Обзор налоговых событий за 27 июля – 2 августа 2020 г.
Содержание:
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Президент РФ подписал закон о проведении налогового маневра в IT-отрасли.
Налоговые декларации c арифметическими ошибками будут считаться недействительными, а срок на исправление ошибок сократится до пяти дней. Такие новации содержатся в подготовленном правительством законопроекте. Еще одна новация – поправка в ст. 29 НК, которая определяет статус уполномоченного представителя налогоплательщика.
В этом же законопроекте - продление до 2024 г. возможности применить ставку 0% (вместо 13%) на дивиденды в адрес иностранной компании, если фактическое право на них принадлежит налоговым резидентам РФ.
Генпрокуратура, ФНС, МВД и СКР обсуждают возможность выделения из состава ст. 159 УК РФ специальной статьи для случаев криминального возмещения НДС.
В дополнение:
Адвокаты о том, какой может оказаться новая статья.
Правительство РФ:
- уточнило правила маркировки обуви и парфюмерии: обувь, изготовленная ремесленниками, исключена из перечня товаров, подлежащих обязательной маркировке. Из списка также убрали пробники и тестеры парфюмерной продукции;
- готовит законопроект «О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения многокомпонентных комплексных руд, добываемых на территории Красноярского края». Он позволит ввести в разработку нерентабельные в действующей системе налогообложения «бедные» сульфидные медно-никелевые месторождения полезных ископаемых, расположенные на территории Красноярского края, с низким содержанием полезных компонентов в руде;
- поручило до 31 августа 2020 г. Минвостокразвития и Минэкономразвития провести анализ деятельности институтов развития, функционирующих на территориях Дальневосточного и Северо-Кавказского федеральных округов, в Арктической зоне и особых экономических зонах, и представить предложения по оптимизации их деятельности и количества;
- на встрече зам. Председателя Правительства РФ Алексея Оверчука с членом Коллегии (Министром) по экономике и финансовой политике Евразийской экономической комиссии Тимуром Жаксылыковым обсуждалась инициатива ЕЭК по созданию системы фискального мониторинга оборота товаров во взаимной торговле между государствами – членами ЕАЭС и контроля уплаты косвенных налогов и предложения по ее реализации;
- состоялось совещание по вопросу регулирования трансграничной электронной торговли, где генеральный директор «Почты России» Максим Акимов предложил начать эксперимент по организации таможенного склада «с довольно высокой планки»: это стандартный НДС и стандартные по каждой товарной группе таможенные пошлины.
В дополнение:
Эксперимент по использованию таможенных складов для международной интернет-торговли может быть запущен в Подмосковье и Новосибирске в феврале 2021 г.
Правительство РФ не обсуждало тему введения оборотного налога, говорится в сообщении пресс-службы Минэкономразвития России.
Минвостокразвития России до 1 сентября подготовит предложения о снижении налогов и страховых взносов для инвесторов, реализующих проекты на Курильских островах.
ПРАКТИКА
Salesforce создала на основе искусственного интеллекта модель AI Economist, которая определяет наиболее эффективную экономическую политику, включая налоговую.
Бизнес просит освободить его от штрафов за найм самозанятых. Часто контролирующие органы приравнивают такое сотрудничество к трудовым отношениям, выписывают предприятиям штрафы и заставляют платить налоги, как за обычных сотрудников. Письмо с такой претензией отправила в Минтруд «Опора России».
В регионах
Мэр Москвы Сергей Собянин: В этом году Правительство Москвы не будет проводить кадастровую оценку жилой и коммерческой недвижимости. Для расчета размеров налога на недвижимость по-прежнему будет применяться кадастровая стоимость 2018 г.
Краснодарский край занял первое место по приросту подключенных к системе маркировки производителей и реализаторов табачной продукции.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
9 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Мега-Инвест» к Межрайонной ИФНС № 25 по Свердловской области по вопросу признания процентов по займам контролируемой задолженностью в целях учета внереализационных расходов по налогу на прибыль (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 23.07.2020 по делу № А60-29234/2019)
По результатам выездной налоговой проверки инспекция сделала вывод о занижении Обществом базы по налогу на прибыль путем завышения внереализационных расходов на сумму процентов по контролируемой задолженности по долговым обязательствам перед ООО «Элемент-Трейд».
Суды трех инстанций (УО) признали решение налогового органа законным. Суды исходили из того, что Общество имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед ООО, которое является взаимозависимым лицом с иностранной компанией LLC Bontal Trading Limited (Кипр), косвенно участвующей в ООО «Мега-Инвест» с долей участия в уставном капитале более 90%. Сумма непогашенной контролируемой задолженности Общества превышала величину собственного капитала более чем в три раза, в связи с чем на последнее число каждого отчетного (налогового) периода Общество обязано было исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав на то, что задолженность общества перед ООО не является контролируемой и начисленные по займу проценты подлежат обложению в порядке ст. 252, 265 НК РФ.
Компания LLC Bontal Trading Limited не может быть признана лицом, контролирующим займ, предоставленный Обществу от ООО «Элемент-Трейд», поскольку не осуществляла и не могла осуществлять фактический контроль в отношении спорной задолженности, не являлась источником предоставления займа и не принимала на себя соответствующие риски. В подтверждение отсутствия у компании LLC Bontal Trading Limited статуса лица, контролирующего спорную задолженность, Обществом в период налоговой проверки и в материалы дела представлен ряд доказательств, не получивших какой-либо оценки судов.
Фактическими получателями дохода в отношении всех потенциальных доходов компании LLC Bontal Trading Limited признаются российские налоговые агенты (физ. лица), которые в соответствующих долях являются конечными бенефициарами Группы компаний торговой сети «Монетка». Контроль иностранной компании российскими физическими лицами также влечет невозможность применения к спорной задолженности правил «недостаточной капитализации».
Кроме того, полученные от ООО заемные средства использовались для инвестиций исключительно на территории России. ООО, в свою очередь, декларировало начисленные процентные доходы в составе налоговой базы по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов и уплачивало налог, что инспекцией не оспаривается.
На сайте ФНС России:
- сообщается, что пресечена схема уклонения от налогообложения по выплатам иностранным компаниям на территории РФ (дело № А59-4486/2019). Суд признал, что общество неправомерно уменьшало базу по налогу на прибыль на курсовые разницы и суммы процентов, начисленных по договору займа. Кроме того, учитывая, что общество выплатило инвестору денежные средства сверх фактически полученных сумм инвестиций, сделан вывод, что эти деньги являются иным доходом инвестора, который облагается налогом;
- обращено внимание на то, чистая прибыль, распределенная непропорционально доле участника в капитале общества, должна облагаться налогом как дивиденды (инфо по делу № А59-8433/2018).
Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа (ЯНАО) признал законным решение межрайонной ИФНС № 1 по ЯНАО о доначислении ООО «Международный аэропорт Сабетта» (МАС) 1,2 млрд руб. – налога на имущество, пеней и штрафа. МАС приобрел объекты основных средств, построенные и введенные в эксплуатацию «Ямал СПГ». «Доказательств инвестирования денежных средств ООО «Международный аэропорт Сабетта» в строительство, проведение реконструкции, модернизации в материалах дела не содержится» - говорится в решении суда. Компания уже подала апелляционную жалобу.
Компания «Сахалин Энерджи» обратилась в арбитражный суд с требованием к Межрайонной ИФНС № 1 по Сахалинской области о признании недействительным платежного извещения по налогу с прибыли иностранных юридических лиц, полученной в связи с деятельностью в России за 2019 г. Организация выступает против начисленного налога в размере 17 755 243 283 руб.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Генерал СКР Елена Леоненко: неотвратимость наказания никто не отменял (интервью).
СКР объявил в федеральный розыск основателя сети ресторанов «Корчма "Тарас Бульба"» Юрия Белойвана по делу о неуплате налогов (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). Он прекратил деятельность ООО «Золотой рассвет», а ресторан продолжил работать от лица «Лидер К». Таким образом были сокрыты денежные средства от налоговых органов в сумме 57 млн руб.
Управление СКР по Омской области направило в суд дело директора ООО «Сибойл-плюс», который обвиняется в налоговых махинациях. После того как налоговый орган выставил на банковские счета компании инкассовые поручения о взыскании недоимки в сумме 17,9 млн руб., предприниматель стал производить расчеты с партнерами через подконтрольную ему фирму. Мимо расчетных счетов «Сибойл-плюс» прошло около 42 млн руб. В ходе следствия обвиняемый вину не признал, в счет возмещение ущерба следствие наложило арест на имущество коммерсанта стоимостью 6,5 млн руб., в том числе на АЗС.
ФСБ и ФНС провели оперативно-разыскные мероприятия в офисах группы проектно-строительных компаний «Возрождение». Входящие в его группу организации занимались строительством объектов в аэропортах Домодедово и Пулково, федеральных и региональных трасс, а также мостов. По версии проверяющих, предприниматели могут быть причастны к хищениям бюджетных средств, их отмыванию и неуплате налогов. Изъяты жесткие диски и финансово-хозяйственная документация.
В Воронежской области после следственных действий в бюджет РФ поступили более 43,5 млн руб. В производстве следователя находилось уголовное дело в отношении руководителя коммерческой организации в сфере специализированной оптовой торговли, которого обвиняли в особо крупном уклонение от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В период с 1 апреля 2017 по 31 марта 2018 г. директор создал фиктивную схему договорных обязательств. В бухгалтерский учет общества и налоговую отчетность были включены заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с подконтрольными компаниями. Общая сумма неуплаченного НДС в итоге превысила 34 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
В сентябре планируется подписание нового соглашения об избежании двойного налогообложения России и Кипра. Предполагается, что налоговые отношения между странами изменятся с 2021 г.
Аналитики продолжают оценивать издержки российской экономики в случае введения в ЕС пограничного углеродного налога на углеродоемкий импорт. Консультанты BCG указывают, что если в отношении денежных потерь они сопоставимы, то по части упущенного властью и бизнесом времени на подготовку к нововведениям оценки заметно пессимистичнее. Россия, которая игнорирует заявления ЕС об ужесточении углеродного регулирования уже более десяти лет, теперь уступает Китаю, который готовился к появлению налога в партнерстве с Евросоюзом.
К сведению:
Активизировалась работа по принятию российского закона о внутреннем углеродном регулировании.
В правительстве Великобритании рассматривается план радикальной пенсионной реформы, в рамках которой граждане старше 40 лет будут платить больше налогов, чем более молодые жители страны.
В 2025 г. Гонконг может утратить статус территории с самым низким в мире налогом на прибыль. Его место займет швейцарский кантон Нидвальден, прогнозируют эксперты.
Президент США Дональд Трамп раскрыл сведения о доходах за 2019 г.
