Обзор налоговых событий. Выпуск № 39 за 13-18 ноября 2017 г.
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
14 ноября Президент РФ подписал федеральные законы:
- № 322-ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым с одного месяца до трех лет увеличен срок, в течение которого можно подать заявление в налоговую инспекцию о возврате излишне взысканных платежей в бюджет
(http://www.kremlin.ru/acts/bank/42451 14.11.2017);
- № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым налогоплательщику предоставляется возможность получения рассрочки при невозможности единовременной уплаты начисленных налоговым органом по результатам налоговой проверки сумм налогов до истечения срока исполнения направленного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа и процентов
(http://www.kremlin.ru/acts/news/56087, 15.11.2017);
- № 316-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» - от обложения НДС освобождаются операции по реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом «О государственном материальном резерве»
(http://www.kremlin.ru/acts/news/56080 15.11.2017).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
16 ноября Госдума приняла законы:
- «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Субъектам РФ предоставляется право устанавливать ставку налога на движимое имущество, ограничив ее 1,1%. Поправки также касаются инвестиционного налогового вычета, акциза на средние дистилляты и ставок акцизов на топливо, НДС на металлолом. Закон предоставляет новые налоговые льготы для проектов «Роснефти» и «Газпрома». Поправки изменяют действующий механизм особого налогового режима для сельхозпроизводителей
(https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/11/17/742069-gosduma-naloga-modernizatsiyu 17.11.2017, https://www.kommersant.ru/doc/3468049 и https://www.rbc.ru/newspaper/2017/11/17/5a0c68e49a794721ba4841db16.11.2017, https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/11/15/741711-nalog-na-modernizatsiyu 15.11.2017, http://tass.ru/ekonomika/4725329 13.11.2017).
Мнение:
Возврат налога на движимое имущество, в частности станки и оборудование, для организаций приведет к резкому увеличению налоговой нагрузки, а также снизит желание бизнеса инвестировать в новые проекты – Александр Калинин, глава «Опоры России»
(https://ria.ru/economy/20171116/1508919632.html 16.11.2017).
---
- «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» - изменения определяют порядок взаимодействия налоговых органов РФ с компетентными органами зарубежных стран при проведении налогового мониторинга и совместных налоговых проверок
(https://www.vedomosti.ru/newspaper/articles/2017/11/17/742067-tsifri-tendentsii 17.11.2017);
В дополнение:
Приказом ФНС России обновлен перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией с Россией по вопросам налогообложения.
---
- «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», в части совершенствования применения налоговой ставки 0%;
- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О статусе столицы Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления особенностей регулирования отдельных правоотношений в целях реновации жилищного фонда в субъекте Российской Федерации - городе федерального значения Москве»;
В дополнение:
15 ноября принят закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», освобождающий от НДФЛ доходы в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, а также устанавливающий порядок учета отчислений застройщиков в компенсационный фонд.
---
- «О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий компенсацию гражданам иностранных государств сумм НДС при вывозе приобретенных в РФ
(https://www.rbc.ru/newspaper/2017/11/17/5a0d517b9a7947a03c7b91f4, https://tvrain.ru/teleshow/here_and_now/vidimo_vnutrennij_spros_ischerpal_sebja_pochemu_gosduma_odobrila_zakon_o_tax_free_i_chto_inostrantsy_budut_pokupat_v_rossii-450402/?from=rss, https://rg.ru/2017/11/16/gosduma-priniala-zakon-o-tax-free-v-rossii.html 16.11.2017);
- «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», регулирующий вопросы налогообложения материальной выгоды;
- «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», регулирующий отношения, связанные с предъявлением налоговым органом требований к банковскому счету (вкладу) в драгоценных металлах;
- «О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», уточняющий ставки налога на прибыль организаций для участников ОЭЗ;
- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» - направлен на формирование благоприятного налогового режима для развития экономического и научного потенциала на территории Калининградской области
(http://www.duma.gov.ru/news/273/2136708/ 16.11.2017);
15 ноября Госдума приняла законы:
- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», устанавливающий для налогоплательщиков ЕНВД, и применяющих патентную систему налогообложения, налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению ККТ и порядок их получения
(https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7064540/ 15.11.2017);
- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в части уточнения особенностей исчисления сумм налога на доходы в виде выигрышей и уточнения порядка налогообложения объектов игорного бизнеса.
В Госдуму внесены законопроекты:
- «О внесении изменений в статью 79 Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (№ 315060-7, инициатор - депутат Госдумы;
http://sozd.parlament.gov.ru/bill/315060-7);
- «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» в части использования в налоговых правоотношениях банковских гарантий, выдаваемых Внешэкономбанком. Предлагается предоставить возможность использования гарантий, выдаваемых Внешэкономбанком, для целей обеспечения уплаты налогов и распространить на банк освобождение банковских операций от налогообложения НДС
(http://tass.ru/ekonomika/4725985 14.11.2017).
Правительство РФ предлагает внести поправку в НК РФ, согласно которой с 2018 г. электромобили освободят от транспортного налога на 5 лет. Поправку представлял на заседании бюджетного Комитета Госдумы замминистра финансов Илья Трунин. «Потому что у него нет двигателя внутреннего сгорания», - так мотивировал инициативу он. Глава Комитета Андрей Макаров предложил доработать поправку. По его словам, такие вопросы должны решаться на уровне регионов
(https://www.kommersant.ru/doc/3467007?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 14.11.2017).
До 20 ноября Правительство РФ должно представить предложения о целесообразности введения в России утилизационного сбора на обувь. Первой об идее утилизационного сбора на обувь заявил Российский союз кожевников и обувщиков
(https://rg.ru/2017/11/15/minpromtorg-prorabotaet-ideiu-vvedeniia-utilizacionnogo-sbora-na-obuv.html 15.11.2017).
Законодательное собрание Санкт-Петербурга приняло в первом чтении поправки в Законы «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» и «О налоге на имущество организаций». Вводится имущественный налог для петербуржцев, владеющих жильем дороже 300 млн руб., компаний, владеющих недвижимостью площадью свыше 1 тыс. кв.м.
(https://www.rbc.ru/spb_sz/15/11/2017/5a0c47eb9a79470a9779b0ab 15.11.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Минфин России выпустил сразу два письма, посвященные криптовалютам. В первом он признал, что пока неясно, чем их считать - средством платежа, имуществом или ценной бумагой. Во втором - сообщил, что, несмотря на неясный статус криптовалют, доходы от сделок с ними облагаются НДФЛ
(https://www.kommersant.ru/doc/3466735 и https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/11/14/741569-kak-platit-nalogi-s-kriptovalyut 14.11.2017).
В дополнение:
Майнинг криптовалют как вид деятельности юридических лиц и частных предпринимателей должен подпадать под налогообложение – высказала мнение первый зампред ЦБ РФ Ольга Скоробогатова
(http://tass.ru/ekonomika/4726226 14.11.2017).
---
16 ноября в УФНС России по г. Москве состоялось заседание Коллегии, посвященное итогам работы за 9 месяцев 2017 г. Доходы федерального бюджета выросли на 11,9% и составили 881,7 млрд руб. В консолидированный бюджет города поступило 1 трлн 067,6 млрд руб., что на 21,5% превышает уровень 2015 г.
(https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7065975/ 16.11.2017).
Налоговая служба утвердила инструкцию по взысканию налоговой задолженности с физических лиц. Если гражданин задолжал бюджету до 25 тыс. руб., этот долг должен быть погашен работодателем или иным лицом, который производит выплаты в пользу должника (пенсии, стипендии) - за счет этих выплат. Адрес работодателя гражданина налоговым органам предоставит ПФР
(https://iz.ru/news/595665 13.11.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
СКЭС ВС РФ отказалась считать доначисление НДС увеличением стоимости оказанных услуг и взыскивать сумму налога с заказчика. Этого добивалось АО «Транснефть-Терминал» в споре с ООО «Порт Юнион Ойл Экспорт Лимитед».
Исходя из условий договоров между ними к услугам по перевалке нефти применялась ставка 0%. Но налоговый орган доначислил $2,2 млн НДС по ставке 18%. Эту сумму истец хотел взыскать с компании. ВС РФ оставил в силе решения первой и апелляционной инстанций, которые не поддержали истца
Арбитражный суд Москвы отказал структуре «Роснефти» АО «Ванкорнефть», которая пыталась оспорить решение налогового органа о начислении 2,5 млрд руб. налога на имущество на нефтепровод Ванкор-Пурпе по итогам проверок за 2012–2013 гг. (включая пени и штраф). Суд подтвердил, что компания не имела права применять льготную ставку при исчислении налога на имущество за 2013 г. «в связи с ошибочным отнесением нефтепровода Ванкорское месторождение – НПС «Пурпе» к магистральному нефтепроводу»
(https://www.kommersant.ru/doc/3468832 17.11.2017 и https://www.vedomosti.ru/business/articles/2017/11/16/742043-rosnefti-krupneishii-shtraf-yukosa 16.11.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Уфимском районном суде Уфы продолжился допрос свидетелей по делу о неуплате 3,7 млн руб. НДФЛ (ч.1 ст.198 УК РФ) в 2011 г. бывшим вице-мэром Уфы по строительству. Следствие считает, что он, еще до назначения в мэрию, с помощью подставного лица перепродал компанию «Автореал» индивидуальному предпринимателю и не уплатил налог от этой сделки
(https://www.kommersant.ru/doc/3466539?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 13.11.2017).
Завершено расследование уголовного дела в отношении генерального директора ЗАО ПП «Поток», которого обвиняют в сокрытии денежных средств от взыскания налогов. По данным следствия, с июня по декабрь 2016 г. обвиняемый распорядился производить расчеты с поставщиками, минуя расчетные счета предприятия, тем самым сокрыв более 2,6 млн руб.
(https://www.kommersant.ru/doc/3467203?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 14.11.2017).
В Ставропольском крае возбуждено уголовное дело в отношении предпринимателя, который скрыл от взыскания в счет уплаты налогов более 10 млн руб. налогов. С июля по декабрь 2016 г. для того, чтобы скрыть средства, под предлогом выплаты зарплаты работникам он переводил деньги на свои личные счета в обход расчетных счетов компании
(https://www.kommersant.ru/doc/3466477?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 13.11.2017).
В Санкт-Петербурге региональное управление СКР возбудило уголовное дело об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере в отношении генерального директора ЗАО «СМУ-11 Метрострой». За три года строители, участвовавшие в прокладке большинства линий петербургского метрополитена, недоплатили в бюджет более 700 млн руб.
(https://www.kommersant.ru/doc/3467553?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 14.11.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
ЕС работает над системой контроля и регулирования «финансовых посредников» и до конца следующего года представит список стран офшоров, где компании и частные лица ведут финансовую деятельность, избегая национального налогообложения
(http://tass.ru/ekonomika/4723694 13.11.2017).
Открытое письмо с просьбой не снижать налоги на богатство в США направлено в Конгресс более чем 400 американскими миллионерами и миллиардерами. Среди поставивших подписи под заявлением - Джордж Сорос и Стивен Рокфеллер
(http://tass.ru/ekonomika/4723739, https://www.kommersant.ru/doc/3466730?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 и http://www.rbc.ru/business/13/11/2017/5a097be19a79478cd2700ee4 13.11.2017).
В дополнение:
Большинство топ-менеджеров положительно отзываются о предложениях по налоговой реформе. Но они не верят, что Белый дом и республиканцы в конгрессе выполнят обещание и проведут реформу до конца года. Республиканцы утверждают, что их налоговая реформа побудит бизнес увеличить инвестиции в американскую промышленность. Сам бизнес считает такие ожидания излишне оптимистичными. У бизнесменов нет единого мнения и о снижении корпоративных налогов и о том, как это повлияет на компании
(https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/11/16/741901-nalogovoi-reformi-ssha 16.11.2017).
В Румынии прекращено уголовное дело в отношении «дочки» ЛУКОЙЛа Petrotel-Lukoil, владеющей НПЗ в стране, а также ее генерального директора. В 2014 г. их обвинили в отмывании денег и уклонении от уплаты налогов
