Обзор налоговых событий. Выпуск № 41 за 27 ноября – 2 декабря 2017 г.
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Президент РФ подписал ряд налоговых законов, среди них:
- направленный на обеспечение сбора и обмена налоговой информацией с компетентными органами зарубежных стран
(, 28.11.2017);
- увеличивающий с одного месяца до трех лет срок возврата излишне взысканного налога
( 30.11.2017);
- устанавливающий налоговые льготы для участников программы реновации в Москве - им не придется платить госпошлину за регистрацию прав на новое жилье и налог с дополнительного дохода в виде более дорогостоящей квартиры
( 28.11.2017, 27.11.2017);
- уточняющий правила налогообложения игорного бизнеса
( 28.11.2017);
- вводящий tax free при вывозе приобретенных в РФ товаров для граждан стран, не входящих в ЕАЭС
( 28.11.2017);
- уточняющий особенности обложения налогом на имущество физических лиц в Крыму
( 27.11.2017).
Минпромторг России опубликовал адреса российских магазинов, в которых иностранцы (кроме граждан ТС) смогут получать специальные чеки tax free
( и 01.12.2017, 30.11.2017).
К сведению:
В России создается отечественный оператор системы tax free - ООО «Скай Финсервис», работающий под брендом Hi Sky
( 30.11.2017).
---
ФНС России разработала порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ. С 2018 г. на сайте Службы налогоплательщики смогут подать заявление на подтверждение статуса с помощью нового электронного сервиса или в «Личном кабинете налогоплательщика–физического лица»
( и 30.11.2017).
В дополнение:
Правительство РФ намерено упростить процедуру получения налогового резидентства РФ для высококвалифицированных иностранных специалистов. Минфин должен разработать поправки в НК РФ, чтобы они вступили в силу в конце следующего года
( 29.11.2017).
---
Приказом ФНС России вводится новый порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами
( 30.11.2017).
В регионах
Власти Москвы:
- утвердили на 2018 г. перечень объектов коммерческой недвижимости, по которым налог на имущество организаций рассчитывается от кадастровой стоимости
( 30.11.2017);
- одобрили снижение на 97% налога на имущество, которое используется в кинематографе и принадлежит унитарным предприятиям или юридическим лицам, в уставном капитале которых доля участия РФ более 50%
( 29.11.2017).
Бизнес-объекты площадью свыше 1 тыс. кв.м пополнят бюджет Подмосковья более чем на 5,5 млрд руб., говорится в сообщении министерства имущественных отношений области. Минмособлимущества утвердило перечень объектов недвижимости для начисления налога от кадастровой стоимости на 2018 г.
( 29.11.2017).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
В Госдуму внесен законопроект (№ 325651-7, инициатор – Правительство РФ) о введении налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Правительство также поручило Минфину, Минэнерго, ФАС и ФНС в 1 кв. 2018 г. разработать проекты нормативных правовых актов по введению НДД от добычи углеводородов
( 29.11.2017, 28.11.2017, 27.11.2017).
К сведению:
К теме льгот для обводненных месторождений можно вернуться, она еще будет обсуждаться в Правительстве РФ, сообщил министр энергетики РФ Александр Новак
( 27.11.2017).
«Роснефть» не исключила выхода из эксперимента по налоговой реформе в нефтяной отрасли через год после его старта, если не получит поддержку для своих НПЗ. Минфин России обещает поддержать нефтепереработку
( 27.11.2017).
---
В Общественной палате обсудили законопроект, которым предлагается пересмотреть подходы к мероприятиям налогового контроля. В целом законопроект поддержан, но реализация некоторых мер может оказаться сложной.
В первую очередь это касается сокращения срока камеральной проверки до одного месяца – в ряде случаев это может отразиться на эффективности мероприятий налогового контроля и создать дополнительную нагрузку для сотрудников налоговых органов. Одним из компромиссных решений в данной ситуации, по мнению руководителя аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадима Зарипова, может стать установление увеличенных сроков для некоторых видов проверок, в частности, в отношении возмещения НДС.
Есть замечания и в отношении новой нормы о составлении акта о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля и повышения порогов для некоторых контролируемых сделок
( и 24.11.2017).
Экспертный совет при Правительстве РФ считает избыточным и дискриминационным экологический налог на сигареты, предложенный в проекте новой антитабачной концепции
( 28.11.2017).
Игорь Шувалов, первый заместитель председателя Правительства РФ: считаю, что уголовное преследование должно грозить предпринимателям только за два преступления – уклонение от налогов или других обязательных платежей и любые проявления ограничения конкуренции
( 30.11.2017).
Минпромторг России:
- подготовил изменения в НК РФ, согласно которым покупка автомобиля по госпрограммам «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» не обернется для россиян дополнительными выплатами НДФЛ за полученную скидку
( 01.12.2017);
- заявил, что в ближайшие два года в России начнут маркировать кожаную обувь, верхнюю одежду, блузки, сорочки, костюмы, постельное и столовое белье
( 30.11.2017).
Минтранс России рассчитывает к середине 2018 г. доработать методику скидок в системе взимания платы с грузовиков «Платон» и представить ее в Правительство РФ
( 30.11.2017).
Таможенная и налоговая службы налаживают информационный обмен, но вопрос об объединении служб не стоит, заявил руководитель ФТС России Владимир Булавин
( 01.12.2017).
Председатель Правительства РФ заявил, что решений об изменении ставки НДФЛ нет, «плоская шкала этого налога себя оправдала». Но отметил, что вечных налогов не бывает, и речь об изменениях может зайти в будущем, но корректировать плоскую шкалу надо все равно осторожно. Гипотетически можно рассмотреть вариант, при котором россияне с очень низкими доходами будут освобождены от налогов
( и 30.11.2017).
Smart taxes - «умные налоги» - программа, с которой идет на выборы Президента Б.Ю. Титов, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РФ. Новые технологии позволяют заточить систему на те участки, которые могут дать больше налогов без ущерба для существования бизнеса, где есть излишняя доходность, но при этом снизить фискальную нагрузку на отрасли, в которых и так излишнее налоговое давление. В дальнейшем будет предложена новая структура налогов
( 30.11.2017, 29.11.2017).
В регионах
Госсовет Республики Крым:
- принял решение об отмене льгот по налогу на имущество. Региональные власти сочли их экономически неэффективными
( 29.11.2017);
- утвердил курортный сбор, который составит 10 руб. за сутки проживания одного туриста. Эксперимент будет действовать только в Алуште, Ялте, Судаке, Евпатории, Саках, Феодосии и Черноморском районе с 1 мая по 30 сентября
( 29.11.2017).
Депутаты заксобрания Челябинской области утвердили в первом чтении законопроект, который вводит налог на движимое имущество организаций. От допнагрузки решено освободить малый и средний бизнес (МСБ), лизинговые компании, передавшие транспорт или оборудование МСБ, и частично предприятия, реализующие экологические мероприятия. Льготная ставка будет также действовать для организаций, занимающихся железнодорожными перевозками
( 01.12.2017).
В Татарстане рассчитывают распространить практику массового самообложения сельчан на жителей крупных городов. Госсовет готовит поправки в федеральное законодательство, позволяющие проводить референдумы в отдельных частях крупных городов, например, в поселках на окраине
( 02.12.2017).
КамАЗу могут быть предоставлены новые льготы. Госсовету Татарстана предлагается обнулить налоговую ставку на прибыль для производителей грузовиков, заключивших с государством специальный инвестиционный контракт. Для них также будет снижен в 22 раза налог на имущество организаций
( 29.11.2017).
На Среднем Урале будут действовать повышенные ставки по налогу на игорный бизнес, которые позволят с 2018 г. (год проведения Чемпионата мира по футболу в России) увеличить доходы бюджета от работы букмекерских контор и тотализаторов
( 29.11.2017).
Премьер-министр Удмуртии заверил, что в 2018 г. ставки транспортного налога (установлены в 2011 г.) не будут повышаться
( 29.11.2017).
Комитет по бюджету, налогам и финансам Тюменской облдумы отказал в отмене регионального транспортного налога на машины от 100 до 150 л.с. Это следует из ответа облдумы автору петиции против введения налога
( 30.11.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
ФНС России обновила данные в налоговых паспортах субъектов РФ и федеральных округов сведениями за 2016 г. (). Налоговый паспорт позволяет анализировать изменения статистических и налоговых показателей каждого субъекта, оценивать налоговый потенциал и налоговую нагрузку, как по отдельным видам налогов, так и видам экономической деятельности
( 01.12.2017).
«Современные IT-технологии позволяют ФНС России смещать акценты налогового администрирования в сторону бесконтактного контроля. Создание лучших практик налогового администрирования было бы невозможно без поддержки бизнес-сообщества», - заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин на XIII Всероссийском налоговом форуме в ТПП РФ
( 28.11.2017).
В рамках секции «Необоснованная налоговая выгода: от сложившейся судебной практики через изменения в НК РФ к будущему правоприменению» Налогового форума ТПП РФ заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов рассказал, что внесение в НК РФ норм о запрете злоупотребления правами было вызвано объективной необходимостью
( 27.11.2017).
Банк России намерен до конца текущего года обсудить с ФНС России при участии Минэкономразвития России вопрос расхождения между кадастровой, рыночной и справедливой стоимостью объектов недвижимости и выработать сближенные подходы для их расчета
( 30.11.2017).
Регистраторы, депозитарии и спецдепозитарии через свою саморегулируемую организацию ПАРТАД обратились в Минфин России с просьбой разобраться с критериями объема и вида запрашиваемой в рамках налоговых проверок информации - содержание требований налоговых органов, количество которых за последние два-три года значительно возросло, вызывает серьезные затруднения в исполнении
( 30.11.2017).
Переработчики рыбы присоединились к налоговой хартии в сфере оборота сельскохозяйственной продукции. Они намерены отказаться от компаний-посредников и покупать сырье напрямую у рыболовецких компаний. Налоговая хартия позволит переработчикам снизить административную нагрузку, а налоговой службе - регулярно получать отчеты компаний без организации специальных проверок
( 30.11.2017).
Исследуя доходность и уровень налогообложения по принципу отношения прибыли к объему выплачиваемых налогов, выявлено, что самые недообложенные отрасли: финансовая, торговая, особенно связанная с продажей и покупкой недвижимости. Для перерабатывающей и пищевой промышленности, сельского хозяйства, наоборот, текущий уровень налогов очень высок
( 30.11.2017).
С 1 декабря вступили в силу новые требования к оформлению платежных документов. В частности, изменились требования, касающиеся указания назначения платежа
( 28.11.2017).
В следующем году мы впервые получим возможность совместить базы страховых взносов и НДФЛ, оценить, сколько людей получают доход и платят налоги, но не платят взносы и не являются льготниками - рассказала Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова
( 29.11.2017).
ФНС России обнародовала письмо №ГД-4-14/22798@, в котором сообщила о готовности раскрывать налогоплательщикам (физическим и юридическим лицам) информацию обо всех имеющихся у них счетах в банках. Инициатива выглядит полезной для граждан, которые смогут выявить «спящие» счета (открытые ранее в каких-то целях, но неиспользуемые). Также она полезна взыскателям, которые смогут выявить все счета должника и обратить на них взыскание
( 29.10.2017).
В регионах
В Свердловской области – массовый сбой в принятии НДС в электронном виде. Бизнесмены вынуждены выстраиваться в огромные очереди в налоговые органы, где должны доказать, что не являются номинальными директорами. После этого у некоторых фирм декларации принимают, а у некоторых – нет
( 30.11.2017, 27.11.2017).
Почти каждый десятый из 63 тыс. белгородских малых предпринимателей оказался под угрозой блокировки счетов из-за действий регионального УФНС. Управление начало беспрецедентную кампанию по взысканию задолженностей по страховым взносам на общую сумму 1 млрд руб. Причиной массовой подачи исков стало поступление некорректных данных от ПФР, но предприниматели не верят в ошибку «в таких масштабах»
( 30.11.2017).
В Северо-Кавказском федеральном округе активизирована работа по аресту имущества должников. За 10 месяцев текущего года рост количества постановлений составил 87%, а увеличение поступлений в бюджет от применения этой меры – на 62% по сравнению с показателями за аналогичный период 2016 г.
Более чем в два раза возросло количество материалов, направляемых в следственные органы, по фактам сокрытия имущества и денежных средств, которые могли быть использованы для погашения недоимки.
На 579 млн руб. снизилась налоговая задолженность (без учета страховых взносов) в СКФО за год
( 28.11.2017).
ООО «Торговый дом «Солнышко» в Ростове-на-Дону и его директор оштрафованы на общую сумму около 1 млн руб. за использование земельного участка не по назначению. Прокуратурой установлено, что на участке площадью около 6 тыс. кв. м расположено многоэтажное здание торгового дома. Между тем в кадастровой выписке сказано, что на этом участке могут находиться только многоквартирные жилые дома или автостоянки.
С 2013 г. умышленно занижалась кадастровая стоимость используемой земли более чем в два раза и ставки соответствующего налога в пять раз. Информация направлена в налоговые органы для проверки
( 01.12.2017).
Почетный консул Республики Сейшельские острова в Екатеринбурге Игорь Вожагов отстранен от должности консула. Судебные приставы арестовали его автомобиль марки BMW 523i с дипломатическими номерами. Причиной стала задолженность по алиментам. Также у него обнаружились долги по коммунальным платежам, кредитам, налогам и сборам на общую сумму около 3 млн руб.
( 28.1.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Конституционный Cуд РФ запретил Минфину уклоняться от письменных разъяснений по вопросам налогообложения, даже если для этого необходимы специальные познания. Такой вопрос рассматривался по жалобе АО «Флот Новороссийского морского торгового порта»
().
Суд также напомнил, что не может иметь обратную силу постановление высшего суда, содержащее толкование нормы права, вследствие которого ухудшается положение добросовестного налогоплательщика
( 01.12.2017, 30.11.2017, 29.11.2017).
На 10 января 2018 г. в СКЭС ВС РФ назначено к рассмотрению дело ООО «Дмитротарановский сахарный завод» к Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Белгородской области по вопросу привлечения к ответственности за представление уведомления о контролируемой сделке с недостоверными сведениями (Определение от 20.11.2017 № 310-КГ17-13413 по делу № А08-114/2017).
Суть спора: Обществом 20.05.2015 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи было представлено первичное уведомление о контролируемых сделках за 2014 г., в котором не отражены сведения о сделке налогоплательщика с KMI Holdings Limited (Кипр).
Между Обществом и компанией KMI Holdings Limited (Кипр) заключен договор займа от 2010 г., по условиям которого KMI Holdings Limited (заимодавец) передает в собственность Общества (заемщик) денежные средства (не более 230 000 000 руб.) до 31.03.2011 с начислением 10,5% годовых.
В дальнейшем между сторонами были заключены дополнительные соглашения к договору, которыми сумма займа увеличивалась, а срок действия договора и возврата займа продлялся (последнее - до 31.12.2014).
По итогам проверки уведомления налоговый орган пришел к выводу, что Общество и KMI Holdings Limited (Кипр) - взаимозависимые лица, и сделка между ними признается контролируемой. Следовательно, поданное Обществом уведомление содержит недостоверные сведения. Общество привлечено к ответственности по ст. 129.4 НК РФ.
Суды первой и апелляционной инстанций (ЦО) удовлетворили требования Общества, указав, что у инспекции отсутствовали основания для доначисления штрафа. Изменение существенных условий договора займа не имело места (срок возврата займа к ним не относится). Кроме того, Общество, формируя уведомление, выполняло письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данные неопределенному кругу лиц уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции.
Налоговый орган обратился с жалобой в ВС РФ, сославшись на то, что срок возврата займа относится к существенным условиям договора займа, а из приведенных судами писем уполномоченных органов не следуют выводы, сделанные судами относительно отсутствия у Общества обязанности по представлению уведомления о контролируемых сделках применительно к описанному договору.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Обвинение Сулеймана Керимова в уклонении от уплаты налогов может обернуться для него многолетним тюремным сроком. Его обвиняют в укрытии от налогов порядка €400 млн через продажу дорогой недвижимости на Лазурному берегу по заниженной стоимости
( 30.11.2017, 26.11.2017).
К сведению:
Прокуратура Ниццы оспорила освобождение С. Керимова. Прокурор города считает, что российский сенатор должен находиться в предварительном заключении
( 28.11.2017).
Прокуратура швейцарского кантона Вале помогает Франции расследовать это дело
( 01.12.2017).
Риэлтору, сотрудничавшему с российским сенатором, уже предъявили обвинения
( 30.11.2017).
---
Московский районный суд Санкт-Петербурга поместил под домашний арест до 28 апреля 2018 г. генерального директора компании ООО «Технопоиск», которого обвиняют в уклонении от уплаты налогов на сумму не менее 2 млрд руб.
С 2012 по 2014 г. он уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственных отношениях данного общества с фирмами-однодневками
( 01.12.2017, 29.11.2017).
ФТС и ФСБ раскрыли схему контрабанды екатеринбургским ООО «Реалма» люксовой одежды под видом ниток. Стоимость ниток, указанная «Реалмой» в документах, составляла $6,5 за 1 кг, тогда как реальная средняя стоимость только одного платья в выявленной партии составляла 470 тыс. руб. Общая стоимость продукции в этой партии - 26,146 млн руб., и за нее недоплатили суммарно 4,6 млн руб. таможенных платежей
( 30.11.2017).
Следственное управление СКР по Челябинской области прекратило уголовное дело в отношение бизнесмена из Магнитогорска, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов. Он вернул 10 млн руб., задолжавших бюджету
( 28.11.2017).
В Алтайском крае суд рассмотрел уголовное дело бывшего директора строительной компании «Капстрой», который обвинялся в сокрытии средств для взыскания недоимки по налогам. С марта по апрель 2016 г. он сделал так, чтобы денежные средства, перечисляемые контрагентами за строительные услуги, поступали на счета третьих лиц, минуя расчетный счет возглавляемой им фирмы. Сумма составила около 6,5 млн руб.
Суд назначил подсудимому штраф в размере 270 тыс. руб. Также удовлетворен гражданский иск о взыскании денежных средств на сумму задолженности
( 01.12.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Сенат Конгресса США принял законопроект о налоговой реформе
( 02.12.2017, 29.11.2017).
К сведению:
Противники реформы сосредоточились на одном конкретном миллиардере, которому она должна быть выгодна – на президенте страны Дональде Трампе
( 30.11.2017).
---
Известный американский рэп-исполнитель DMX (Эрл Симмонс) признал в суде свою вину за неуплату налогов на сумму почти в 2 млн долл. Он находится под арестом. Он перестал платить налоги в начале 2000 гг. Доходы от продажи синглов, альбомов, концертов и участия в кинопроектах переводились на счета менеджеров DMX, после чего исполнитель получал выплаты наличными
( 01.12.2017).
Разработанная министерством финансов Греции новая информационная система выявила скрытые от налогов 500 млрд евро за период с 2002 по 2014 г. Система сравнивает налоговые декларации с банковскими депозитами
( 30.11.2017).
Президент Украины Петр Порошенко заявил о поддержке замены налога на прибыль налогом на выведенный капитал
( 01.12.2017).
Правоохранительные органы Украины обратились в Интерпол с просьбой объявить в розыск владельца ГК ВЕТЭК, медиахолдинга UMH, компании «Газ Украины» и харьковского футбольного клуба «Металлист» Сергея Курченко.
В мае прокуратура Одесской области направила ему уведомление о подозрении в создании преступной организации и уклонении от уплаты налогов при реализации 800 тыс. т нефтепродуктов. В ноябре суд конфисковал около 100 тыс. т нефтепродуктов, принадлежавших бизнесмену
( 28.11.2017).
