ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент России подписал:

• изменения в закон «О международных компаниях», позволяющий создавать международные фонды в специальных административных районах;
• закон, уточняющий перечень имущества юрлиц, которое перешло к ним от физлиц и облагается налогом по кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 г. будет проиндексирована ставка утилизационного сбора на колесные транспортные средства (шасси) и прицепы (Постановление Правительства РФ от 15.11.2019 № 1457).

Председатель Госдумы рассказал, каким будет «входной билет» для законопроекта о защите инвестиций - разным для различных отраслей. Согласно инициативе (пакет законопроектов № 828237-7, 828239-7, 828241-7 и 828243-7), налоговые условия сохраняются на протяжении всего времени не только реализации проектов, но и дальше, когда проект уже будет запущен.

«Ростелеком» предложил поправки к Закону «О связи», которые должны обезопасить участников рынка от начисления налога на имущество на кабель и оборудование связи.

Законопроект по допуску частных компаний на арктический шельф может быть внесен в Правительство РФ в ближайшее время. Разведка месторождений получит налоговые льготы.

«Роснефть» добивается налоговых льгот для ввоза иностранного оборудования для нефтегазовых проектов в территориальном море и внутренних водах (сейчас такие льготы действуют для шельфа). Против выступает Минпромторг России.

«Опора России» предложила Росалкогольрегулированию (РАР) изменить технический регламент ЕАЭС «О безопасности алкогольной продукции» (вступает в силу с 9 января 2021 г.). Бизнес просит ограничить использование ароматизаторов в натуральных напитках брожения, которые дают возможность выпускать под их видом коктейли с добавлением спирта с целью экономии на акцизе.

Счетная палата РФ предлагает предоставить региональным чиновникам доступ к налоговой тайне для оценки эффективности предоставляемых льгот по налогу на прибыль.

Цветоводы предлагают дать преференции отечественным производителям в виде снижения НДС с 20 до 10% и вернуть повышенные пошлины для импортеров.

Минсельхоз России готовит систему идентификации домашних животных. До конца года в Госдуму внесут законопроект, устанавливающий правила их маркировки.

Предложение освободить малоимущих граждан от уплаты НДФЛ - «очень чувствительная тема», и ее нужно тщательно изучить, заявил председатель Правительства. Нужно оценить последствия этого решения и определить, кого нужно относить к малоимущим.

В дополнение:

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко выступила в поддержку идеи.

В регионах

Владельцев электрокаров в Москве освободили от транспортного налога.

В Воронежской области в целях стимулирования развития отрасли цифровых технологий сформирована рабочая группа по разработке законопроектов, устанавливающих пониженные налоговые ставки по УСН и налогу на имущество организаций для тех, кто осуществляет деятельность в данной отрасли.

ПРАКТИКА

Минфин России оценивает выпадающие доходы от введения НДД за 2019 г. в 140 млрд руб. Это заметно меньше, чем планировалось.

По оценкам Минфина России в 15 регионах страны льготы для бизнеса по налогу на прибыль абсолютно неэффективны. Налог на имущество также непродуктивен в 12 регионах (положительный результат по стране - на уровне 43%). Регионы в 2018 г. недополучили 211 млрд руб. из-за льгот по двум видам налогов.

В России стартует обязательная маркировка автошин, духов и фотокамер. Специальный чип защитит покупателей от подделок.

За 9 месяцев 2019 г. в бюджет без проведения налоговых проверок дополнительно поступило 90 млрд руб., что в 1,6 раза больше чем за аналогичный период 2018 г. Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров. Это происходит на фоне снижения административного давления на бизнес - количество выездных проверок за январь-сентябрь уменьшилось на 35%.

В 2019 г. ФНС России продолжила реализацию отраслевого проекта по пресечению схем необоснованной налоговой оптимизации в сфере клининговой деятельности и технической эксплуатации. За 9 месяцев поступления по НДС по крупнейшим компаниям этой отрасли увеличились в 2,4 раза относительно аналогичного периода прошлого года.

В дополнение:

Эффект от администрирования НДС вывел РФ в лидеры по сокращению налогового разрыва в мире - менее 0,6%, заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин.

За 9 месяцев 2019 г. количество рассмотренных жалоб по налоговым спорам снизилось на 6,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. На 0,5 п.п. снизилась доля удовлетворенных жалоб из числа рассмотренных (с 30,3% до 29,8 %). При этом количество рассмотренных жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 25,5%, в том числе на результаты выездных налоговых проверок на 47,3%. Процент удовлетворенных жалоб на решения по налоговым проверкам за девять месяцев составил 38,8%.

В результате повышения качества досудебного урегулирования споров на 14,1% снизилось количество обращений в суды после рассмотрения жалобы в вышестоящих налоговых органах.

По словам главы Минэкономразвития России Максима Орешкина, сегодня в ОЭЗ зарегистрировано более 750 резидентов из 38 стран.

В первой группе рейтинга (промышленно-производственные и портовые экономические зоны) две верхние позиции занимают «Алабуга» и «Липецк», как и годом ранее. Третье место принадлежит «Ступино Квадрат» (первая частная ОЭЗ).

В рейтинге ОЭЗ технико-внедренческого типа расклад за год не изменился. В списке лидеров остались «Дубна», «Технополис Москва» (бывш. «Зеленоград») и «Санкт-Петербург».

В России впервые удалось внести биткойн в уставный капитал. Сначала налоговый орган отказал в регистрации изменений, но после оценки электронного кошелька с биткойном и нотариального заверения акта приема-передачи изменения были зарегистрированы.

С 1 января 2020 г. один из крупнейших российских коммерческих банков АО «Альфа-Банк» переходит на налоговый мониторинг. На эту же систему администрирования переходят Сбербанк и банк «Дом.РФ».

ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.

Российские налогоплательщики - физлица только за один день 25 ноября заплатили налоги на 2 млрд руб. через онлайн-сервисы ФНС России, при этом «Личный кабинет налогоплательщика» в последнюю неделю до окончания срока уплаты имущественных налогов ежедневно посещает более миллиона пользователей.

В список авто, которые облагаются повышенным налогом, внесено более тысячи разных марок. В тройном размере платят те, чей автомобиль стоит от 10 млн руб. Именно в этом сегменте обнаружилась аномалия - за год более 700 машин просто исчезли. В чем причина?

В регионах

Росреестр устранил сбой в работе системы, а проблемы все равно остались. Все операции с недвижимостью практически заморожены: служба выдает выписки и вносит изменения в ЕГРН с большими задержками. Сильнее всего пострадало Подмосковье - регистрация прав собственности там может занять несколько месяцев. И все это накануне уплаты налогов.

Руководитель УФНС России по Московской области Е.В. Макарова, комментируя проблему давления на бизнес, отметила, что налоговая служба давно отошла от тотального контроля, концентрируясь только на зонах максимального риска. Число выездных проверок за 9 месяцев 2018 г. по сравнению с прошлым годом уменьшилось более чем на треть – с 704 до 415. При этом доля неэффективных проверок снизилась почти в полтора раза, а поступления выросли на 15%. Всего за истекший период доначислено 14,1 млрд руб., взыскано – почти 9 млрд. Основной упор делается не на «добор» налогов проверками, а на побуждение налогоплательщиков к добровольной уплате текущих платежей. Поступления от уточнения налогоплательщиками своих обязательств составили 2,9 млрд руб.

2019 г. Татарстан планирует потратить на возмещение вычетов по НДФЛ 9 млрд руб., что на 25% больше прошлогодних данных.

Судебные приставы Дагестана арестовали автомобили и автобусы футбольного клуба «Анжи» из-за долгов по налогам, они превышают 50 млн руб. Общая стоимость арестованного имущества составила 4,5 млн руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

ВС РФ в Постановлении Пленума от 26.11.2019 № 49 ограничил временные рамки доначисления таможенных платежей. Суд запретил требовать от импортеров доплаты в бюджет по решению вышестоящего таможенного органа по истечении трех лет с момента ввоза товаров в страну.

Этот вопрос является чрезвычайно болезненным для бизнеса, говорил ранее партнер и руководитель практики таможенного и внешнеторгового регулирования «Пепеляев Групп» Александр Косов. После издания ЕЭК таких решений таможенные органы предъявляют претензии за три предшествующих года, несмотря на то что все это время декларанты заявляли достоверные и полные сведения о товарах, и зачастую таможенные органы проводили проверки, которые заканчивались без каких-либо выводов о неправильности примененной классификации. ИНТЕРФАКС, 26.11.2019 (закрытая версия)

Верховный Суд РФ оставил в силе решения трех нижестоящих инстанций о доначислении компании «Уралкалий» 980 млн руб. налогов на прибыль за 2012 г. Компания занизила базу по налогу на прибыль, применив в целях налогообложения в сделках с взаимозависимыми лицами условия, отличающиеся от рыночных.

СКЭС ВС РФ рассмотрит вопрос наказания компаний, не знавших о злоупотреблениях своих поставщиков. Поводом для рассмотрения проблемы в стало дело (№ А40-23565/2018) Красноярского завода цветных металлов им. В.Н. Гулидова («Красцветмет»). Сотрудничество с сомнительными поставщиками обошлось компании в 2,5 млрд руб. Как сочла налоговая инспекция, завод получил необоснованную налоговую выгоду, незаконно возмещая НДС.

Суды все чаще поддерживают доначисления налога на имущество на оборудование, основывая решения не на экспертизе спорных объектов, а признавая искусственным учет оборудования отдельно от единого объекта недвижимости.

АС Центрального округа не удовлетворил кассационную жалобу АО «Липецкая кондитерская фабрика “Рошен”» (ЛКФ, входит в корпорацию Roshen экс-президента Украины Петра Порошенко) на решение о доначислении ей 361,6 млн руб. налогов.

Восьмой ААС обязал ИФНС № 3 по Тюмени выплатить ООО «Газпромнефть-Заполярье» 22,7 млн руб. - проценты за несвоевременный возврат НДС.

АС Тюменской области признал законность доначисления АО «Специализированный застройщик «Жилье-2000» (СЗ «Жилье-2000») 18,8 млн руб. налога на прибыль, пеней и штрафа. Причиной стала утрата застройщиком права на применение УСН в связи с неправильно исчисленной суммой экономии: «неправомерного ее определения в целом по дому, а не по каждому отдельному объекту долевого строительства (помещению, квартире)».

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

ВС РФ рекомендует судам определять сумму настоящего ущерба бюджету от налоговых преступлений. Такое разъяснение содержится в Постановлении Пленума от 26.11.2019 № 48. «Сейчас следователь и прокурор не утруждают себя расчетами, не принимают во внимание реальные расходы и неиспользованные льготы. Постановление обязывает суды проверять это обстоятельство, что повлияет и на деятельность правоохранительных органов», – считает руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. ИНТЕРФАКС, 26.11.2019 (закрытая версия)

В этом же Постановлении Суд высказался и об исчислении срока давности по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Незаконное преследование предпринимателей становится серьезной проблемой, сообщил председатель Калининградского отделения общественной организации «Деловая Россия» Георгий Дыханов. Одна из главных проблем - необоснованное возбуждение уголовных дел в отношении неустановленных лиц, когда предприниматель совершает какую-то ошибку в учете по уплате налогов. «Это не должно являться основанием для возбуждения уголовного дела» - заметил он. Основанием для возбуждения таких дел становятся внутриведомственные письма налоговой инспекции.

Мосгорсуд отменил решение Пресненского суда Москвы об аресте и освободил из-под стражи заместителя главы Росалкогольрегулирования. Днем ранее Пресненский суд Москвы арестовал его по делу о злоупотреблении полномочиями. Его и двух его подчиненных – и. о. руководителя управления Росалкогольрегулирования по ЦФО и сотрудника ведомства – обвиняют в злоупотреблении полномочиями по трем эпизодам (ч. 3 ст. 285 УК РФ). Следствие оценивает ущерб государству в 58 млн руб. В результате незаконных действий компания «Альфа-групп» уклонилась от уплаты налогов на сумму более 58 млн руб.

Суд арестовал руководителя УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, который подозревается в вымогательстве и получении взятки в 8,5 млн руб. Взятка предназначалась за снижение недоимки, пеней и штрафов, доначисленных по результатам выездной проверки коммерческой организации по заготовке и переработке металлолома. Также взятка предназначалась за предоставление рассрочки по выплатам путем заключения мирового соглашения с УФНС.

В Санкт-Петербурге перед судом предстанет глава ИФНС вместе с родственницей, которую она использовала для получения взяток от налогоплательщиков.

В Северной Осетии в суд передано дело предпринимателя, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов на 45 млн руб. Совершая фиктивные сделки с различными коммерческими фирмами, он подписал и незаконно представил в налоговую инспекцию декларации, содержащие заведомо ложные сведения. В частности, в 2017-2018 гг. он уклонился от уплаты НДС, предъявив к вычету суммы по ряду договоров с юридическими лицами, заведомо зная об отсутствии с ними реальных экономических отношений.

В Набережных Челнах (Татарстан) перед судом предстанет экс-директор ООО «Феникс», который обвиняется в уклонении от уплаты 6,9 млн руб. налогов. В 2017 г. он, используя свое служебное положение, включил в декларации по НДС заведомо ложные сведения о полагающихся вычетах по взаимоотношениям с двумя контрагентами, которые фактически услуги не оказывали. Вину обвиняемый не признал. Сейчас он находится под подпиской о невыезде.

В Ставропольском крае в суд направлено уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в сокрытии денежных средств (на общую сумму более 9 млн руб.), за счет которых должно производиться взыскание налогов.

В АО «Мурманский морской рыбный порт» (ММРП) вооруженные сотрудники ФСБ проводят обыски. Компанию обвиняют в уклонении от уплаты налогов, незаконной предпринимательской деятельности и незаконном владении причалами.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Президентам России и Белоруссии придется самим согласовывать «дорожные карты» экономической интеграции двух стран, по которым не смогли договориться правительства. Стороны зашли в тупик по вопросам создания объединенных рынков нефти и газа, а также унификации налогового законодательства.

Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения ОЭСР опубликовал Доклад об итогах 10 лет активности развитых стран в этой сфере. В 2019 г. сеть обмена данными состоит из порядка 8 тыс. таких соглашений, в ней участвуют около 130 юрисдикций. Ликвидация возможностей для сокрытия активов и доходов в «налоговых убежищах» и рост эффективности офшорных расследований обеспечили €102 млрд дополнительных налоговых поступлений. Под давлением требований о прозрачности более 1 млн налогоплательщиков добровольно раскрыли данные о своих активах.

Запуск с 2017 г. автоматического обмена данными о финансовых счетах радикально сократил возможности для уклонения от налогов. Только за 2017 г. в сеть обмена были переданы данные об 11 млн счетов, в 2018 г. - уже о 47 млн. Объем офшорных инвестиций, сведения о которых стали доступны налоговым администрациям, в 2018 г. вырос до €4,9 трлн. В 2019 г. рост объема доступных фискальным органам данных ожидается еще на 36%.

Миллиардера Олега Дерипаску, его сына и дочь лишили кипрского гражданства. Но его представитель опровергает этот факт. Также лишены гражданства топ-менеджеры АКБ «Еврофинанс Моснарбанк» вместе со своими женами и детьми.

ЕЦБ отозвал лицензию у венского банка Anglo Austrian AAB Bank AG, более известного под его прежним именем - Meinl Bank. С его помощью осуществлялся криминальный вывод активов на многие сотни миллионов евро из украинских, латвийских и литовских банков.

Более сотни клиентов шведского банка SEB могли отмывать деньги через его подразделение в Эстонии и других странах Балтии.

Бывший полузащитник сборной Испании по футболу Хаби Алонсо оправдан по делу о налоговых преступлениях. Алонсо подозревался в уклонении от уплаты налогов в 2010-2012 гг. с доходов от имиджевых прав.

Верховный суд США удовлетворил просьбу адвокатов Дональда Трампа приостановить расследование в отношении Президента, подразумевающее раскрытие им налоговых деклараций.

С 2020 по 2029 г. налоговая служба США соберет налогов на $7,5 трлн меньше, чем могла бы при их стопроцентном декларировании. Основными бенефициарами такого разрыва являются плательщики с высоким уровнем дохода. Это относится прежде всего к сборам подоходного налога и налога на прибыль корпораций, а также налогов на труд и недвижимость. Более частые проверки (особенно в отношении плательщиков с высоким доходом), а также модернизация IT-систем службы позволят нарастить сборы.

Президент Колумбии обратился к нации с сообщением о снижении налоговой нагрузки на граждан и создании новых рабочих мест после того, как руководители профсоюзов заявили о выходе из переговоров и возобновлении протеста.