ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

С октября вступают в силу изменения в НК РФ, которые касаются НДС.

На сайте Минфина России опубликованы «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», среди основных положений:

• расширить число объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество организаций, по кадастровой стоимости;
• в рамках работы по систематизации действующих неналоговых платежей в НК РФ в первую очередь поэтапно включить (трансформировать в налоги и сборы) следующие платежи, имеющие квазиналоговый характер: утилизационный сбор, налог на доходы операторов сети связи общего пользования, туристический сбор;
• пересмотреть принципы налогообложения цифровых компаний;
• обязать компании-резиденты ТОР и СП Владивосток платить налоги, от которых ранее они были освобождены, в случае расторжения договоров по их вине;
• освободить от НДС продажу драгметаллов в слитках вне зависимости их от помещения в хранилище ЦБ РФ или банков после запуска автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгметаллов, предотвращающей продажу металлов в слитках на производственные цели;
• заморозить ставки акцизов на 2020–2021 гг. на текущем уровне. Индексировать ставку акциза на 2022 г. на уровень инфляции (4%);
• обязать табачных производителей перечислять средства на маркировку продукции на спецсчет в Казначействе или предоставлять банковскую гарантию;
• разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят ЕСХН, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов;
• обязать платить налоги в РФ граждан, которые провели в стране 90 дней в году и имеют здесь дом, бизнес и личные контакты; 

Мнение:

Повысить собираемость налогов с богатых россиян поможет распространение налога на роскошь на дополнительные объекты.

• уравнять ставку НДФЛ (13%) для налоговых резидентов и нерезидентов;
• освободить ИП на УСН, установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций;
• предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период;
• разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы;
• освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы.

В Госдуму внесен законопроект (№ 804315-7), который предполагает списание долгов перед бюджетом РФ гражданам-банкротам – это в том числе долги по штрафам и налогам. Сейчас такая возможность есть только для ИП. Инициатива вносит изменения в Бюджетный кодекс в список случаев для списания долгов при банкротстве.

Перечень расходов на оплату труда законодатели Башкирии предлагают дополнить строкой о внедрении и реализации программ укрепления здоровья на рабочем месте. Проект (№ 796518-7) изменений в часть вторую НК РФ уже внесен в Госдуму.

Депутат Госдумы Олег Быков («Единая Россия») обратился к вице-премьеру РФ Татьяне Голиковой с предложением распространить социальный налоговый вычет по НДФЛ не только на медицинские услуги, полученные в санаториях, но и на расходы за питание и проживание, заложенные в общей стоимости путевки.

Власти могут ограничить список профессий для самозанятых. С такой инициативой выступил министр финансов Антон Силуанов. По его словам, появление такого перечня – необходимое условие для дальнейшего распространения налогового режима для самозанятых.

В дополнение:

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко отметила, что эксперимент по специальному налоговому режиму для самозанятых проходит успешно и предложила распространить эту практику с будущего года на всю страну.

Инициативы бизнеса по модификации упрощенных систем налогообложения рассмотрят в аппарате Уполномоченного по правам предпринимателей в Ленинградской области и направят в Правительство РФ, отметив, что сейчас необходимо добиться установления переходного периода, продлив действия ЕНВД до 2024 г.

С 1 ноября 2020 г. маркировка шин может стать обязательной, проект постановления Правительства разработал Минпромторг России.

Минприроды России разработал концепцию совершенствования института расширенной ответственности производителей и импортеров (РОП). Предлагается ввести пятилетний мораторий на самостоятельную утилизацию компаниями отходов. Обязательства же по утилизации упаковки предлагается переложить с производителей товаров на производителей самой упаковки, отменив обязательный норматив утилизации как инструмент регулирования. При этом предлагается увеличить базу начисления и ставку сбора за отходы (в том числе включив в него инвестиционную составляющую).

Минпромторг предлагает при новой индексации утилизационного сбора не повышать его для подержанных легковых автомобилей и для большинства подержанных коммерческих машин. Это следует из подготовленного министерством проекта постановления правительства.

РСПП и отраслевые министерства раскритиковали проект закона о сокращении выбросов парниковых газов, разработанный Минэкономразвития России. Их не устраивает возможность введения сборов спустя пять лет после принятия закона для некоторых отраслей.

Правительство РФ до 1 ноября подготовит предложения для поддержки печатных СМИ. Речь, в частности, идет о «стабилизации цен» на бумагу на внутреннем рынке и повышении порога разрешенного при налогообложении списания тиража с 10% до 30%.

В регионах

В Мосгордуму будет внесен законопроект об отмене транспортного налога на электромобили.

По поручению губернатора Курской области Романа Старовойта подготовлен законопроект о внесении изменений в региональный закон «О транспортном налоге». Ранее глава региона анонсировал уменьшение налоговой ставки для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л/c до с 25 до 15 руб., а для автомобилей мощностью от 100 до 150 л/c с 35 до 30 руб.

В Республике Карелия планируют внести поправки к законопроекту о налоговых ставках. Одним из изменений станет увеличение налога для владельцев мотоциклов.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новгородской области Юрий Михайлов добился снижения ставки по налогу на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, до 1%.

ПРАКТИКА

На сайте ФНС России размещен набор открытых данных за 2018 г. - сведения о доходах и расходах организаций по данным бухгалтерской отчетности. Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями в 2018 г., планируется опубликовать в течение 10 дней.

Замминистра финансов РФ Алексей Моисеев дал оценку налоговой проверки российской структуры BAT - АО «Бритиш Американ Тобакко-СПб» (БАТ-СПб). В декабре 2016 г. продажи БАТ-СПб достигли 49% от годовых и превысили среднемесячные в 5,9 раза. При этом товар реализовывался в адрес другой структуры BAT - АО МУМТ, а фактически сигареты оставались на складах производителя. Единственная причина издержек на выпуск дополнительной продукции и ее хранение - экономия от уплаты акциза, заключил Минфин.

Но вопрос еще будет рассмотрен на исполнительном комитете консультативного совета по иностранным инвестициям.

Роснедра завершили инвентаризацию крупных российских нефтяных месторождений – действующих и еще не осваиваемых. Она проводилась по поручению курирующего ТЭК вице-премьера Дмитрия Козака, чтобы оценить эффективность имеющихся налоговых льгот и понять, как стимулировать добычу.

Ряд государственных компаний – «Роснефтегаз», «Зарубежнефть», Системный оператор Единой энергосистемы (СО ЕЭС) и Государственная транспортная лизинговая компания (ГТЛК) - не планируют переходить на новый формат взаимодействия с ФНС России - налоговый мониторинг.

Вице-премьер Дмитрий Козак готов пойти на дифференциацию компенсаций утильсбора в размере около 120 млрд руб., но решение оставляет за автопромом. До 15 октября игроки рынка попробуют самостоятельно определить ее параметры.

ФТС России с 1 октября запустила тестирование оформления чеков tax free в электронном виде.

Информация об утечке в интернет персональных данных 20 млн российских налогоплательщиков не соответствует действительности, сообщил официальный представитель ФНС России. Служба направила официальное письмо об инциденте в ОЭСР.

ФНС России сообщила об участившихся случаях мошенничества с уведомлениями об уплате налогов. Налогоплательщикам массово приходят поддельные письма с требованием оплатить налоги по реквизитам, принадлежащим мошенникам.

Объем серых зарплат в России составляет 10 трлн руб. в год.

В регионах

Как и обещало руководство холдинга «Галополимер», оно перерегистрировало в Москву еще одно юрлицо - головную компанию – АО «Галополимер».

ФССП по Кемеровской области арестовала у угледобывающего предприятия «Ровер» 4,2 тыс. т угля, «БелАЗ» и два экскаватора на общую сумму 88 млн руб. У приставов на исполнении находится производство о взыскании задолженности по налогам на сумму 347 млн руб.

Налоги от продажи Сергеем Галицким «Магнита» в Краснодаре пошли на детские сады и троллейбусы.

По итогам 2018 г. Челябинская область заняла девятое место в рейтинге субъектов РФ по эффективности налоговой политики.

За девять месяцев 2019 г. Сочи собрал 83 млн руб. курортного налога, планируется, что к концу года сумма составит 100 млн руб.

По предложению бизнес-защитника Забайкалья создана Комиссия по взаимодействию предпринимателей с налоговыми органами.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

ПАО «Уралкалий» подало заявление в ВС РФ о пересмотре отказа в признании недействительным решения ФНС России о доначислении компании около 980 млн руб. налогов. По оспариваемому решению ФНС доначислила налогоплательщику налоги на том основании, что ПАО «Уралкалий» занизило цену в контролируемой сделке с взаимозависимым лицом (дочерняя иностранная компания) по реализации удобрения – калия хлористого.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Минэкономразвития России обсуждает с экспертами, как поменять Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы, чтобы вести бизнес в России стало менее рискованно. Среди предложений – возврат к прежней системе возбуждения налоговых уголовных дел, когда обязательным основанием было заключение налогового органа. Предлагается также позволять истребовать документы только за три года при расследовании уклонения от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) и считать существенность налоговых недоимок только в относительных величинах.

Следователи СКР по Свердловской области заставили предпринимателя выплатить задолженность по налогам на сумму более 20 млн руб. Ранее по факту невыплаты налогов на общую сумму более 20 млн руб. было возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Следственное управление СКР по Ульяновской области приняло решение о прекращении уголовного дела в отношении руководителя ООО «Барышский мясокомбинат» (ООО БМК). Он подозревался в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В период с января 2015 по декабрь 2016 г. компания уклонилась от уплаты НДС «путем включения в налоговую декларацию и иные налоговые документы заведомо ложных сведений – завышенных сумм налоговых вычетов по фиктивным операциям с ООО “Конкорд”», аналогичным образом БМК уклонялось от уплаты налога на прибыль, чем был нанесен ущерб бюджету на сумму более 156 млн руб.

После проведенной следователями разъяснительной работы руководство мясокомбината полностью погасило задолженность по НДС, а также начисленные штрафы и пени, уплатив в бюджет более 206 млн руб.

В Москве для экстрадиции в Белоруссию арестован гендиректор ЗАО «Интек», владеющий популярными клубами в Минске. Следственный комитет Белоруссии обвиняет его в уклонении от уплаты налогов, то есть в преступлении, которое не является арестным в РФ. Скандальность ситуации придает тот факт, что летом суд уже отклонял требование о взятии предпринимателя под стражу.

В Москве сотрудники МВД и ФСБ ликвидировали крупную обнальную площадку. За десять лет существования члены организованной преступной группы, в которую входило как минимум 50 человек, помогли коммерсантам вывести в теневой оборот, в том числе под закупку крупных партий пива, порядка 40 млрд руб. Сами подпольные финансисты заработали на этом более 4 млрд руб.

В Новокуйбышевске Самарской области на руководителя ООО «Флеш-2» возбуждено уголовное дело за неуплату налогов свыше 8 млн руб. Он уклонился от уплаты НДС путем предоставления налоговых деклараций, с включенными заведомо ложными сведениями.

В ГСУ СК РФ по Красноярскому краю возбудили уголовное дело об уклонении налогов в отношении руководителя ООО «КрасПак», крупной красноярской компании, занимающейся производством упаковки. Следователи считают, что руководители предприятия допустили неуплату НДС на сумму более 20 млн руб.

Бывший замдиректора «ТНС энерго» Василий Ситдиков, уехавший за границу после того, как на него возложили обязательства выплатить свыше 700 млн руб. ущерба по налоговым претензиям к «ТНС энерго НН», в суде пытается доказать отсутствие трудовых отношений с нижегородской сбытовой компанией. Господин Ситдиков подал в Советский райсуд иск об установлении юридического факта того, что с августа 2012 г. он не работал в «ТНС энерго НН». Гарантирующий поставщик электроэнергии возражает против рассмотрения этого иска и принятия его к производству. Спор затрагивает вопрос, кто именно будет отвечать по уголовному делу, в рамках которого следователи СУ СК насчитали сбытовой компании налоговую недоимку на сумму свыше 1 млрд руб. Однако «ТНС энерго НН» удалось временно остановить это расследование.

СУ СКР по Нижегородской области возбудил уголовные дела об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) в отношении руководства трех взаимозависимых организаций, осуществляющих охранную деятельность. Охранные компании создали фиктивный документооборот с другими организациями для незаконного применения вычетов по НДС и искусственному завышению затрат с целью занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. По версии следствия, общая сумма налогов, недоплаченных в бюджет в 2012-2014 гг., составила 91,25 млн руб.

В дополнение:

Губернатор Нижегородской области Глеб Никитин согласен с планами регионального управления СК РФ направлять взысканные с предпринимателей недоимки по налоговым уголовным делам на покупку жилья для детей-сирот. За семь месяцев в бюджет Нижегородской области по результатам расследований, проведенных сотрудниками СК, поступило 95 млн руб.

В Орске в отношении руководства ООО «Трикотажный рай» возбуждено уголовное дело за неуплату налогов свыше 20 млн руб. (ч. 2 ст. 199 УК РФ). По данным следствия, с января по декабрь 2016 г. должностные лица предприятия внесли в налоговые декларации по НДС ложные сведения.

Мосгорсуд сократил на три месяца срок лишения свободы владельцу сети ресторанов «Корчма Тарас Бульба» Юрию Белойвану, осужденному по делу о неуплате налогов. Ранее суд приговорил Белойвана к двум годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов на 650 млн руб.

Арбитражный суд Башкортостана принял к производству заявление республиканского УФНС о признании банкротом компании «Башнефтепромстрой» (БНПС) из Нефтекамска. Сумму требований истец оценивает в 17,13 млн руб.

Ранее в отношении руководства другой фирмы группы компаний бенефициара Рамила Гумерова – «БНПС-инвест» – было возбуждено уголовное дело за неуплату налогов в особо крупном размере. С целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль в период с января 2015 г. по декабрь 2016 г. компания предоставляла заведомо ложные документы о расходах, якобы понесенных организацией. Ущерб превысил 71,5 млн руб.

Прокуратура Курганской области передала в суд уголовное дело в отношении бывшего заместителя мэра Кургана Андрея Нелюбина. По версии следствия, он совершал должностные преступления, когда руководил МУП «Специализированное дорожное предприятие». Его вместе с бывшим главным бухгалтером организации обвиняют в растрате в особо крупном размере (ч. 4 ст. 160 УК РФ) и неуплате налогов в особо крупном размере (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ). Своими действиями обвиняемые причинили ущерб предприятию в 39,5 млн руб. Также соучастники не заплатили налоги на доходы на сумму 16 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Совет ЕЭК одобрил изменения в Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).

Поправки предусматривают возможность уплаты НДС по импортированным товарам с территории одного государства-члена на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Союза, функционирующей в России по состоянию на 1 июля 2016 г., с отсрочкой 180 календарных дней.

Внесение таких изменений необходимо для достижения равных условий взимания НДС в отношении товаров Союза и государств, не являющихся членами ЕАЭС.

Среднестатистическим налоговым работником в развитых и развивающихся странах мира является женщина-аудитор среднего возраста, следует из исследования налоговых администраций, проведенного ОЭСР. Больше всего их задействовано в сфере аудита, расследований и иных видов верификации (30%).

Кабинет министров Украины не намерен повышать налоги.