрочки от армии сотрудникам.

Перечень российского высокотехнологичного оборудования, приобретая которое компании могут получить льготу по налогу на прибыль с 2026 г., дополнен новыми позициями (установки для фильтрования или очистки воздуха, проходческие комбайны, бульдозеры, конусные дробилки, машины для сортировки и обработки грунта, камня, руды и других минеральных веществ).

Власти утвердили систему обязательной цифровой маркировки для радиоэлектроники, которая затронет производителей, импортеров и ритейлеров.

Минэнерго России обратило внимание Правительства РФ на ускоренный рост экологических платежей для предприятий топливно-энергетического комплекса. Предложено провести межведомственное совещание и обсудить параметры экосборов. Ключевая инициатива - введение моратория на повышение всех экологических платежей для предприятий ТЭК выше уровня инфляции до стабилизации макроэкономики.

Правительство РФ планирует разработать поправки в НК РФ с проработкой процедур состязательности, открытости, непосредственности и коллегиальности при рассмотрении жалоб в вышестоящий налоговый орган (срок - январь 2027 г.). Так, налогоплательщик при подаче жалобы сможет очно присутствовать при ее рассмотрении в налоговом органе.

В налоговых органах могут появиться федеральные налоговые арбитры - следует из п. З.2 « Дорожной карты» по достижению ключевых показателей эффективности реализации национальной модели целевых условий ведения бизнеса до 2030 г. (направление «Регистрация бизнеса и налогообложение»). Подробнее об этом нововведении читайте в статье С.Г. Пепеляева.

 

Практика

Министр финансов РФ Антон Силуанов назвал НДС наиболее безболезненным. В условиях жесткой денежно-кредитной политики его изменение будет незаметным. Вклад от повышения НДС в инфляцию может быть и меньше 1% (тезисы).

Минфин России:

• проинформировал, что СИДН между РФ и ОАЭ вступило в силу 18 июля 2025 г. Дата начала применения Соглашения 1 января 2026 г.:
• в отношении налогов, удерживаемых у источника, к суммам, выплачиваемым или начисляемым 1 января 2026 г. или после, и
• в отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2026 г. или после;
• устранил проблему начисления повышенного налога при продаже акций экономически значимых организаций (ЭЗО), которые «переехали» в Россию путем принудительной редомициляции. Соответствующие изменения внесены в НК РФ.

Состоялось совместное заседание общественных советов при ФНС России и ФТС России. Подписано обновленное Соглашение об информационном взаимодействии. Глава Общественного совета при ФНС России Станислав Прокофьев подчеркнул, что для решения задач, которые ставит руководство страны, – повышение эффективности фискального администрирования, обеление доходов, ликвидация серого импорта – взаимодействие ведомств играет ключевую роль. Общественные советы помогают в формировании соответствующей стратегической повестки и доводят объективную, правильную и понятную людям информацию, разъясняют то, что делает государство. Глава ФНС России Даниил Егоров заявил: «Что делает нас сильными, - это то, что мы еще в 2010-х годах поняли, как важно коммуницировать с бизнес-сообществом, как важно вместе обсуждать, куда мы идем, какие риски есть в тех или иных решениях. Мы со своей стороны искренне стараемся в это вкладываться». Заместитель руководителя ФНС России Александр Егоричев отметил успешное взаимодействие служб в том числе в рамках создания систем Tax free и Национальной системы прослеживаемости товаров, а также разъяснил особенности работы принципиально новой системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Она позволит сократить серый импорт, а также минимизировать уклонение от уплаты налогов. В итоге ее введение позволит обелить среду и поддержать добросовестных налогоплательщиков. «Мы не просто так вводим систему подтверждения ожидания товаров. Мы создаем очень серьезный арбитраж между легальным ввозом в страну, который администрирует Федеральная таможенная служба, и серым импортом через страны ЕАЭС», - отметил Даниил Егоров.

 

Судебные дела

Верховный Суд РФ:

• не разрешил произвольно снижать размер налога на имущество обанкротившейся компании и тем самым уменьшать размер субсидиарной ответственности владельцев и руководителей банкрота: НК РФ «не предусматривает возможность ретроспективного перерасчета данного налога исходя из рыночной стоимости при свободной реализации». Юрлица обязаны сами исчислять налог на имущество, но никто из руководителей завода не подавал уточненные налоговые декларации и не просил изменить порядок исчисления и пересчитать сумму платежа;

• не нашел признаков налоговых платежей в плате за маркировку автомобильного масла с двухмерным штриховым кодом на упаковке.

 

Международные новости

В Белоруссии пока не планируют повышать НДС до российского уровня.

Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан представило проект госбюджета на 2026 год, который предусматривает существенные изменения акцизных налогов.

Цифровизация и реформа фискальной системы позволили Кыргызстану в рекордные сроки заметно сократить объем теневой экономики: за последние несколько лет уровень необлагаемого налогами сектора снизился до 20-21% ВВП. «У нас есть четкое поручение руководства: не повышать налоги и налоговые ставки», - поясняет происходящее в Кыргызстане зам. председателя Государственной налоговой службы (ГНС) Кубанычбек Ысабеков. «Главное - расширять облагаемую базу… Мы в свою очередь усиливаем налоговое администрирование. Тех, кто не хочет платить, заставим».

ЕС Еврокомиссия официально опубликовала решение о включении России в список высокорисковых юрисдикций для ПОД/ФТ.

Сейм Латвии проголосовал за увеличение НДС на прессу и книги на русском языке с 2026 г.

Налоговые новости ежедневно читайте в телеграм-канале PG Tax