Минфин России
от 16.03.2026 № 03-03-06/2/20810: если плательщик налога на прибыль воспользовался правом, предусмотренным ст. 283 НК РФ, у него возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, принимая во внимание положения подп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса и вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок.
от 10.03.2026 № 03-06-05-01/18520: для квалификации газа в качестве попутного газа должны одновременно соблюдаться следующие условия: газ добывается через нефтяные скважины; газ является растворенным газом либо смесью растворенного газа и газа газовой шапки. Растворенный газ по своей физической природе является газом, содержащимся в нефти, выделяемым и извлекаемым при ее добыче.
Учитывая изложенное, газ газовой шапки, добытый через нефтяные скважины, может быть квалифицирован в качестве попутного газа при условии одновременного соблюдения требований, предусмотренных подп. 3 п. 2 ст. 337 НК РФ, а именно что такой газ должен добываться через нефтяные скважины в смеси с растворенным газом, содержащимся в нефти.
от 04.02.2026 № 03-13-08/7948: при расчете ставки акциза на нефтяное сырье в отношении нефтяного сырья, направляемого на переработку на определенных в соответствии с международным договором РФ давальческих условиях на производственных мощностях, расположенных за пределами России, коэффициент Крег не применяется (п. 8 ст. 193 НК РФ).
от 03.02.2026 № 03-07-08/7505: ставка НДС в размере 0% применяется при оказании транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых по договору организации международной перевозки от пункта отправления, находящегося на территории иностранного государства, до пункта назначения, находящегося в РФ, либо в обратном направлении. В отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых заказчику на основании договора, согласно которому экспедитором организуется перевозка между пунктами, находящимися на территории РФ, применяется ставка налога в размере 22% (до 31.12.2025 – 20%), установленная п. 3 ст. 164 НК РФ.
от 30.01.2026 № 03-08-13/6622: заявление о возврате сумм ранее удержанных в России налогов, а также иные перечисленные в абз. 11 п. 2 ст. 312 НК РФ документы представляются иностранным (фактическим) получателем дохода (его уполномоченным представителем) в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход, если иное не предусмотрено по результатам проведения взаимосогласительной процедуры.
от 19.01.2026 № 03-03-06/3/228: для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.
от 16.01.2026 № 03-03-06/2/1652: подтвержденная решением суда задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций признается сомнительным долгом только в том случае, если основанием для их уплаты (начисления) является задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг). Соответственно, задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, по долговым обязательствам перед банком, по которым задолженность по уплате процентов признана сомнительной согласно абз. 2 п. 1 ст. 266 НК РФ, сомнительным долгом для целей налога на прибыль не признается.
от 14.01.2026 № 03-03-06/1/856: компенсация (возмещение) налогоплательщиком расходов, произведенных другим налогоплательщиком, не отвечает критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. В этой связи затраты в виде компенсации другому налогоплательщику его расходов не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль организаций.
от 24.12.2025 № 03-07-11/125663: организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение ставки НДС 5 или 7% (подп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ), вправе отказаться от применения указанной ставки в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной ставке. Данное положение вступает в силу с 1 января 2026 г. и применяется в отношении отказа от применения ставки НДС в размере 5 или 7% начиная с 1 января 2026 г.
ФНС России
от 18.03.2026 № ШЮ-35-17/2729@: даны ответы на некоторые вопросы, связанные с применением законодательства РФ, разработанного для реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией:
- о включении в отчетность клиента, который являлся налоговым резидентом иностранного государства в течение отчетного периода, но на конец отчетного периода перестал быть налоговым резидентом иностранного государства;
- о включении НДФЛ в раздел отчетности «Выплаты/поступления по договору (счету или его аналогу)»;
- об обязанностях организации, получившей лицензию Банка России на осуществление деятельности ОФР.
от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@: даны разъяснения по типовым вопросам, связанным с уплатой организациями имущественных налогов.
от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@: с 2026 г. льготный тариф страховых взносов в размере 15% применяется субъектами МСП в отношении части выплат, превышающих величину 1,5 МРОТ. Льгота предоставляется субъектам МСП, осуществляющим один из видов экономической деятельности по перечню, утвержденному Правительством РФ. По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70% должны составлять доходы от осуществления такого вида деятельности.
Плательщик страховых взносов лишается права на применение пониженного тарифа в случае соответствия указанным выше условиям, но исключения из реестра МСП - с 1-го числа месяца, в котором плательщик исключен из реестра МСП; изменения в текущем году основного вида экономической деятельности на вид деятельности, не поименованный в перечне, - с 1-го числа месяца, в котором изменен основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
от 11.03.2026 № ЕА-36-3/1812@: Согласно Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ налогоплательщики, перешедшие на АвтоУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АвтоУСН. Поскольку Законом № 17-ФЗ не определен порядок перехода налогоплательщиков, применяющих АвтоУСН, на применение УСН, до внесения необходимых изменений следует руководствоваться положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ, ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.
от 03.03.2026 № БС-36-21/1643@: в отношении занятых гостевыми домами земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, которые используются в предпринимательской деятельности, исчисление суммы земельного налога производится по налоговой ставке, не превышающей 1,5%, установленной в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории), принятыми в рамках полномочий абз. 7 п. 4 ст. 12, абз. 1 п. 2 ст. 387 Кодекса.
