ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Правительство РФ обсуждает увеличение налогов с граждан. В качестве одного из вариантов рассматривается введение прогрессивной шкалы НДФЛ: налог для тех, чьи доходы превышают 2-3 млн руб. в год, могут поднять до 15%. Есть также вариант с необлагаемым НДФЛ уровнем дохода в размере прожиточного минимума или даже больше. Из-за коронавирусного кризиса обмен мнениями идет в сжатые сроки.
Идею о возможном повышении ставки НДФЛ поддержали во фракциях Госдумы.
В дополнение:
Фракция партии «Справедливая Россия» направила в Правительство РФ законопроекты о введении прогрессивной шкалы налогообложения и налоговых льготах для малоимущих.
Первый замглавы экономического комитета Совета Федерации Сергей Калашников считает, что в текущих экономических условиях Правительство будет вынуждено пойти на введение прогрессивного налога.
ЦБ РФ не участвует в обсуждении введения прогрессивной шкалы НДФЛ и не закладывал возможное изменение ставки НДФЛ, сказала председатель регулятора Эльвира Набиуллина.
Как поведет себя крупный бизнес, если налог поднимут до 15%.
Замглавы Минфина России Алексей Сазанов назвал главной ошибкой в своей карьере введение налога на добавленный доход. Сумма выпадающих доходов из-за него составила 213 млрд руб. в 2019 г. После введения его на 10% добычи инвестиции «не увеличились ни на рубль», а дивиденды топ-5 нефтяных компаний увеличились в два раза (на 500 млрд руб.). Власти не планируют отменять НДД, но Минфин России разработал законопроект, который позволит исключить выпадающие доходы в будущем и компенсировать потери. «Ключевое - это пересмотр понижающих коэффициентов по НДПИ по 1 и 2 категориям» - пояснил он.
Минэнерго России поддерживает идею переноса уплаты акциза с НПЗ на АЗС. Это позволит снизить фискальную нагрузку нефтеперерабатывающих заводов (НПЗ) и улучшить их экономику.
Минпромторг России предлагает установить нулевую ставку НДС для российской электроники. Это позволит сделать российскую радиоэлектронную продукцию конкурентной по цене по сравнению с импортной.
Глава ТПП РФ Сергей Катырин в письме замминистру финансов РФ Алексею Сазанову:
- предложил ввести дополнительные меры поддержки авиаотрасли. В числе возможных мер - установление ставки НДС 0% на все внутренние авиаперевозки, включая перевозки через аэропорты Московского авиационного узла с 1 июня до 31 декабря 2029 г. Также предложено предоставить право на отсрочку или рассрочку уплаты ряда налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.
- предложил ввести новый налоговый вычет для физлиц, инвестирующих дивиденды в российский фондовый рынок.
Депутат Госдумы Василий Власов направил письмо министру транспорта РФ, в котором предложил снизить транспортный налог на 25% в 2020 г. Эта мера должна коснуться регионов, где вводили режим повышенной готовности в связи с коронавирусом.
Генеральный директор РЖД Олег Белозеров предложил сохранить ставку налога на имущество на уровне 1,6% как минимум до 2024 г., а желательно бессрочно.
К 2030 г. в России может появиться налог или лицензия на искусственный интеллект. К такому выводу пришли руководители и менеджеры из ИТ-индустрии.
Мэр Москвы поддержал предложение столичных рестораторов о создании единой упрощенной системы налогообложения для этого бизнеса.
Законодатели Краснодарского края и Республики Крым вышли с совместной инициативой - ввести дополнительные меры государственной поддержки санаторно-курортной и туристской сфер, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции.
ПРАКТИКА
Президент РФ подписал Закон «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации». Налоговым органам станет гораздо проще следить за гражданами и бизнесом.
Вступил в силу Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@, утверждающий форму и форматы уведомлений, которые резиденты представляют в налоговые органы о зарубежных счетах и вкладах. С 2020 г. они отчитываются о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. В новую форму были включены соответствующие поля, чтобы налогоплательщики могли исполнить эту обязанность.
ФНС России доработала личные кабинеты юридического лица и индивидуального предпринимателя для ускорения снятия ограничений операций по счетам должников и актуализации интернет-сервиса «Банкинформ» о наличии действующих решений о приостановлении. Благодаря обновлению снятие ограничений по счетам будет проходить в два раза быстрее. Также теперь в личных кабинетах пользователи смогут ознакомиться с документами, которые стали основанием для приостановления в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ, с указанием суммы, в отношении которой принято такое решение, и величины непогашенного остатка по документу.
Как рассказал глава ФНС России Даниил Егоров, снижение с 1 апреля ставок по страховым взносам с 30% до 15% только в этом году позволит бизнесу сохранить более 283 млрд руб. Под эту меру поддержки попали 6 млн компаний и ИП.
Малому и среднему бизнесу предоставлены отсрочка или освобождение от уплаты налогов. За 2 кв. отсрочка составила полгода, для оплаты налогов за 1 кв. – на четыре месяца. Эта мера распространяется не только на МСП, но и на некоммерческие организации, всего около 2 млн субъектов. «Это позволит сохранить предприятиям в обороте 243 млрд рублей», – отметил Даниил Егоров.
Освобождение от уплаты налогов за 2 кв. получили более 2 млн ИП и некоммерческих организаций, что позволило им не выводить из оборота более 100 млрд руб.
Одним из реальных экономических достижений нулевых годов стала простая регистрация юридических лиц. Процедура занимает пять дней, а в 2010-х гг. стала возможна и в удаленном режиме. Однако для регистрации любой новой компании по-прежнему нужен юридический адрес. Между тем, в цифровую эпоху привязка предприятия к местности лишена смысла – считает Кирилл Янков, заведующий лабораторией Института народнохозяйственного прогнозирования РАН.
Московская биржа внедрила сервис для онлайн-проверки брокером или управляющей компанией наличия у клиента дублирующего индивидуального инвестиционного счета (ИИС). По закону у инвестора может быть лишь один ИИС – иначе он лишается налоговой льготы.
В регионах
Авиакомпания «Уральские авиалинии» обратилась в налоговую службу за отсрочкой по уплате налогов на сумму 90 млн руб. Авиакомпанию уже освободили от уплаты налога на имущество около 40 млн руб. за год.
В Нижегородской области воспользоваться федеральной субсидией в связи с пандемией коронавируса COVID-19 смогли 24% предпринимателей. Большинство опрошенных (61%) не смогло воспользоваться ни одной из предложенных мер поддержки. Из них 55% указали, что не смогли получить федеральную или региональную субсидию, потому что ОКВЭД организации не попал в список пострадавших отраслей. Федеральную выплату еще 10% предпринимателей не смогли получить, потому что имеют задолженность по налогам, 3% - потому, что снизилась численность работников, еще 3% - потому, что организация не состоит в реестре малого и среднего бизнеса.
Судебные приставы Краснодара арестовали внедорожник УАЗ «Хантер», принадлежащий компании «Хорошее дело». По решению суда с общества надлежит взыскать чуть менее 10 млн руб. налоговой задолженности. Также для погашения задолженности в размере 254 тыс. руб. приставы арестовали у одного из должников автомобиль «Фольксваген Транспортер», у другого – автоприцеп от КамАЗа, у третьего - бытовую технику.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
15 июля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Федеральный научно-производственный центр «Титан-Баррикады» к Межрайонной ИФНС № 2 по Волгоградской области, ФНС России по вопросу возмещения расходов на досудебное оспаривание решения налогового органа (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 10.06.2020 по делу № А12-39006/2018)
По результатам выездной налоговой проверки Обществу доначислены налоги, пени и штрафы на общую сумму 392 825 935 руб. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы Общества в вышестоящем налоговом органе суммы доначислений снижены до 39 645 942 руб.
Для подготовки апелляционной жалобы Общество заключило договор с ООО «ЮК «Легат»). Общая стоимость услуг по договору составила 495 000 руб. и была полностью оплачена Обществом.
Частично не согласившись с решением в части отказа в признании недействительным спорного решения налогового органа Общество обратилось в суд, но проиграло в трех инстанциях (ПО). Одновременно Общество заявляло требование о взыскании своих расходов на оплату услуг ООО «ЮК «Легат» в качестве судебных расходов. Но и в этой части суды отказали Обществу в удовлетворении требований, в т.ч. по причине того, что судебный акт принят не в пользу Общества.
Считая указанные расходы своими убытками, Общество обратилось в суд с иском об их взыскании с ИФНС и ФНС в солидарном порядке.
Отказывая в удовлетворении данного требования, суды трех инстанций (ПО) исходили из отсутствия совокупности условий, необходимых и достаточных для взыскания убытков.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. В частности, обращено внимание на то, что по итогам рассмотрения апелляционной жалобы, объем доначислений был уменьшен более чем в 10 раз, что является в т.ч. следствием выполнения ООО «ЮК «Легат» услуг по договору. То, что судом в первом деле оставшаяся сумма доначислений была признана законной, не может означать, что Обществу должно быть полностью отказано во взыскании указанных убытков.
Правовые позиции КС РФ и ВС РФ предполагают необходимость компенсации расходов, связанных с обязательным досудебным обжалованием акта налогового органа.
Арбитражный суд Краснодарского края признал незаконным бездействие ИФНС № 2 по Краснодару. По решению суда инспекция обязана заплатить 6,4 млн руб. С иском в суд обратилось «Агентство по страхованию вкладов», выступающее конкурсным управляющим АКБ «Крыловский». В 2018 г. финансовое учреждение направило в налоговую службу заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль за 2017 г на общую сумму ила 6,8 млн руб. После проведения сверки сумма была скорректирована до 6,4 млн руб. Но ИФНС сообщила, что не может вернуть переплату по техническим причинам.
Компания «Автотор-Арена» (структура «Автотора») подала в арбитражный суд Калининградской области несколько исков с требованием возместить НДС, уплаченный при строительстве ФОК (физкультурно-оздоровительный комплекс) в 2018 г. Речь идет о сумме порядка 110 млн руб. Налоговые органы настаивают, что услуги в сфере физкультуры и спорта не облагаются НДС, поэтому и возместить уплаченную подрядчиками при строительстве объекта сумму нельзя.
Арбитражный суд Башкирии назначил на 8 сентября рассмотрение заявления Межрайонной ИФНС № 40 Уфы к некоммерческой организации «Фонд защиты прав граждан „Штаб“», учрежденной уфимским координатором штаба оппозиционера Алексея Навального Лилией Чанышевой. Инспекция просит признать фонд банкротом за 7,4 млн руб. долга по налогам и сборам. Госпожа Чанышева заявила, что организация не уплатила налоги, так как ее счета были арестованы в рамках уголовного дела ФБК, возбужденного СКР в августе 2019 г.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Бывшего заместителя начальника ИФНС № 6 по Нижегородской области признали виновным в покушении на получение взятки в крупном размере (ч. 3 ст. 30, п. «в» ч. 5 ст. 290 УК). В 2017-2018 гг. он предложил директору одной из фирм, уклонившейся от уплаты 5 млн руб. налогов, снизить сумму задолженности до 2,1 млн руб. За эту услугу замначальника ИФНС хотел получить 1 млн руб. Свою вину подсудимый признал частично, из налоговых органов был уволен за утрату доверия. Суд приговорил его к трем годам колонии общего режима со штрафом в размере 3 млн руб.
В Ростове-на-Дону начался судебный процесс по уголовному делу бывшего исполняющего обязанности руководителя УФНС по Ростовской области и экс-начальника УФНС по Нижегородской области, сотрудника межрайонной ИФНС № 11, основателя маслозавода «Донское золото» и др. лиц. Им вменяется получение взятки, посредничество во взяточничестве и мошенничество, совершенное группой лиц в особо крупном размере. Подсудимые отрицают свою причастность.
В Татарстане:
- возбуждено уголовное дело против руководства компании «Татфлот» по статье «Сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов» (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). С июня 2019 г. по март 2020 г. руководство компании при наличии просроченной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере более 186 млн руб. «организовало перечисление выручки от расчетов с дебиторами не на арестованные налоговым органом расчетные счета предприятия, а на счета контрагентов-поставщиков данной организации водного транспорта». В итоге сумма сокрытых от налоговой службы денег превысила 14 млн руб.;
- возбуждено уголовное дело по факту сокрытия денег руководством Сабинского молочного комбината (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). В 2019 г. руководство предприятия, «зная о просроченной непогашенной задолженности по налоговым платежам и страховым взносам в размере 6,6 млн руб., произвело расчеты с контрагентами через третьи лица». Таким образом, были сокрыты от взыскания налоги и страховые взносы на сумму 2,8 млн руб.
В Калининградской области:
- главу бетонного завода обвинили в попытке незаконно возместить 45,6 млн руб. НДС. Он пытался возместить налог, предоставив в налоговые органы фиктивные документы о строительстве бетонного завода. Предприятие было построено в 2011 г. и работало по УСН, не имея права на возмещение НДС. Но когда действие «упрощенки» закончилось, директор решил воспользоваться появившимися у него возможностями по получению компенсаций из бюджета. Он сделал документы, согласно которым сроки строительства были сдвинуты на 4 кв. 2014 г., а стоимость работ и закупленного оборудования превысила 300 млн руб.;
- трех бизнесменов обвинили в незаконном возмещении НДС на 12,9 млн руб. Они продавали грузовики и полуприцепы, купленные в Евросоюзе, и завысили вычеты по НДС за 2 кв. 2012 г., создав формальный документооборот с подконтрольными фирмами.
В рамках доследственной проверки сотрудники ОЭБиПК УМВД по Воронежу и СКР по региону при поддержке Росгвардии провели оперативные мероприятия в трех автосалонах ГК «Мотор ленд» и по адресу юрлица группы - ООО «Сократ». Полиция проверяет оперативные данные о возможном уклонении руководством компании от уплаты налогов в особо крупном размере. Фирмы-однодневки, аффилированные с «Сократом», могли предоставить в его адрес фиктивные вычеты по НДС в общей сумме 152 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Российскому бизнесу, работающему с офшорами через Кипр, грозит двойное налогообложение. Переговоры об изменении налогового соглашения с этой страной пока зашли в тупик, и оно может быть расторгнуто.
Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) снова исключила Россию из списка стран для автоматической передачи финансовой информации.
Международное соглашение о налогообложении транснациональных корпораций оказалось под угрозой после того, как министр финансов США отправил европейским коллегам письмо о том, что переговоры между 137 странами зашли в тупик и Вашингтон выходит из них. В ответ Европа пригрозила ввести налоги на выручку таких интернет-гигантов, как Google, Amazon и Facebook, если соглашение не будет достигнуто к концу года.
Франция успешно справилась с эпидемией коронавируса и теперь должна «перевернуть страницу кризиса» - заявил Президент страны Эмманюэль Макрон в обращении к соотечественникам. Франция и так европейский лидер по налоговой нагрузке, а администрация и правительство с самого начала его президентского срока пытаются эту тяжесть снять с плеч сограждан. Дефицит придется покрывать за счет повышения производительности труда.
Французский суд взыскал с бывшего члена Совета Федерации Виталия Малкина налог в размере 1,7 млн долл. за шале на горнолыжном курорте Куршевель.
Служба государственных доходов Латвии начала уголовный процесс о выплате зарплат «в конвертах» в футбольном клубе «Рига». Причиненный государству ущерб в виде неуплаченных подоходного налога и обязательных взносов социального страхования будет установлен в ходе расследования.
Претенденту на должность Президента Белоруссии и бывшему главе Белгазпромбанка Виктору Бабарико предъявлено обвинение. Руководство банка обвиняют в уклонении от уплаты налогов, хищениях, взяточничестве и других преступлениях.
