Налоговые новости. Дайджест за 24-30 ноября 2025 г.

Законодательство

28 ноября Президент РФ подписал закон с многочисленными  поправками в НК РФ (№ 425-ФЗ). Ранее, 26 ноября, закон одобрил Совет Федерации. Одно из нововведений - экстерриториальное рассмотрение апелляционных жалоб по результатам налоговых проверок – оценивает Сергей Пепеляев.

Тарифы технологического сбора могут составить 750 руб. за смартфон и 1500 руб. за ноутбук. Такие предварительные параметры указаны в предложении Минпромторга России. Минфин России рассчитывает, что ставка нового сбора в общей массе будет значительно ниже предусмотренного законом максимума в 5 тыс. руб. с единицы продукции. Как заявил министр финансов РФ Антон Силуанов, по задумке регуляторов предельный размер платежа затронет только наиболее дорогостоящую электронику.

Правительство РФ приняло Постановление о поэтапной отмене понижающего коэффициента, применяемого при расчете цены за проезд грузовиков в системе «Платон». С марта 2026 г. скидки к тарифу будут снижены, а с февраля 2028 г. понижающий коэффициент отменят полностью.

Минпромторг России планирует сохранить отсрочку уплаты утилизационного сбора для имеющих СПИК российских автоконцернов и в 2026 г.

План Правительства РФ по снижению возможности для ухода от уплаты налогов будет принят в 2025 г. и реализован в 2026 г. Ранее сообщалось, что Правительство РФ готовит решения о снижении теневого сектора в экономике РФ – там, где тоже находятся плательщики, которые сегодня не участвуют в формировании доходов социальных фондов.

Глава ФНС назвал возможные меры для обеления рынка аренды квартир. Одна из них – режим самозанятых, другими могут стать данные от цифровых платформ и налоговые вычеты для арендаторов.

В 2026 г. Минфин России совместно с Минэкономразвития России изучит возможность применения туристического налога к жилым домам, сдаваемым в аренду.

Российские власти готовят масштабное обновление правил налогового администрирования. В «дорожную карту» по налогам вошли три ключевых предложения. Первое — переход малых и средних предприятий на годовую отчетность по НДФЛ вместо квартальной. Второе — сокращение отчетности для обособленных подразделений за счет ее включения в документы головных компаний. Третье — создание предзаполненных деклараций по НДС, которые будут формироваться налоговыми органами и направляться бизнесу. Подготовка необходимых документов должна начаться в период с 2027 по 2031 г.

Приказом ФНС России от 26.08.2025 № ЕА-7-8/746@ утвержден Порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых ст. 198-199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность‚ в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа.

В России будет изменена система применения залога и подписки о невыезде (Минюст разработал поправки в УПК РФ). Меры будут распространяться на экономические преступления, в т.ч. уклонение от уплаты налогов. Размер залога, как предлагает Минюст, должен определяться в пределах суммы ущерба, причиненного бюджету, организации или гражданину. Суд получит возможность наряду с залогом применять иные запреты, предусмотренные ст. 105.1 УПК.

Практика

Интервью руководителя ФНС России об эволюции подходов к администрированию налогов, использовании ИИ и доверии налогоплательщиков.

Налоговые доначисления компаниям и гражданам за 9 мес. 2025 г. выросли почти в 1,5 раза и достигли 443 млрд руб. - это самый высокий показатель с 2022 г. Основная часть недоимок пришлась на организации. Вдвое выросли претензии к физлицам — до 1,8 млрд руб. У ИП сумма доначислений увеличилась почти на 10% (до 6,4 млрд. руб.). Чаще всего доначисления касались НДС, налога на прибыль, НДФЛ, УСН и страховых взносов. В отношении физлиц все чаще фиксируются неучтенные доходы от продажи и аренды имущества, зарубежные активы, поступления и операции с криптовалютой.

Одним из приоритетов работы ФНС России в следующем году станет соблюдение налогового законодательства продавцами на маркетплейсах, заявил глава Минфина России Антон Силуанов.

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко обратила внимание на практику перевода сотрудников, связанных трудовыми отношениями с компаниями, в статус самозанятых для ухода от налогов. И назвала ее порочной.

ФНС России за последние пять лет взыскала в бюджет 174 млрд руб. с бенефициаров несостоятельных должников и аффилированных с ними лиц - как в банкротстве, так и в самостоятельных процессах по возмещению убытков и ущерба. За этот же срок удалось избежать 104 тысяч банкротств, что, однако, не избавило виновных в непогашении долгов лиц от ответственности. Благодаря реструктуризации долга, проводимой через Площадку, ежегодно удается избежать вхождения в банкротство от 2 тысяч до 3 тысяч компаний.

ФНС России:

• сообщила о доработке сервиса « Обратиться в ФНС России». Главное изменение - усовершенствована система аутентификации;

• разъяснила физлицам, что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация.

Продажи профессиональных книг по налоговому праву в январе – ноябре 2025 г. увеличились в денежном выражении на 33% к аналогичному периоду 2024 г.

Инвестиционные проекты, которые будут реализовываться в рамках МТОР, будут иметь меньше системных рисков - сообщил вице-премьер - полномочный представитель президента РФ в ДФО Юрий Трутнев. Наряду со стандартными преференциями, включающими обеспечение резидентов землей, инфраструктурой, свободной таможенной зоной, на международной ТОР будут предусмотрены дополнительные возможности: планируется увеличить период нулевой ставки налога на прибыль до 10 лет, снизить страховые взносы до 7,6%. Для защиты от санкций будет создан закрытый реестр резидентов. Налоговые условия и правовое регулирование стабилизируют на 15 лет. Для иностранных банков будет введем особый порядок контроля и надзора, а также возможность открывать доп. филиалы.

С 1 декабря обязательная маркировка появится на детских играх и игрушках, а также на взрослых товарах личной гигиены - бритвах и сменных лезвиях. Также расширяется перечень маркируемых строительных материалов.

Судебные дела

Конституционный Суд РФ провозгласил Постановление № 41-П по вопросу взыскания поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего ранее отсутствующую обязанность уплатить НДС по длящемуся договору с покупателя, не имеющего права на вычет по этому налогу. С одной стороны, Суд удовлетворил требования ВТБ (заказчик по договору) и признал наличие законодательного пробела, позволяющего поставщику в одностороннем порядке перекладывать рост НДС в цену договора с контрагентом, не имеющим права на вычет. С другой стороны, Суд отметил, что само по себе изменение цены на фоне увеличения налога законно, если для этого применялись регламентированные законом процедуры, например принятое покупателем предложение скорректировать стоимость или расторгнуть контракт, а также обращение в суд за изменением условий договора. Вплоть до внесения законодателем изменений, будут действовать временные правила, по которым поставщик вправе требовать от покупателя только половину суммы, уплачиваемой в бюджет.

СКЭС ВС РФ:

• вернула на новое рассмотрение дело компании «Амур Минералс» (№ А73-2577/2024) по вопросу взыскания убытков в виде переплаты процентов по банковской гарантии, вызванной незаконным бездействием налогового органа. Нижестоящие суды поддержали компанию, но Коллегия указала на то, что неблагоприятные последствия не могут возлагаться только на должника, если они возникли из-за поведения кредитора, который мог приложить усилия для устранения причин возникновения убытков, но не попытался это сделать;

• 24 декабря рассмотрит дело АО «Фруктовая лавка» к Московской таможне по вопросу распределения бремени доказывания в споре о влиянии взаимозависимости на цену товара, ввезенного в Россию (Определение судьи ВС РФ от 26.11.2025 по делу № А40-179142/2024).