Обзор налоговых событий за 25-30 июня 2018 г., выпуск № 24
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
«В июле Госдуме предстоит принять 22 налоговых закона и две сопровождающих их поправки в Бюджетный кодекс. Это изменение ставки НДС и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также «налоговый маневр» в нефтяной отрасли. Эти документы важно рассматривать как единый пакет изменений в налоговую систему, отметил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
29.06.2018
С 1 июля в России должны были вырасти ставки акцизов на бензин. Это предполагает действующая редакция ст. 193 НК РФ. Однако по договоренности между Правительством РФ и нефтяными компаниями, которые уже месяц держат цены на заправках замороженными, ставки акцизов останутся прежними. Изменения будут закреплены в законодательстве после принятия законопроекта о НДД в нефтяной отрасли.
01.07.2018
Возможное увеличение НДПИ для «Газпрома» создаст риски для инвесторов и может привести к снижению финансовых результатов за 2018 г.
28.06.2018
В Госдуму внесены правительственные законопроекты:
- о реализации принципа «одного окна» при представлении годовой бухгалтерской отчетности.
и 27.06.2018
- № 495660-7 об установлении нулевой ставки НДС для внутренних авиаперевозок на Дальний Восток.
Вместе с повышением НДС с 18 до 20% с 2019 г. чиновники подготовили несколько бонусов для бизнеса:
- новые сроки камеральной проверки НДС – два месяца. Но если налоговый орган заподозрит нарушение, проверка может быть продлена до трех месяцев;
- снижение суммы налога, которую за три года должны заплатить компании, чтобы претендовать на ускоренный возврат НДС, – с 7 млрд до 2 млрд руб.;
- оптимизация перечня необходимых документов для получения НДС, смягчение требований к ним;
- при проведении дополнительной проверки налоговый орган обязан отчитаться о ее результатах компании;
- исключение сделок на общую сумму свыше 1 млрд руб. из числа контролируемых;
- отмена налога на движимое имущество.
26.06.2018
При предлагаемом Правительством РФ повышении НДС до 20% «жизненно важные» товары не подорожают, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов.
26.06.2018
Мнения:
Российские компании не должны повышать свои цены из-за роста НДС, поскольку они не снижают их, когда власти снижают налоги, заявил председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров
( 29.06.2018).
Глава Минпромторга России Денис Мантуров заявил, что увеличение налога массово не окажет негативного воздействия на промышленность
( 29.06.2018).
Президент РСПП Александр Шохин назвал повышение НДС «наименьшим злом» с точки зрения финансирования исполнения майского Указа Президента РФ
( 26.06.2018).
---
Минфин России предлагает давать вычеты по НДФЛ для граждан, которые будут копить себе на пенсию. Министерство также выступает за предоставление льгот по налогу на прибыль для работодателей, которые будут софинансировать накопления своих работников.
26.06.2018
В дополнение:
Бизнес предложил председателю Правительства РФ рассмотреть возможность снижения ставки страховых взносов в ПФР для работающих пенсионеров.
26.06.2018
---
«Опора России» попросила министра финансов РФ понизить ставки акцизов для производителей сидра из отечественных яблок, а также медовухи и пуаре из российского сырья. Они хотят, чтобы ставки сравнялись с теми, что применяются для российских вин с защищенным географическим указанием и защищенным наименованием места происхождения.
26.06.2018
К сведению:
Акциз для производителей российских вин могут увеличить более чем в три раза. И он перестанет быть льготным - таковы правила ВТО
( 25.06.2018).
---
Минфин России придумал новую схему взимания пошлин с покупок в интернете: уже с 1 июля сбор предусматривается для посылок общей стоимостью €500 в месяц и весом более 31 кг. Через год порог предполагается снизить до €100 и 31 кг за одно отправление.
28.06.2018
По итогам заседания Президиума Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам Минфину России поручено проработать вопросы налогового стимулирования новых экспортных производств и представить предложения к 17 августа 2018 г.
29.06.2018
Глава Минэкономразвития России Максим Орешкин считает, что уплата НДФЛ по месту проживания может «способствовать более активному распространению экономического роста за пределами агломераций».
27.06.2018
Оценка:
Председатель СП РФ Алексей Кудрин считает это предложение интересным
( 28.06.2018).
---
Правительство РФ разрабатывает новые меры по выведению рынка аренды жилья из тени. Речь идет о налоговых послаблениях для арендодателей и инвесторов наемного жилья.
27.06.2018
В регионах
Законодательное собрание Челябинской области установило нулевую ставку по налогу на имущество для гостиниц от трех до пяти звезд на срок до 2024 г.
28.06.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
В Минтранспорта РФ решили перенести индексацию льготного тарифа системы «Платон», которая изначально должна была произойти 1 июля.
26.06.2018
Глава ФНС России Михаил Мишустин:
- сообщил, что российские налогоплательщики активно пользуются амнистией капитала, количество задекларированных КИК с начала текущего года уже выросло на 50%.
27.06.2018
- рассказал о том, какого положение дел с проектом легализации самозанятых, о причинах продления «офшорной амнистии», о быстром запуске единого реестра населения и о новых секторах бизнеса для «обеления», которыми Служба намерена заняться в 2018 г.
27.06.2018
Более 240 тыс. недействующих компаний исключены из ЕГРЮЛ с начала 2018 г. В реестр внесено 150 тыс. записей о недостоверности данных о компаниях, что является сигналом для контролирующих органов и потенциальных партнеров. Доля компаний с признаками фиктивности снижена более чем на 30%.
28.06.2018
Рекордное сокращение фирм-однодневок в России зафиксировано на 1 июня - их доля составляла 7,3% (309 500) от общего числа компаний, тогда как еще в начале 2016 г. на них приходилось 35,5% (1,6 млн), а в 2011 г. – и вовсе 40,1% (1,8 млн).
27.06.2018
26.06.2018
Количество рассмотренных жалоб по налоговым спорам за 1 кв. 2018 г. снизилось на 3,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Количество рассмотренных жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 13,2%.
В результате повышения качества досудебного урегулирования споров сократилось количество обращений заявителей в суды. В 1 кв. 2018 г. количество вынесенных судами первой инстанции решений по налоговым спорам, прошедшим досудебное урегулирование, уменьшилось на 3,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
29.06.2018
Замруководителя ФНС России С.А. Аракелов: «Налоговые органы выявляют случаи, когда недобросовестные компании переводят прибыль в низконалоговые юрисдикции через различные механизмы (например, проценты, роялти, оплату нереальных услуг) только для получения налоговых преференций. Как ФНС России, так и суды в таких ситуациях придерживаются позиции о невозможности применения льготного налогообложения, которое устанавливается межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения».
Налоговой службой принята новая Концепция управления проблемным долгом. Она предполагает еще в рамках контрольных мероприятий проведение действий, направленных на максимальную автоматизацию процессов выявления фактов по уклонению от уплаты налогов – сообщил замруководителя Службы К.Н. Чекмышев.
В рамках Концепции планируется реализовать пилотные проекты по алгоритмизации взаимодействия с региональными органами власти, чтобы мобилизовать силы для взыскания накопленной задолженности. Также предполагается привязать объект налогообложения имущественными налогами к мерам взыскания задолженности по таким платежам.
29.06.2018
Около одного миллиона компаний малого и среднего бизнеса к 1 июля должны были перейти на новую ККТ, которая позволяет ФНС России получать данные о каждой операции в онлайн-режиме.
С точки зрения законодателя, новый механизм делает бизнес прозрачнее. Очевидный бонус для предпринимателей – меньшее число проверок налоговой службой, которая получает все необходимые данные автоматически. Польза для покупателей – возможность получить чек в электронном виде, предоставив до момента расчета адрес электронной почты или номер телефона.
01.07.2018
27.06.2018
В дополнение:
Об автоматизации розничной торговли и преимуществах российской технологии онлайн-касс, рассказал заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров
( 27.06.2018).
---
Банки начнут получать сведения о доходах заемщиков из ФНС России с III кв. 2018 г.
27.06.2018
В ФНС России разъяснили ситуацию с доступом к банковским переводам россиян. Ранее в соцсетях активно распространялась новость о том, что с 1 июля Служба сможет контролировать такие операции и запрашивать информацию о происхождении денег.
Какие на самом деле полномочия у налоговой? И могут ли возникнуть проблемы у законопослушных граждан?
30.06.2018
26.06.2018
ФНС России разработала для участников системы Tax Free рекомендуемую форму электронного Реестра сведений из документов (чеков) для компенсации НДС вместо перечня, который необходимо представлять до 1 октября 2018 г. «на бумаге».
26.06.2018
В регионах
Все расходы на реконструкцию стадиона «Лужники» могут окупить дополнительные налоги с туристических объектов за один месяц чемпионата мира по футболу, сказал мэр Москвы Сергей Собянин.
26.06.2018
Управление ФССП по Свердловской области в Первоуральске арестовало автостоянку местного жителя из-за долга по земельному налогу (около 200 тыс. руб.).
29.06.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
В СКЭС ВС РФ переданы новые налоговые дела.
1 августа дело ООО «КИТ Екатеринбург» к Межрайонной инспекции ФНС № 25 по Свердловской области по вопросу документального подтверждения льготы по налогу на имущество в части определения класса энергоэффективности (Определение от 09.06.2018 по делу № А60-7484/2017)
Суть спора: По результатам камеральной налоговой проверки представленной Обществом декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год установлен факт неполной уплаты налога на имущество организаций в связи с неправомерным применением Обществом налоговой льготы, предусмотренной п. 21 ст. 381 НК РФ.
Спорные объекты, к которым применена льгота, введены в эксплуатацию и согласно энергетическим паспортам имеют классы энергетической эффективности: В (высокий) и А (очень высокий). Паспорта были на дату принятия объектов к бухгалтерскому учету после реконструкции (2013 г.). Новые паспорта 2016 г. лишь подтвердили присвоенные ранее классы энергетической эффективности.
Суды трех инстанций (УО) удовлетворили требования Общества и признали принятое налоговым органом решение по проверке недействительным.
Налоговый орган обратился с кассационной жалобой в ВС РФ.
Обществом заявлена налоговая льгота в отношении торгово-развлекательного комплекса. Представленные энергетические паспорта не являются документами, подтверждающими класс энергетической эффективности зданий в смысле положений Закона об энергосбережении. В поддержку изложенных доводов налоговый орган ссылается на судебные акты по делу № А40-51633/2017 Арбитражного суда Москвы.
Судья ВС РФ Пронина М.В., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для его пересмотра.
1 августа дело ООО «МК ВОЗРОЖДЕНИЕ» к Главному управлению ПФР № 7 по городу Москве и Московской области по вопросу взыскания в качестве судебных расходов страховых взносов с суммы вознаграждения представителю – физическому лицу в суде (Определение от 13.06.2018 по делу № А40-37784/2015)
Суть спора: по заявлению Общества с Фонда взысканы судебные расходы в общей сумме 343 570 руб., в том числе расходы на выплату обязательных страховых взносов по Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Кассационная инстанция (МО) отменила решение суда в части взыскания с Фонда расходов на уплату страховых взносов и отказала Обществу в удовлетворении данного требования. Взыскание суммы страховых взносов сверх определенной в договоре суммы расходов на оплату услуг представителя нельзя отнести к судебным расходам применительно к положениям гл. 9 АПК РФ. Указанные Обществом суммы страховых взносов могут быть квалифицированы как убытки Общества, понесенные в связи с оплатой услуг представителя, и как материально-правовые требования рассмотрены в исковом производстве.
Общество и Фонд обратились с жалобой на принятое решение в ВС РФ.
Общество полагает, что страховые взносы, уплаченные им в связи с осуществлением выплат, взыскиваемых как судебные расходы, подлежат взысканию одновременно с последними.
Фонд полагает, что взысканная судами сумма судебных расходов является явно завышенной, а часть расходов Общества не относится к рассматриваемому делу.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для его пересмотра.
8 августа дело ООО «РошенЦентр-Л» к Межрайонной инспекции ФНС № 5 по Липецкой области по вопросу взыскания в качестве судебных расходов суммы НДФЛ с вознаграждения представителю – физическому лицу в суде (Определение от 22.06.2018 по делу № А36-3766/2015)
Суть спора: Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с инспекции 222 425 руб. судебных расходов, понесенных в связи с рассмотрением настоящего дела по существу в судах трех инстанций. При этом Общество рассчитало сумму следующим образом: 175 000 руб. – общая сумма дохода, из которой представителю (физическому лицу) перечислено:
- 152 250 руб. и исчислено 22 750 руб. НДФЛ из суммы, подлежащего выплате дохода в размере 175 000 руб., удержанного и перечисленного Обществом в бюджет в качестве налогового агента;
- 47 425 руб. - перечислено во внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ в связи с выплатой дохода физическому лицу.
Суд первой инстанции удовлетворил требования Общества в части 152 250 руб. В удовлетворении заявления Общества в части взыскания расходов в размере 22 750 руб. (НДФЛ) суд отказал, полагая, что указанная сумма не относится к судебным издержкам.
Однако апелляционная инстанция посчитала, что исполнение Обществом публично-правовой обязанности по удержанию и перечислению в бюджет сумм налога не изменяет характер, содержание и размер понесенных им судебных расходов, и удовлетворила требования Общества в указанной части.
Кассация (ЦО) заняла позицию суда первой инстанции и отказала Обществу в удовлетворении требования.
Общество обратилось с жалобой в ВС РФ, указав в частности, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенной на налогового агента НК РФ обязанности по перечислению удержанного с физических лиц НДФЛ в бюджет, Общество могло быть привлечено к ответственности.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для его пересмотра
Бизнес столкнулся с очередными претензиями налоговых органов к расходам на рекламу. Вычитать их из доналоговой прибыли нельзя, если компания продает товары не напрямую потребителям, а, например, через дистрибуторов. К такому выводу пришел суд в налоговом споре завода «Лебедянский».
29.06.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Следственный отдел по Западному округу Краснодара краевого СКР завершил расследование уголовного дела по ч. 1 ст. 199 УК РФ в отношении бывшего директора ООО «Гиком» (оптовая торговля офисной мебелью). Он предоставлял налоговые декларации по НДС за период с января 2015 по март 2016 г. с ложными сведениями, в сумма неуплаченного налога превысила 11,7 млн руб.
27.06.2018
В Саратове в отношении директора компании (основной вид деятельности - обработка лома свинца) возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере. В период с 1 января по 31 декабря 2015 г. он включал в декларации заведомо ложные сведения. Ущерб бюджету РФ оценили в 44 млн руб.
29.06.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Французские власти сняли все обвинения с российского сенатора и миллиардера Сулеймана Керимова. Сенатора, находившегося во Франции под домашним арестом, подозревали в налоговых махинациях. Теперь он проходит по делу как ассистированный свидетель.
29.06.2018
28.06.2018
Прокуратура Кельна готовит обвинения в уклонении от уплаты налогов против сотрудников Barclays, Goldman Sachs, Bank of America, Macquarie, BNP Paribas, из-за действий которых бюджет Германии недополучил «миллиарды евро».
29.06.2018
Глава МИД Италии предложил направить доход от учреждаемого европейского интернет-налога, предназначенного для гигантов сети, которые до нынешнего времени могли маневрировать между различными национальными режимами, на финансирование развития африканских стран.
01.07.2018
Согласно данным исследования британского Института по вопросам экономики (IEA), объем черного рынка марихуаны в Великобритании составляет £2,6 млрд в год. По мнению экспертов, властям следовало бы легализовать потребление марихуаны, поскольку ее криминализация приводит к росту черного рынка за счет сильнодействующих наркотиков, а легализация позволит повысить занятость и снизит преступность, поступления от налогов превысят £1 млрд в год.
29.06.2018
Туристы, приехавшие в Вильнюс из-за рубежа, с 1 июля будут платить налог в размере до одного евро в сутки.
01.07.2018
Правительство Новой Зеландии намерено в 2019 г. обложить иностранных путешественников налогом и повысить стоимость визы.
26.06.2018
Президент США сообщил, что в ходе второго этапа налоговой реформы налоги для бизнеса могут быть снижены с 21% до 20%.
30.06.2018
Пуэрто-Рико остается старейшей в мире колонией. Жители острова, являясь гражданами США, не платят подоходные налоги, но они отчисляют налог на зарплату.
28.06.2018
