Обзор налоговых событий. Выпуск № 3 за 22-27 января 2018 г.
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Госдума утвердила календарь рассмотрения вопросов с 7 по 21 февраля. На пяти пленарных заседаниях в феврале намечено рассмотреть 168 законопроектов. Из них 17 - во втором чтении, 145 - в первом и 6 документов о ратификации.
Среди запланированных - законопроект об уплате налогов через многофункциональные центры
( 26.01.2018).
В Госдуму поступил правительственный законопроект () «О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации в части уточнения правил распределения судебных расходов по административным делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости».
Подготовленный в соответствии с решением КС РФ документ предусматривает, что судебные расходы по делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в случаях удовлетворения требований истца взыскиваются с административного ответчика.
Обязанность доказывания достоверности сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, лежит на административном ответчике, а обязанность доказывания величины рыночной стоимости объекта недвижимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость, - на административном истце
( 22.01.2018).
Все неналоговые платежи должны быть объединены в отдельном законе, считают Минфин и Минэкономразвития
( 23.01.2018).
Минкомсвязи России планирует разрешить майнинг и гражданам, и компаниям, но держать процесс под контролем. Для начала майнеров ждут два года налоговых каникул при условии ведения бухгалтерского учета. После каникул юридические лица будут платить налог на прибыль, а НДС – не будут. Какой налог будут платить частные майнеры, в концепции не сказано.
До 1 февраля Концепцию доработают и передадут в Правительство
( 27.01.2018, 26.01.2018).
В дополнение:
Минфин России подготовил о регулировании цифровых активов в России
(, , и 25.01.2018, 24.01.2018).
ФАС России не поддержала проект стратегии Минздрава России о формировании здорового образа жизни. Так, увеличение акцизов на алкоголь на процент, превышающий инфляцию, по мнению ФАС, приведет к сокращению легальной продукции на рынке. Возражает ФАС и против акцизов для сладких напитков и продуктов с высоким содержанием соли
( 25.01.2018).
Правительство РФ поручило Минсельхозу, Минфину и Минэкономразвития проработать вопрос о внесении изменений в законодательство РФ в части установления повышающего коэффициента при исчислении суммы налога в отношении земельных участков из земель сельскохозназначения при их неиспользовании по целевому назначению. О результатах - доложить в Правительство до 20 апреля
( 24.01.2018).
Главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин попросил Президента РФ перенести уплату акцизов с нефтеперерабатывающих заводов на АЗС
( и 24.01.2018).
Совладелец «РуссНефти» Михаил Гуцериев попросил снизить налоги для восьми месторождений, чтобы не останавливать добычу и не увольнять почти 3 тыс. человек. Аналогичные льготы получила «Роснефть» для Самотлорского месторождения
().
Местному самоуправлению полагается треть всех налоговых сборов, а из НДФЛ на муниципальном уровне следует оставлять 2/3 поступлений. Проект таких поправок к БК и НК представил кандидат в Президенты РФ от партии «Яблоко» Григорий Явлинский
( 22.01.2018).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
ФНС России начала налогоплательщиков, чтобы узнать, сколько компании тратят ресурсов на исполнение налоговых обязательств. В анкете 16 вопросов. Анкетирование продлится до 1 апреля 2018 г.
Все ответы будут проанализированы и учтены для повышения качества налогового администрирования и улучшения деловой среды в России
( 26.01.2018).
В России началась декларационная кампания. Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 г., необходимо до 3 мая 2018 г.
( 25.01.2018).
Есть все основания полагать, что реализация норм Закона об амнистии физических лиц приведет к списанию налоговой задолженности целого ряда весьма состоятельных граждан и предпринимателей на суммы, исчисляемые сотнями тысяч и миллионами, а в отдельных случаях – десятками миллионов рублей. При реализации Закона мы даже не узнаем ни имен счастливчиков, избавившихся от многомиллионной задолженности, ни сумм списания.
Закон списывает задолженность перед бюджетами субъектов РФ и муниципальных образований, не предусматривая никаких компенсаций из федерального бюджета.
Освобождая всех без исключения налогоплательщиков – физических лиц и ИП – без каких-либо оснований, условий, исключений и проч. от обязанности погасить задолженность по целому ряду законно установленных налогов, закон прямо противоречит Конституции РФ (ст. 57) и одновременно посылает российскому обществу очередной сигнал, что ненормативное поведение (не платить налоги) – нормально, а нормативное (платить) – нерационально, все равно под очередные выборы спишут
( 23.01.2018).
Налоговая составляющая в конечной цене каждого проданного литра автомобильного топлива в РФ составляет около 65%, говорится в разъяснениях ФАС России
( 23.01.2018).
Участники табачного рынка РФ смогут дополнительно получить 57-93 млрд руб. после введения маркировки сигарет за счет снижения объема нелегальной торговли и получения дополнительных источников доходов – считают эксперты
( 23.01.2018).
В регионах
Налоговая служба проведет «тотальную проверку» деятельности участников свободной экономической зоны (СЭЗ) Крыма, которые, по ее данным, не вкладывают средства в экономику региона, но пользуются налоговыми льготами
( 23.01.2018).
Управлением ФНС России по Кемеровской области подведены итоги судебно-правовой работы за 2017 г.
Налогоплательщики оспорили в судебном порядке только 1% от общего количества вынесенных налоговыми органами области решений. В пользу налоговых органов полностью или частично рассмотрено 76% судебных дел. Выиграно 3,7 млрд руб. (74% от общей суммы рассмотренных требований). Большая часть выигранных дел – о налоговой выгоде
( 26.01.2018).
Краевые власти внедрят геоинформационную систему (РГИС) Прикамья, в которой будет представлена вся информация по земельным участкам и зданиям – это поможет собирать налоги на имущество
( 23.01.2018).
В 2018 г. владельцы недвижимости в Краснодарском крае будут платить налог на имущество по его кадастровой стоимости
( 26.01.2018).
Две сотни петербуржцев раскрыли свои офшоры и заплатили НДФЛ на общую сумму 3,5 млрд руб. - это 0,5% от общей суммы собранных в 2017 г. налогов в городе
( 22.01.2018).
В 2017 г. в Краснодарском крае по исполнительным производствам о взыскании налогов и сборов в бюджет перечислено 6,9 млрд руб., что на 3,6 млрд руб. больше, чем в 2016 г.
( 22.01.2018).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ принял к рассмотрению жалобу ОАО «ТАИФ» на нарушение конституционных прав положениями п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ. Судья-докладчик – К.В. Арановский
().
Топ-5 самых интересных налоговых споров за год от ПРАВО.ру
( 24.01.2018).
Верховный Суд РФ не стал пересматривать дело , в котором суды трех инстанций признали правомерным взыскание налогов с зависимой организации.
По результатам выездной проверки налогоплательщику доначислены налоги, пени и штрафы. Однако взыскать задолженность налоговый орган не смог, так как налогоплательщик переоформил всю недвижимость и перевел свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо - ООО. При этом решение о реорганизации налогоплательщика было принято после назначения проверки. Инспекция обратилась в суд с заявлением о признании налогоплательщика и вновь созданной компании зависимыми организациями и взыскании с последней налоговой задолженности в сумме более 66 млн руб.
( 23.01.2018).
2 марта СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «СУЭК-Кузбасс» к Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 1 по Кемеровской области по вопросу применения п. 2 ст. 269 НК РФ к непогашенным процентам по долгу перед иностранной организацией (Определение от 15.01.2018 № 304-КГ17-8961 по делу № А27-25564/2015)
Суть спора: при отнесении в 2013 г. процентов по непогашенным долговым обязательствам перед иностранной организацией SUEK PLC (Кипр) к расходам, признаваемым в налоговом учете, Общество не учло ограничения, установленные п. 2 ст. 269 НК РФ, и не произвело расчет предельных процентов по непогашенной задолженности по договорам займа перед иностранной организацией для целей налогообложения. Вся сумма начисленных процентов была отнесена на внереализационные расходы.
Установив положительную разницу между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, инспекция с учетом п. 4 данной статьи квалифицировала данную разницу в качестве дохода иностранной организации в виде дивидендов. Признав Общество налоговым агентом, был доначислен налог на прибыль по ставке 10% от общей суммы дивидендов (подп. «b» п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998).
Суды трех инстанций (ЗСО) отказали Обществу в удовлетворении требования о признании решения налогового органа недействительным в данной части. Они указали, что положения Соглашения в целях применения ставки 5% при налогообложении дивидендов предполагают наличие прямого вложения в капитал организации, т.е. осуществление инвестиции самим бенефициаром, и как следствие, прямое владение акциями Общества, а не косвенное участие в его капитале через владение акциями иного взаимозависимого с Обществом лица (ОАО «СУЭК»). Прямое участие SUEK PLC (Кипр) в капитале Общества отсутствует.
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ, сославшись на разъяснения Минфина России (в т.ч. письма от 11.08.2016 № 03-08-05/46998, от 25.11.2015 № 03-08-05/68383, от 09.10.2015 № 03-08-13/57909), а также на Постановление Президиума ВАС РФ от 15.11.2011 № 8654/11 в части определения понятия «капитал» и статуса Комментариев к Модельной налоговой конвенции ОЭСР.
В отсутствие специального соглашения между Россией и Кипром относительно применения положений Протокола, которым внесены изменения в Соглашение, необходимо руководствоваться общими принципами и подходами к заключению и толкованию международных налоговых договоров, которые выработаны в международной практике.
Кроме того, переквалифицируя часть процентов в дивиденды, инспекция фактически отказалась признать контролируемую задолженность Общества в качестве заемного финансирования, между тем, сумма заемного финансирования, превышающая установленный ст. 269 НК РФ лимит и подлежащая учету в качестве прямого вклада иностранной компании SUEK PLC в капитал общества для целей применения ст. 10 Соглашения, существенно превышала установленный подп. «а» п. 2 ст. 10 Соглашения порог в 100 000 евро на протяжении всего проверяемого периода.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра обжалованных решений.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Городской суд Надыма (Ямало-Ненецкий автономный округ) вынес приговор в отношении директора ООО «ЯмалМеталлремСтрой» по ст. 199.2 УК РФ. С июня по август 2016 г. директор стройкомпании уклонился от уплаты налогов на сумму около 9 млн руб. Судом назначено наказание в виде штрафа в размере 350 тыс. руб.
( 22.01.2018).
Уфимский районный суд, где слушается уголовное дело по обвинению в уклонении от налогов бывшего вице-мэра Уфы по строительству Александра Филиппова, вновь не смог допросить главного свидетеля обвинения. УФСБ не удалось обеспечить явку на процесс предпринимателя, владельца сети шинных магазинов «Таганка». Он проживает в Италии, откуда его доставка в Уфу «не представляется возможной». Суд направил повторный запрос о возможности вызова свидетеля. Против того, чтобы в суде были зачитаны его показания, данные в ходе следствия, по-прежнему выступает защита подсудимого
( 23.01.2018).
Управление СКР по Воронежской области прекратило уголовное дело, возбужденное в отношении гендиректора дорожной организации по признакам неуплаты налогов. С января по октябрь 2016 г. он в личных интересах не перечислил в бюджет НДФЛ в размере около 9 млн руб., но впоследствии перечислил в бюджет 11,4 млн руб. (сумму долга с пенями и штрафами). Ранее в отношении него уже возбуждалось и прекращалось аналогичное уголовное дело
( 23.01.2018).
Во Фрунзенский районный суд Санкт-Петербурга направили уголовное дело двух горожан, обвиняемых в уклонении от уплаты налогов на 1,1 млрд руб. Один обвиняемый руководил коммерческой фирмой с января 2012 по июль 2013 г. и при помощи второго обвиняемого - финансового руководителя другой фирмы перечислял деньги с банковских счетов своей компании на счета фирм-посредников по заведомо подложным договорам поставки по завышенной стоимости. Фиктивные сведения включались в налоговые декларации
( 23.01.2018).
Новосибирская прокуратура направила в суд уголовное дело руководителя группы компаний «Калибр», занимающейся оптово-розничной торговлей алкогольной и пищевой продукцией. Он включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения и не заплатил НДС за 2013 г. в сумме свыше 20 млн руб. Для обеспечения возмещения причиненного ущерба на недвижимость обвиняемого стоимостью около 184 млн руб. наложен арест
( 22.01.2018).
Омское управление СКР передало в суд уголовное дело в отношении руководителя ООО «Производственно-коммерческое предприятие „Сибнефтепроводтехсервис“». Компания, занимающаяся реализацией автотранспорта для геологической разведки и нефтедобычи, с 2012 по 2014 г. не уплатила НДС в сумме более 38 млн руб.
В счет погашения ущерба следователи арестовали имущество предпринимателя на сумму более 25 млн руб. Обвиняемый полностью признал вину
( 26.01.2018).
В Москве в отношении предпринимателя, который подозревается в уклонении от налогов и сборов почти на 13 млн руб., избрана мера пресечения – подписка о невыезде. Имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в период с 1 января 2012 по 31 декабря 2014 г., он, используя реквизиты фиктивных организаций, отразил в бухгалтерском учете ложные сведения
( 22.01.2018).
В офисе «Южуралзолота» в Челябинской области прошли следственные действия в рамках расследования уголовного дела о сокрытии доходов от налогообложения одного из подразделений компании
( и 26.01.2018).
В Перми расследуется уголовное дело в отношении предпринимателя, обвиняемого в мошенничестве в особо крупном размере и уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в особо крупном размере. Через подконтрольные ему компании он совершил хищение средств бюджета путем незаконного возмещения НДС. Еще до возбуждения уголовного дела предприниматель уехал в Азербайджан, где получил паспорт на другую фамилию. В октябре он был задержан на юге России
( 26.01.2018).
Владельца набережночелнинской девелоперской группы компаний «ЕвроГрупп», задержали по подозрению в мошенничестве. Он причастен к налоговой афере, связанной с арендой земли в центре Набережных Челнов, которая была отдана под строительство жилого комплекса. После всех сделок он представил декларации по НДС и налогу на прибыль, в которых не была отражена в полном объеме реализация вышеуказанных земельных участков. Сумма ущерба - 127 млн руб.
Свою вину задержанный не признал. Ранее под подозрение попали его юрист и экс-глава исполкома города, участвовавший в незаконном отчуждении земли
( 24.01.2018, 23.01.2018).
Следственное управление СК РФ по Нижегородской области возбудило уголовное дело по признакам уклонения от уплаты налогов ОАО «Княгининское молоко» в крупном размере. Руководители предприятия создали схему фиктивного документооборота с компаниями, с которыми у них фактически не было хозяйственных отношений. Благодаря этому они незаконно получили вычеты по НДС: всего за 2015-2016 гг. на 29,3 млн руб. Выявить нарушение удалось в ходе налоговой проверки
( 26.01.2018).
Следователи СК РФ по Калининградской области возбудили уголовное дело в отношении директора ООО, ведущей строительные работы, по подозрению в уклонении от уплаты налогов. С 1 апреля 2015 по 28 марта 2016 г. он умышленно уклонялся от уплаты налогов. Для чего создал формальный документооборот. В результате незаконных действий неуплачено НДС и налога на прибыль на общую сумму свыше 33,4 млн руб.
( 26.01.2018).
В отношении директора ООО «Тандем СТ» (Ставропольский край) возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов. С июля по сентябрь 2016 г. подозреваемый предоставлял в налоговую инспекцию фиктивные декларации и не уплачивал НДС. Сумма задолженности составила 10 млн руб.
( 25.01.2018).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
ЕС исключил из числа офшоров восемь стран, выразивших готовность присоединиться к международному обмену финансовой информацией. В их числе Панама, Гренада и Барбадос
( 23.01.2018).
На Всемирном экономическом форуме в Давосе Лондонская школа экономики представила доклад «Beveridge 2.0», включающий в том числе вопросы снижения косвенных налогов с восстановлением более сильного прогрессивного обложения частных доходов
( 23.01.2018).
Международный валютный фонд (МВФ) прогнозирует в этом году ускорение роста сразу в нескольких крупных странах. Наибольший прирост прогнозируется в США, где налоговая реформа будет способствовать увеличению инвестиций. Однако такая ситуация может продлиться недолго - по мере исчерпания эффекта циклического улучшения страны вновь столкнутся с такими ограничениями, как низкий рост производительности труда и стареющее население
( 23.01.2018).
В дополнение:
Губернаторы трех штатов - Нью-Йорка, Нью-Джерси и Коннектикута - намерены подать в суд на администрацию Президента США в связи с принятием по ее инициативе закона о налоговой реформе. Жители указанных штатов после изменения налогового законодательства лишатся целого ряда налоговых льгот и возможности частично вернуть выплаченные ранее налоги, и в итоге потеряют около $14 млрд.
( 27.01.2018).
Американская компания Walt Disney объявила о планах выплатить своим сотрудникам единовременный бонус в размере $1 тыс. Поводом к этому стала налоговая реформа в США
( 24.01.2018).
Президент Белоруссии подписал указ, который отменяет так называемый «налог на тунеядцев». теперь они будут платить полную стоимость субсидируемых государством услуг
( 26.01.2018, 25.01.2018).
Согласно поправке, внесенной в закон по предложению правительства Таджикистана и вступившей в силу с 22 января, религиозные объединения, а также мечети, церкви и синагоги должны отчитаться об источниках дохода, имуществе, использовании средств и имущества, о заработной плате сотрудников и уплаченных налогах
( 23.01.2018).
Российский сенатор Сулейман Керимов считает себя невиновным и уверен в том, что ему удастся это доказать и в скором времени вернуться домой. Он задержан в конце ноября французской полицией в Ницце по обвинению в отмывании денег и уклонении от уплаты налогов
( 22.01.2018).
В Испании колумбийскую певицу Шакиру подозревают в совершении налогового преступления. Она проживала в стране с 2011 по 2014 г., но при этом не числилась среди налоговых резидентов и не платила налоги
( 21.01.2018).
