Обзор налоговых событий за 8 - 14 октября 2018 г., выпуск № 39
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
от 28.09.2018 № ММВ-7-7/557@ установлено, что к организациям, подлежащим налоговому администрированию в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, относятся организации, у которых суммарный объем полученных доходов (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» годовой бухгалтерской отчетности, коды показателя 2110, 2310, 2320, 2340) превышает 35 млрд руб. (крупнейшие налогоплательщики федерального уровня).
К организациям, подлежащим налоговому администрированию в межрайонных ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, относятся организации, у которых суммарный объем полученных доходов (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» годовой бухгалтерской отчетности, коды показателя 2110, 2310, 2320, 2340) находится в пределах от 10 до 35 млрд руб. включительно (крупнейшие налогоплательщики регионального уровня).
Не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков организации, применяющие спецрежимы (в части соответствующих видов деятельности).
Минюст зарегистрировал Приказ ФНС России, которым утверждается новый порядок направления запросов в банки об остатках и движении по счетам налогоплательщиков. Он вступит в силу в апреле 2019 г.
Новый порядок позволяет запросить информацию отдельно по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк налоговый орган будет обязан указывать, кто именно его интересует - гражданин, ИП или компания - и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя налогового органа на запрос. Запрашивать налоговые органы смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.
09.10.2018
В регионах
Тюменским компаниям предоставят льготы по налогу на имущество и транспорт. На предстоящие три года от уплаты транспортного налога освободят организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами, организации народных художественных промыслов. Также льгота будет распространятся в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным силам РФ.
Нулевую ставку налога на имущество в ближайшие три года получат организаций по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена, резиденты зон экономического развития, компании, осуществляющие строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов, логистические складские комплексы.
09.10.2018
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Госдума приняла закон (законопроект , инициатор – Президент РФ) о налоговых льготах для людей действующего пенсионного возраста. Сохранение этих льгот принесет дополнительный доход семье в 1,7 тыс. руб. в год.
Предусмотрено сохранение действующих налоговых льгот по имущественным налогам пенсионерам. Их также хотят сохранить тем, кто соответствует условиям назначения пенсии, действующим по состоянию на 31 декабря 2018 г.
08.10.2018
Госдума приняла правительственные законопроекты:
- во втором чтении - о предоставлении концессионерам права на принятие к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных инвестиций;
12.10.2018
08.10.2018
- в первом чтении - о продлении до 1 января 2019 г. периода безналогового перевода иностранных активов в РФ;
https://ria.ru/economy/20181008/1530188612.html 08.10.2018
- в первом чтении - об уточнении перечня документов, представляемых для применения нулевой ставки НДС.
В дополнение:
На сайте Минфина России размещена видеозапись выступления заместителя министра финансов РФ Ильи Трунина на пленарном заседании Госдумы по налоговым законопроектам
( 11.10.2018)
---
Правительство внесло в Госдуму законопроект об изменении порядка определения размера авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Практика выявила, что при расчетах природопользователями квартальных авансовых платежей участились случаи переплаты. Законопроектом предусматривается возможность выбора природопользователем способа расчета такого платежа.
12.10.2018
Налог за каждую тонну выловленной рыбы или, как его называют в отрасли, - ставку сбора ВБР (водные биоресурсы) будет дифференцирован. Минсельхоз России направил проект поправок в НК РФ на согласование в другие ведомства.
09.10.2018
Минфин России решил, что делать с неналоговыми платежами - оставить их за профильными контролерами, но в закрытом реестре. Предложения направлены бизнес-сообществам и Минэкономразвития России. Всего Минфин насчитал 61 платеж.
10.10.2018
Спикер Совфеда Валентина Матвиенко считает необходимым уточнить порядок предоставления налоговых льгот, в том числе – на федеральном уровне. Кроме того, до сих пор не решена проблема обязательных неналоговых платежей – их количество составляет несколько десятков и продолжает расти, сказала Матвиенко. Законодательно регламентировать неналоговые платежи пока не удалось. Совет Федерации продолжает настаивать на скорейшем решении этого вопроса.
08.10.2018
Вице-премьер Дмитрий Козак поручил отраслевой рабочей группе рассмотреть увеличение финансирования нацпроекта «Международная кооперация и экспорт». Туда должна пойти часть средств утильсбора, которую автоконцерны платят при импорте автомобилей и компонентов. Размер может быть увеличен на 30%, а собранные средства с импортной продукции пойдут на финансирование поддержки экспорта.
12.10.2018
К сведению:
Минприроды России подготовило проект документа о создании государственной управляющей компании, которая займется формированием комплексной системы обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО). Компания разработает единую схему размещения ТКО и будет ее оператором, а также будет главным распорядителем бюджетных средств от экологического сбора
( 12.10.2018)
---
Президент РФ поддержал инициативу снизить до 10% НДС на фрукты.
09.10.2018
Правительство РФ и дальше будет поддерживать нефтяные компании и принимать меры для удержания роста цен на топливо, однако нефтяники не должны злоупотреблять своим положением - об этом заявил Президент РФ.
09.10.2018
В дополнение:
Независимые нефтяные компании попросили курирующего ТЭК вице-премьера Дмитрия Козака отменить решение о росте налогов для отрасли, за счет которых Правительство планирует частично субсидировать низкие цены на бензин и дизель
( 11.10.2018)
---
Предложения поддержать налоговыми послаблениями бизнес, попавший под санкции, президент РСПП Александр Шохин направил первому вице-премьеру и министру финансов РФ Антону Силуанову. Компании, попавшие под санкции, вынуждены быстро менять структуру собственности, финансирования и управления, а из-за этого – платить дополнительные налоги. Иногда они не могут получить документы за рубежом, чтобы выполнить российский закон о деофшоризации – правила о КИК.
Позиция Минфина пока не сформирована.
12.10.2018
В регионах
Заксобрание Петербурга поддержало в первом чтении законопроект о налоговых льготах для предприятий, занимающихся переработкой отходов. При этом право на их предоставление получат только малые предприятия, которые освободят от налога на имущество, использующееся для обработки и утилизации мусора, и от земельного налога - в отношении соответствующих земельных участков.
11.10.2018
10.10.2018
Власти Вологодчины с 2019 г. снизят со 100 до 50 млн руб. порог инвестиций в приоритетные инвестпроекты, необходимый для получения новыми организациями-инвесторами льготы по налогу на имущество.
09.10.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
В России в результате реализации законов о деофшоризации экономики за истекший период 2018 г. был уплачен НДФЛ с зарубежных активов российских лиц на 4 млрд руб., за 2017 г. эта сумма составляла 2,5 млрд руб., сообщил замминистра финансов РФ Илья Трунин. Он также отметил, что «законы по деофшоризации принимались не для того, чтобы увеличить налоговые доходы, только напрямую уплачиваемые в виде прибыли иностранных компаний, а для того, чтобы повысить прозрачность. И количество тех декларируемых активов, которые мы видим, и количество тех ликвидируемых активов, которые полностью оформляются напрямую безо всяких сомнительных юрисдикций на российских лиц, включая крупные компании, которые известны прессе, мы видим их рост».
11.10.2018
О «налогах на грех» - на сладкое, на алкоголь и табак.
07.10.2018
Авиакомпания «Аэрофлот» получила премию в сфере корпоративного налогообложения в номинации «Налоговый проект года» - за разработку цифровой платформы «Витрина данных». Компания реализовала данный проект для участия в налоговом мониторинге.
10.10.2018
Первой в мире компанией, которая сделала продажи лотерейных билетов и выплаты выигрышей полностью прозрачными для налоговых органов, стал бренд «Столото» (холдинг S8 Capital).
11.10.2018
В России стартовало тестирование системы оплаты таможенных пошлин за товары из-за рубежа, которые граждане получают в посылках. Перечислить таможенные платежи теперь можно через «Почту России». «Как только эта технология будет отработана, мы готовы будем объявить, как и когда мы снижаем порог беспошлинного ввоза», - сказал замглавы Минфина России Илья Трунин. Сейчас в России этот порог составляет 1 000 евро.
11.10.2018
В регионах
Владельцев коммерческой недвижимости в Москве и Московской области ждет сюрприз – после переоценки летом 2018 г. кадастровая стоимость объектов капитального строительства резко выросла.
08.10.2018
В этом году столичная налоговая служба сформировала 4,9 млн уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2017 г., из них 3,5 млн в бумажной форме отправлено по почте, остальные размещены в личных кабинетах налогоплательщиков.
10.10.2018
В Удмуртии ведется актуализация кадастровой стоимости объектов недвижимости. С 1 сентября 2017 г. этими полномочиями в республике наделено ЦКО БТИ. В текущем году кадастровая стоимость с учетом переоценки 485,22 тыс. объектов увеличилась на 25% по сравнению с предыдущим туром, который проходил в 2015 г. Существенный рост произошел по объектам коммерческого назначения. Сейчас учреждение принимает замечания от населения и бизнеса — уже поступило 465 правок в отчетность.
08.10.2018
Судебные приставы Свердловской области с начала года вынесли более 113 тыс. постановлений о временном ограничении права выехать за границу. Общий долг жителей региона составил более 100 млрд руб., на должников по налогам приходится 2 тыс. постановлений на 300 млн руб.
09.10.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ приняты к рассмотрению жалобы:
- ОА «Муромский приборостроительный завод» на нарушение конституционных прав положениями подп. 3 п. 2 ст. 389, абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ и подп. 5 п. 5 ст. 27 Земельного кодекса РФ. Судья-докладчик – С.М. Казанцев.
- ООО «Парус» на нарушение конституционных прав п. 3 ст. 391 НК РФ. Судья-докладчик – Г.А. Гаджиев.
ПФР стал активнее судиться с компаниями за страховые взносы: за 9 месяцев 2018 г. он подал 307 784 иска - это больше, чем за весь 2017 г. (260 596 дел). В 2016 г. таких дел было всего 37 564.
Сокращение задолженности по страховым взносам – потенциальный резерв увеличения доходов ПФР, указывала Счетная палата РФ в отчете об исполнении бюджета фонда за 2017 г. Рост судебной активности связан с появлением новой отчетности работодателей по обязательному пенсионному страхованию с 2016 г., объясняет представитель ПФР. Отчетность сдается ежемесячно, что повышает возможность ошибок, а значит, и наложения штрафов.
11.10.2018
10 октября СКЭС ВС РФ поддержала право на налоговую льготу по движимому имуществу, которое было куплено АО «Новомосковская акционерная компания “Азот”» у взаимозависимого общества.
НК РФ освобождает от налога основные средства за исключением тех, что были приобретены у взаимозависимых лиц. В споре продавец был изготовителем имущества и не использовал его как основное средство. Но налоговая инспекция решила, что одного факта взаимозависимости достаточно, чтобы отказать в льготе. Компания предлагала учитывать, было ли имущество основным средством у продавца. Иное приводит к дискриминации по происхождению капитала. Нижестоящие суды поддержали налоговый орган, но ВС РФ с этим не согласился и вынес решение в пользу компании (дело № ).
11.10.2018
СКЭС ВС РФ решила рассмотреть дело ЗАО «НПФ "Технохим», которому доначислили 226,98 млн руб. налогов и наложили соответствующие суммы штрафов из-за занижения цены сделки с ООО «Промхимснаб». Налоговый орган счел, что «Технохим» контролировал ООО, которое являлось номинальным лицом, а потому платить налоги должен не с 1,39 млрд руб., а с 1,92 млрд руб. Суды трех инстанций с этим согласились, а Коллегия ВС - нет.
ВС РФ формирует важный тренд в судебной практике налоговых споров, считает старший партнер «Пепеляев Групп» С. Савсерис. «Если он будет последовательно закрепляться и поддерживаться, может быть положен конец произвольным налоговым доначислениям при выявлении налоговых схем», - надеется он. Именно это явление - настоящая проблема последних 4-5 лет, подчеркивает эксперт.
«Верховный суд РФ нашел у налоговиков двойные стандарты». Интерфакс, 12.10.2018 (закрытая версия)
Верховный Суд РФ в № 16-КГ18-17 подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП.
04.10.2018
ФНС России разъяснила, в каких случаях решение по жалобе налогоплательщика может быть самостоятельным предметом спора: когда это новое решение по проверке, а также когда нарушена процедура его принятия или вышестоящий налоговый орган вышел за пределы своих полномочий. В ситуации, когда налогоплательщик не согласен с решением по жалобе по другим основаниям, их как самостоятельный предмет спора.
12.10.2018
Структура липецкой ГК «СУ-5» депутата облсовета Михаила Захарова ООО «СУ-5 трест “Липецкстрой-М”» в арбитражном суде оспаривает решение налогового органа о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. ООО грозит взыскание более 255 млн руб. задолженности по налогам, пени и штрафам. В налоговом органе посчитали «притворными» договоры займа, заключенные плательщиком с еще одним застройщиком группы - банкротящимся ОАО «Эксстроймаш», и заявили о возможном выводе средств дольщиков.
Пока суд запретил налоговому органу бесспорное взыскание.
10.10.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прокуратура Краснодарского края сообщила о вступлении в силу приговора в отношении Эдуарда Щербины, признанного виновным в крупном мошенничестве и подделке документов – подсудимому назначено наказание в виде 4 лет лишения свободы со штрафом в размере 500 тыс. руб. Ущерб бюджету, нанесенный действиями подсудимого, составил 450 млн руб.
Суд признал, что в 2008-2011 гг. виновный совместно с четырьмя сообщниками организовал незаконное возмещение НДС из бюджета. Злоумышленники, зарегистрировав несколько фирм-однодневок, представляли в налоговые органы сведения о якобы совершенных этими фирмами покупках дорогостоящего электрооборудования, в связи с чем требовали возмещения крупных сумм налога. Подсудимый признал вину и просил суд смягчить ему наказание, однако апелляция не нашла возможным снизить срок наказания.
12.10.2018
Сормовский районный суд Нижегородской области признал виновным гендиректора ЗАО «Энергопромресурс» в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере. В период с января 2012 по март 2015 г. он создал схему ухода от налогов посредством фиктивного документооборота с фирмами-однодневками. В общей сложности его организация уклонилась от уплаты налогов на сумму 35,3 млн. руб.
Подсудимый вину не признал. Его осудили на четыре года колонии общего режима. Также суд удовлетворил гражданский иск налогового органа о взыскании с осужденного в доход федерального бюджета 19,4 млн руб. и 15,9 млн - в доход бюджета области.
10.10.2018
09.10.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
В 2017 г. 20 стран Евросоюза договорились создать единую прокуратуру, которая начнет работать в 2020 г. Ведомство будет расследовать дела, связанные с неправомерным использованием бюджетных средств и крупными махинациями с налогами. За модель взята методика работы советской прокуратуры.
09.10.2018
Государственный бюджет Польши потерял порядка 400 млрд злотых (примерно 93 млрд евро) из-за невыплат налогов с 2008 по 2015 гг., из них около 250 млрд злотых составляет НДС.
В начале июля 2018 г. в Польше была создана специальная комиссия, которая изучит и оценит правильность действий правительства по начислению НДС и акцизных сборов и возможной небрежности в этом отношении.
08.10.2018
Кассационный суд Франции обязал российского миллиардера Романа Абрамовича доплатить 1,2 млн евро налогов за принадлежащую ему виллу на юге Франции. Французская налоговая служба посчитала, что в 2006 и 2007 гг. бизнесмен при уплате налога на имущество недооценил недвижимость.
09.10.2018
У бывшего главы штаба Дональда Трампа Пола Манафорта, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов и лоббировании интересов украинского правительства, конфисковали квартиру в Trump Tower («башня Трампа»), еще три объекта недвижимости и три банковских счета. Конфискация проводится в рамках сделки со следствием. Пол Манафорт признал себя виновным по нескольким пунктам обвинения и уступил властям США права собственности на имущество стоимостью $21,6 млн.
Королевская налогово-таможенная служба Великобритании (HMRC) неоднократно делала запросы относительно налоговых отчислений Airbnb UK Limited и внутренних трансакций Airbnb и ведет расследование в отношении компании, что может вылиться в уголовное преследование.
По итогам 2016 г. Airbnb заплатил только £188 тыс. налогов в Великобритании, притом что выручка от сдачи квартир, полученная британскими арендодателями, превысила £650 млн. Почти всю свою прибыль от деятельности в Великобритании компания проводит через Ирландию, несмотря на наличие двух британских филиалов. Это позволяет сервису значительно экономить на налоговых отчислениях.
Бизнес-джет, гольф-клуб и коллекция украшений: Британия впервые попросила отчитаться о доходах состоятельного иностранца - Замиру Гаджиеву, жену бывшего главы Международного банка Азербайджана. Она не смогла объяснить, откуда у нее недвижимость в Лондоне на 20 млн фунтов. Теперь это может стать поводом для заморозки ее активов.
11.10.2018
Фонд нападающего «Барселоны» и сборной Аргентины по футболу Лионеля Месси подозревается в уклонении от уплаты налогов в Аргентине. Фонд использовал образ Месси для сбора средств на гуманитарные проекты, которые не были реализованы. Средства переводились на офшорные счета в разных странах мира, по крайней мере, в период с 2012 по 2014 г.
Иностранная компания, действующее руководство которой находится в Белоруссии, с нового года станет налоговым резидентом Республики - об этом свидетельствует Налогового кодекса, который вступит в силу с 1 января 2019 г.
10.10.2018
Власти Китая приняли решение запустить кампанию по регулированию выплаты налогов компаниями, занятыми в кино- и телеиндустрии. Налоговые ведомства всех уровней с 10 октября должны начать оповещать такие компании о необходимости провести самостоятельные внутренние проверки налоговых платежей, начиная с 10.10.2016. Те компании, которые до 31 декабря 2018 г. выплатят все полагающиеся налоги, которые по тем или иным причинам еще не выплачены, будут освобождены от штрафов и административных наказаний. С начала января до конца февраля 2019 г., основываясь на результатах проведенных самостоятельных проверок, налоговые органы выявят, кто не выплатил задолженности по налогам. Те налогоплательщики, кто успеет выплатить все долги до конца февраля, отделаются мелким штрафом или административным наказанием.
08.10.2018
На португальском курорте Алгарве в высокий сезон, начиная с 2019 г., с каждого туриста за сутки проживания будут взимать по 1,5 евро.
12.10.2018
Правительство Малайзии введет новые налоги для сокращения многомиллиардного дефицита бюджета. Новые финансовые задачи и новые налоги будут объявлены правительством 2 ноября при представлении бюджета на следующий год.
09.10.2018
