ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
22 сентября Госдума приняла:
- Закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», уточняющий перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль (законопроект № 128489-7);
- в первом чтении законопроект (№ 162100-7, инициаторы – члены Совета Федерации) «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», расширяющий перечень расходов на оплату труда, учитываемых для целей налога на прибыль. Работодатели наделяются правом учесть затраты, понесенные на оплату турпутевок для своих работников. Речь идет исключительно о поездках по РФ, а максимальная сумма - 50 тыс. руб.
20 сентября Госдума приняла в первом чтении правительственные законопроекты:
- № 231414-7 - «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)». Замминистра финансов РФ И. Трунин, представляя документ, пояснил, что он направлен на реализацию международных договоренностей в рамках борьбы с уклонением от налогообложения. Поправки касаются автоматического обмена страновыми отчетами в отношении крупных транснациональных компаний с годовой выручкой в 50 млрд. руб. и обмена информацией о финансовых отчетах
( 20.09.2017);
- № 204712-7 - о введении в РФ системы возврата НДС - tax free
( 21.09.2017, и и 20.09.2017);
- № 204728-7 «О внесении изменения в статью 420 Налогового кодекса Российской Федерации» - исключаются из объектов, не облагаемых страховыми взносами, выплаты, производимые по договорам, заключенным с дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018» и дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018»;
- № 235808-7 «О внесении изменения в статью 149 Налогового кодекса Российской Федерации», наделяющий Правительство РФ полномочиями определять перечень услуг по обслуживанию воздушных судов, освобождаемых от НДС.
Минфин России подготовил приказ об исключении Гонконга из черного списка офшорных зон. Это сделано в связи с ратификацией правительственного соглашения об избежании двойного налогообложения
( 21.09.2017).
Все разногласия по поводу проекта поправок к НК РФ, связанных с обложением участников программы реновации, урегулированы. Минфину России и Департаменту экономики и финансов Правительства РФ поручено к 25 сентября доработать поправки. Решено, что фонд содействия реновации будет освобожден только от налога на прибыль, обязанность платить НДС для него сохранится
( 22.09.2017).
Правительством РФ внесен в Госдуму законопроект (№ 269132-7) о регулировании отношений в сфере обложения налогом на прибыль резидентов ОЭЗ
( 19.09.2017).
Президент РФ встретился в Кремле с представителями российских деловых кругов. Общий «месседж» - нагрузку на бизнес будут смягчать. Бизнесмены особо просили не отменять льготу на движимое имущество. Президент обещал решение вопроса до конца года - будет либо вычет, либо отмена налога
( 25.09.2017, 22.09.2017, 21.09.2017).
К сведению:
Сейчас организации не платят налог за движимое имущество, приобретенное после 2013 г. Однако действие этой льготы истекает 01.01.2018. После этой даты введение льготы отдано на откуп регионам
( 22.09.2017).
Депутаты Московской областной думы приняли закон, который сохраняет для предпринимателей региона нулевую налоговую ставку для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве ОС
(https://ria.ru/mo/20170921/1505230111.html 21.09.2017).
---
Минфин России в пояснительной записке к одобренному Правительством РФ проекту бюджета на 2018–2020 гг. предлагает все федеральные налоговые льготы распределить на три категории в зависимости от срока обязательного применения: пять лет, три и один год, Когда срок пройдет, регион сам решит – сохранить льготу или нет
( 21.09.2017).
В дополнение:
Глава Центра стратегических разработок (ЦСР) Алексей Кудрин предложил с помощью городов-миллионников развивать экономику страны. Им предлагается передавать налог на имущество организаций, чтобы стимулировать интерес развития и роста налоговой базы
( 22.09.2017).
---
Глава Минфина России Антон Силуанов заявил, что льгот для обводненных месторождений в проекте бюджета на 2018 г. пока не предусмотрено. Предлагается обсудить вопрос льгот по обводненным месторождениям в рамках нового НДД
( 18.09.2017).
К сведению:
Минприроды России предлагает дифференцировать повышающие коэффициенты по вычетам из налога на прибыль в зависимости от изученности территорий нефтегазовых месторождений
( 20.09.2017).
Мнение:
Ирина Гладышева: «Из-за высоких рисков для бюджета и нефтяной отрасли разумнее было бы унифицировать льготы по НДПИ, нежели вводить налог на добавленный доход»
( 22.09.2017).
---
На бюджетных совещаниях в Правительстве ПФ принято решение дополнительно поднять акцизы на топливо в два этапа — по 50 коп. за 1 л с 1 января и с 1 июля 2018 г.
( и https://ria.ru/economy/20170918/1504954706.html 18.09.2017, 17.09.2017).
В дополнение:
С 2018 г. в России может расшириться шкала акцизов на легковые автомобили, размер которых привязан к мощности двигателя, следует из пояснительной записки к проекту федерального бюджета на 2018–2020 гг.
( 19.09.2017).
---
С 1 января 2018 г. на 15% может вырасти утилизационный сбор на колесные и самоходные транспортные средства, выпускаемые в РФ и ввозимые в нашу страну. Об этом говорится в пояснительной записке к проекту федерального бюджета на 2018–2020 гг.
( 21.09.2017).
В следующем году в России начнется эксперимент по обязательной маркировке табака. Участвовать в пилотном проекте смогут производители и импортеры табачной продукции
( и https://rg.ru/2017/09/21/sigarety-nachnut-markirovat-v-2018-godu.html 21.09.2017).
В регионах
Инвестпроекты, осуществляемые на территории Владимирской области, могут быть включены в региональный список и получить соответствующие налоговые льготы при условии, что в них будет вложено не менее 100 млн руб. в срок не более трех лет - такое решение приняли депутаты Владимирского Заксобрания
( 21.09.2017).
Власти Пермского края предлагают ввести льготы по налогу на имущество для предприятий, реализующих приоритетные инвестиционные проекты. Инициатива предусматривает льготную ставку налога на имущество организаций: 0,1% в первые пять лет после заключения соглашения с краевым правительством и 1,1% в последующие пять лет. Новый проект отдает приоритет не производственным мощностям, а социальным и инфраструктурным проектам
( 22.09.2017).
В дополнение:
Депутаты заксобрания приступили к рассмотрению вопроса о введении налогообложения жилой и коммерческой недвижимости исходя из кадастровой стоимости
( 21.09.2017).
---
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
ФНС России договорилась с ПФР и ФСС о порядке корректировки сведений, которые переданы фондами в налоговые органы (письмо ФНС и ФСС от 15.09.2017 № 02-11-10/06-02-3959П/3н-4-22/18490@ и письмо ПФР и ФНС от 01.09.2017 № НП-30-26/13859/3н-4-22/17710@).
В письмах указываются случаи корректировки: несогласие плательщика взносов с сальдо расчетов или необходимость уточнения сведений, если ФСС или ПФР сами находят ошибку. Установлены сроки для внесения корректировок
( 21.09.2017).
С июля этого года ФНС России изменила правила камеральной проверки при возмещении НДС, определив критерии, при выполнении которых проверка длится не три месяца, а два. По итогам 2 кв. 2017 г. критериям соответствуют около 10 тыс. налогоплательщиков, или 50% от общего количества, заявивших суммы налога к возмещению
( 19.09.2017).
Внедрение риск-ориентированного подхода и системы «АСК НДС» снизило количество заявлений о возмещении НДС высокорисковыми организациями почти в 15 раз. Сумма НДС, дополнительно поступившего в бюджет за 8 месяцев 2017 г., составила 84 млрд руб.
( 19.09.2017).
К 1 сентября в ЕГРЮЛ выявлено около 285 тыс. компаний, сведения о которых обладают признаком «массовый руководитель». В 10% из них внесены записи о недостоверности сведений о руководителе.
Еще 160 тыс. компаний имеют признак «массовый учредитель», в отношении 8% из них внесены записи о недостоверности сведений об учредителе. И около 530 тыс. компаний обладают признаком «массовый адрес», в отношении четверти этих компаний внесены записи о недостоверности сведений об адресе
( и http://www.klerk.ru/buh/news/466787/ 20.09.2017).
Обратите внимание:
Внесены изменения в состав сведений о государственной регистрации юридического лица и ИП, подлежащих размещению на официальном сайте ФНС России в сети Интернет (Приказ Минфина России от 25.08.2017 № 135н). На сайте будут указываться сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юрлица и о проводимых в отношении него процедурах. Предусмотрена обязанность юрлица сообщать сведения о наличии корпоративного договора, определяющего объем правомочий участников хозяйственного общества непропорционально размерам принадлежащих им долей в УК, и о предусмотренным таким договором объеме правомочий участников общества
( 20.09.2017).
---
11 сентября вступило в силу новое Соглашение о взаимодействии и информационном обмене между ФНС и Росреестром, которые должно повысить эффективность налогообложения недвижимого имущества. В частности, расширен состав передаваемых в налоговые органы сведений о недвижимом имуществе и зарегистрированных правах на него
( 19.09.2017).
Поступления в бюджет в результате привлечения к субсидиарной ответственности налоговыми органами за 8 мес. 2017 г. составили в 12 раз больше, чем за аналогичный период 2016 г.
Складывается положительная практика заключения мировых соглашений. Поступления в результате заключения мировых соглашений увеличились в 4,5 раза. Организации предпочитают добровольно погашать задолженность по обязательным платежам до введения процедуры банкротства
( 22.09.2017).
Налоговая служба будет информировать судебных приставов о банковских счетах россиян. А сами приставы планируют создать автоматизированную систему взыскания долгов. Всю механическую работу, например, как найти имущество должника по базам данных, возьмут на себя специальные программы
( 21.09.2017).
Пилотный проект маркировки сигарет стартует в начале 2018 г. - об этом рассказал вице-премьер России Игорь Шувалов. Вместе с полным введением в действие закона о ККТ маркировка будет распространяться на наиболее чувствительные товары», – заявил Шувалов. Среди них – продукты, лекарства и медизделия, некоторые товары легкой промышленности
(https://www.vedomosti.ru/business/articles/2017/09/19/734374-markirovke-sigaret 19.09.2017).
Перевозчики перечислили более 33,3 млрд руб. в дорожный фонд при помощи системы «Платон» с начала ее работы
( 22.09.2017).
В регионах
Составлен рейтинг эффективности налоговой политики российских регионов за 2016 г. Москва признана городом с наиболее эффективной налоговой политикой
( 19.09.2017).
Глава тюменской налоговой службы считает, что предпринимательское сообщество региона чувствует себя комфортно. В область прибыло 66 компаний из других регионов РФ, мигрировало с территории Тюменской области 37 организаций. В 1 пол. 2017 г. количество выездных налоговых проверок снизилось в два раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года
(http://t.rbc.ru/tyumen/21/09/2017/59c359039a794733bdfdb182 21.09.2017).
Глава Сергиево-Посадского района Подмосковья положительно оценил ввод курортного сбора, который может принести району значительный доход - 500 млн руб. в год
( 21.09.2017).
Администрация Ставрополя опубликовала список компаний с наибольшими долгами по НДФЛ. Самым крупным должником оказалось ОАО НПК «ЭСКОМ», долг превышает 24 млн руб. На втором месте - ООО «Мега-Авто» с долгом более 6 млн руб. У ООО «НоутСервис» долг превышает 5 млн руб.
( 18.09.2017).
Губернатор Белгородской области: «Только в результате введения в налоговый обиход такого понятия как «консолидированная группа налогоплательщиков» и вывода оплаты налога в другие регионы, наша область, и она не единственная, не дополучила 15 млрд руб., и в настоящее время вопрос о компенсации не рассматривается. В текущем году мы потеряем дополнительно еще 2,5 млрд руб. за счет изъятия в пользу федерального бюджета 1% ставки налога на прибыль, а также снижения нормативов зачисления акцизов на нефтепродукты»
( 22.09.2017).
Органы прокуратуры Пензенской области обнаружили значительное количество нарушений со стороны работников налоговых органов. В отдельных районах области налоговые органы нарушали порядок и сроки рассмотрения обращений и заявлений о предоставлении сведений и документов. Где-то выявлены нарушения сроков возврата налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов. В одном из городов налоговая длительное время начисляла земельный налог лицу, не являвшемуся собственником земельного участка.
Прокуроры внесли 18 представлений руководителям налоговых инспекций, по итогам их рассмотрения 6 должностных лиц привлечены к дисциплинарной, 2 – к административной ответственности
( 22.09.2017).
По данным системы «СПАРК-Интерфакс», краснодарское ООО «ККЗ» (Краснодарский компрессорный завод «ТЕГАС») включено в негативный реестр юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов. Оно имеет налоговую задолженность по акту контролирующего органа на сумму, превышающую 73 млн руб.
(https://www.kommersant.ru/doc/3416645 21.09.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Потери бюджета, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, можно минимизировать, считают в министерстве земельных и имущественных отношений Башкирии. Сейчас истец – компания, оспаривающая стоимость объектов недвижимости – обладает определенными преимуществами: она может быстро заказать оценку у независимых экспертов, а суд принимает этот документ как доказательство. Органы государственной власти такими доказательствами не обладают
( 22.09.2017).
Опубликовано Определение СКЭС ВС РФ, которая поддержала налогоплательщиков в праве перечислить налог до наступления срока уплаты за несколько дней до отзыва лицензии у банка. Решение вынесено по делу ИП Грязнова, который перечислил налог со счета в банке «Город» в бюджет раньше срока незадолго до отзыва лицензии у кредитной организации. Деньги в бюджет не попали, налоговый орган потребовал повторной уплаты налога.
Коллегия встала на сторону налогоплательщика, который утверждал, что ничего не знал и не мог знать о проблемах банка, а уплату налога до окончания налогового периода объяснил поступлением крупной суммы выручки на свой расчетный счет
( 22.09.2017 и http://nalogoved.ru/obzorart/169).
ВС РФ отказал в рассмотрении кассационной жалобы нефтяной компании «РуссНефть-Брянск» по спору с ИФНС Брянской области, которая сочла кредит от учредителя дочерней компании способом налоговой оптимизации
(https://www.kommersant.ru/doc/3414377 и 18.09.2017).
Арбитражный суд отказал торговой компании «Русские масла» (входит в украинский холдинг «Кернел») в возмещении НДС на сумму 174 млн руб. по экспортным поставкам зерна. Суд установил, что ТК закупала зерно через фирмы-однодневки с целью получения из бюджета крупных сумм налоговых вычетов. Фактически представители ТК «Русские масла» закупали зерно без посредников в крестьянско-фермерских хозяйствах, которые платят УСН, но в случае покупки зерна у КФХ экспортер не имеет права на возврат налогов.
Бывшему директору компании и индивидуальному предпринимателю предъявлено обвинение в мошенничестве при возврате НДС на 24 млн руб.
( 22.09.2017).
Судебная практика по применению норм Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ (ст. 54.1 НК РФ) не заставила себя ждать. В Постановлении Тринадцатого ААС от 13.09.2017 по делу № А56-28927/2016, казалось бы, плачевная для налогоплательщика история обернулась позитивной концовкой
( 21.09.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Кировской области за создание однодневок осудили 31-летнего мужчину. Он занимался поиском подставных лиц для однодневок и собирал документы для их регистрации. Приговором суда он признан виновным в совершении преступления предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, суд назначил ему наказание в виде штрафа в размере 130 тыс. руб.
(http://www.klerk.ru/law/news/466778/ 20.09.2017).
В Уфимском районном суде начали по существу рассматривать уголовное дело бывшего первого вице-мэра Уфы по строительству. В 2011 г., еще до поступления на муниципальную службу, он не уплатил 3,8 млн руб. НДФЛ от сделки по продаже за 29 млн руб. принадлежавшей ему компании «Автореал»
( 19.09.2017).
Дело в отношении бывшего гендиректора ООО «Строительно-промышленный комбинат» (СПК) в Нижневартовске (ХМАО) направлено в суд. Он обвиняется в невыплате заработной платы, преднамеренном банкротстве, сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, злоупотреблении полномочиями, неисполнении решения суда
(https://www.kommersant.ru/doc/3415186 19.09.2017).
Прокуратура Пермского края утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении бывшего директора ООО «Энергоресурс». Возглавляя компанию, поставляющую тепло на машиностроительный завод им. Ф.Э. Дзержинского, он с целью уклонения от уплаты налогов завысил расходы своей организации на покупку сырья. С помощью фиктивных фирм директор оформил подложные документы на сырье, которое ООО в действительности не приобреталось. Ущерб ООО от действий руководителя составил 32 млн руб.
( 21.09.2017).
СУ СКР по Пермскому краю завершило расследование уголовного дела в отношении генерального директора ООО «Уралэлектромонтаж», обвиняемого в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов. Всего за 2014 и 2015 гг. он произвел по распорядительным письмам операции на общую сумму более 6 млн руб. на цели, не имеющие отношения к платежам в бюджеты
( 19.09.2017).
Руководство крупного агрохолдинга «Черкизово» подозревается в использовании незаконных офшорных схем для выплаты дивидендов и занижении налоговой ставки. Ущерб государству оценивается примерно в 300 млн руб. Возбуждено уголовное дело по признакам неисполнения обязанностей налогового агента в особо крупном размере
( 22.09.2017, и 21.09.2017).
Управление СКР по Воронежской области сообщило о ходе расследования двух объединенных в одно производство уголовных дел по признакам уклонения организации от уплаты от налогов в особо крупном размере и мошенничества. Речь идет о маслозаводе ООО ЗРМ «Атлам».
Компания в 2016 и 2017 гг. осуществляла финансово-хозяйственную деятельность по купле-продаже сельскохозяйственной продукции. С целью уклонения от уплаты НДС генеральным директором, действующим в составе группы лиц по предварительному сговору, создана фиктивная схема договорных обязательств, согласно которой в бухгалтерский учет и налоговую отчетность включены заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с подконтрольными этим лицам фирмами и неправомерно предъявлен к вычету НДС в общей сумме около 21 млн руб.
По аналогичной схеме совершено мошенническое хищение средств из бюджета: была изготовлена и предоставлена в налоговый орган декларация по НДС за 3 кв. 2016 г., в которой отражены заведомо ложные сведения о произведенных расходах по приобретению у подконтрольных фирм сельскохозяйственной продукции и указана сумма налога к возмещению в размере свыше 1,7 млн. руб., которая впоследствии была перечислена на расчетный счет организации
( 22.09.2017).
В отношении директора ставропольского ООО «Химпром» возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Его подозревают в уклонении от уплаты НДС в особо крупном размере - более 98 млн руб. – путем предоставления в инспекцию документов с ложными сведениями
( 21.09.2017).
В Новосибирске возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО ТД «Млечный путь» (оптовая торговля продуктами питания и табачными изделиями), который подозревается в неуплате налогов на сумму 46,6 млн руб. С января 2013 по декабрь 2015 г. бухгалтеры компании по указанию директора подавали налоговые декларации с ложными сведениями
( 19.09.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Евросоюз в ходе заседания Комитета по доступу на рынки Всемирной торговой организации (ВТО) выразил озабоченность по поводу российских налогов на импортные вина. Российская сторона в ответ сообщила, что пока не завершила рассмотрение этого вопроса. Следующее заседание Комитета предварительно назначено на 22 марта 2018 г.
( 22.09.2017).
Компании в сфере цифровой экономики в ЕС платят вдвое меньше налогов, чем предприятия из реального сектора, выяснили регуляторы ЕС. В связи с этим Еврокомиссия намерена ввести новые налоги для высокотехнологичных компаний.
Средняя ставка налога на прибыль транснациональных компаний в сфере цифровых технологий составляет в ЕС 10,1%, тогда как традиционный бизнес платит 23,2%. Многие высокотехнологичные гиганты снижают ставку практически до нуля
( 22.09.2017).
Выборы в Бундестаг, по итогам которых будет сформировано новое правительство и назначен канцлер, прошли в Германии 24 сентября. В программе правоцентристского альянса ХДС/ХCC - поддержка роста экономики и повсеместное снижение налогов (до 15 млрд евро только за счет снижения подоходного налога, отмена налога на солидарность с 2020 г.)
(http://www.rbc.ru/politics/24/09/2017/59c7a0de9a79478d4840bb35 24.09.2017, 21.09.2017).
Правительство Украины предлагает Верховной раде принять законопроект о ежегодном повышении акциза на сигареты на 20%, увеличив налог в 4,5 раза до 2025 г.
( 19.09.2017).
