Обзор налоговых событий за 13-19 июля 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал пакет законов о создании в Арктике льготного режима работы для компаний, которые планируют реализовать там новые проекты.

В дополнение:

Министр по развитию Дальнего Востока и Арктики Александр Козлов: российская Арктика после принятия закона о господдержке предпринимательской деятельности становится специальной экономической зоной с широким набором налоговых льгот и неналоговых преференций.

Власти будут и дальше улучшать условия для ведения бизнеса в Арктике и развивать экономику арктических территорий, чтобы в дальнейшем улучшить условия жизни людей, заявил вице-премьер, полпред президента на Дальнем Востоке Юрий Трутнев.

В Госдуму Правительством РФ внесены:

• законопроект (№ 987383-7) о внесении изменения в ст. 146 НК РФ в целях уточнения операций, не являющихся объектом обложения НДС при осуществлении хозяйственной деятельности должниками, признанными несостоятельными (банкротами);
• поправки в законодательство (законопроект № 990337-7), которые нужны для проведения налогового маневра в IT-сфере (доклад министра финансов РФ Антона Силуанова, озвучены дополнения к законопроекту);

Оценка:

В основном предложенные меры встречены с одобрением ИТ-сообществом, но высказаны и опасения о недостаточности мер, а также о том, что ими могут воспользоваться не те, кому они предназначены.

• законопроект (№ 991147-7) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (о создании национальной системы прослеживаемости товаров)»;
• законопроект (№ 991161-7), который направлен на поддержку печатных СМИ и книгоиздателей. Поправки в НК РФ позволят списывать до 30% стоимости тиража печатной продукции, если она потеряла товарный вид или устарела.

Группа депутатов Госдумы подготовила законопроект (№ 990129-7) «О внесении изменений в статью 25-13-1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части совершенствования порядка налогообложения контролируемых иностранных компаний).

Правительством РФ:

• утверждена «дорожная карта» трансформации делового климата в сфере корпоративного управления. Среди мер - снижение с 15% до 5% ставки налога на прибыль по дивидендам, выплачиваемым за рубеж, и освобождение от налогообложения в РФ зарубежных филиалов международных компаний. Предполагается, что поправки в НК РФ Минфин и Минэкономразвития внесут в сентябре, примут их не позднее мая 2021 г., а в силу они вступят с 2022 г.;
• одобрены поправки в НК РФ, согласно которым граждане, застрявшие за рубежом из-за пандемии, получат право остаться налоговыми резидентами РФ, если срок их фактического пребывания в стране составит от 90 до 182 дней в течение 2020 г.;
• до конца июля должен быть разработан законопроект о фиксированном налоге на зарубежные доходы россиян. С юридической точки зрения не очень понятно, как новый налог будет сочетаться с соглашениями об избежании двойного налогообложения. И для российской экономики плюсов, скорее всего, не будет, считают экономисты.

В дополнение:

Ранее более 80 миллионеров по всему миру призвали правительства увеличить для них налоги. Пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков считает, что в России эта идея уже реализуется.

Большинство граждан РФ (63%) поддерживают решение повысить ставку НДФЛ.

На федеральном портале проектов НПА размещен законопроект о включении в НК РФ еще одного раздела в связи с совершенствованием контроля за расчетами. В Кодекс планируют перенести Закон № 54-ФЗ о ККТ, сдобрив изменения правом налоговых органов проводить оперативные проверки совместно с ФСБ, а также приостанавливать деятельность компаний и их счета по новым основаниям. Предусмотрено введение новых видов процедур и санкций. Примечательно, что налогоплательщики, признавшие вину и согласившиеся на упрощенный порядок производства, уплатят «льготный» штраф – ¼ от минимального. Изменения планируется с 1 января 2021 г.

Минэкономразвития России направило в Минфин и ЦБ РФ законопроект, который разрешает регистрацию международных компаний в специальных административных районах (САР) через третью страну при невозможности смены юрисдикции напрямую.

К сведению:

По оценкам Минэкономразвития России количество резидентов САР на островах Русский во Владивостоке и Октябрьский в Калининграде возрастет с нынешних 31 до 40 к концу года.

Минпромторг России прорабатывает предложение о введении цифровой маркировки игрушек.

Автовладельцев следует освобождать от уплаты транспортного налога в случае простоя автомобиля более шести месяцев. С таким предложением выступил член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров («Единая Россия»),

Министр спорта РФ заявил, что до конца года в законодательство будет включен налоговый вычет по НДФЛ за занятия спортом.

Российский совет торговых центров (РСТЦ) повторно направил обращения в Правительство, Минфин и Минэкономразвития с просьбой рассмотреть вопрос комплексной поддержки торговых центров: предоставить субсидии на осуществление текущей деятельности, льготы и отсрочки по налогам (федеральным и региональным).

Мнение:

Кризис, похоже, приведет к переделу собственности, снижению зарплат в отрасли и переходу к «серым» схемам налогообложения.

В регионах

Петербургский парламент одобрил поправку в законопроект «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах». Собственники коммерческой недвижимости города площадью от 1 тыс. кв. м. смогут претендовать на льготу в 50% от налога на имущество за 2 кв. 2020 г. Обязательным условием для получения льготы является снижение для арендаторов такой недвижимости арендной платы и сохранение зарплаты работников в размере не ниже МРОТа.

Власти Мурманской области приняли решение освободить проекты государственно-частного партнерства и концессии от налога на имущество организаций сроком на пять лет.

В правительстве Нижегородской области подготовили льготы по налогу на имущество и прибыль инвесторам, подписавшим с государством специнвестконтракты. Компании смогут рассчитывать на нулевые ставки по ним, если уровень зарплат персонала не опустится ниже среднего по региону.

ПРАКТИКА

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей предоставлена отсрочка по налогам на ₽140 млрд, а крупным компаниям - только на ₽10,5 млрд. Эксперты ожидают, что основной поток заявок будет ближе к осени.

В первом полугодии 97 тыс. компаний, получив выписку из ЕГРН об объектах налогообложения, обратились в налоговые инспекции за сверкой сведений о своем налогооблагаемом имуществе. По 98% обращений сверка информации уже завершена. Напомним, в течение 2020 г. налоговые органы проводят такую сверку сведений в связи с отменой с 2021 г. обязанности представления деклараций по транспортному и земельному налогам. Информационные письма об этом были направлены юрлицам.

В регионах

В марте-апреле 2020 г. в 68 российских регионах отмечено снижение белых зарплат. В топ-10 регионов с максимальным падением заработных плат за этот период вошел Кузбасс (- 12,8% к аналогичному периоду 2019 г.). В число регионов, где зарплаты за этот период выросли или показали околонулевой рост относительно прошлогодней весны, не вошел ни один регион СФО.

Почти три тысячи арендодателей в Москве смогут получить отсрочку по имущественным налогам в 2020 г.

Управлением ФНС России по Московской области за шесть месяцев 2020 г. рассмотрено 503 жалобы налогоплательщиков по налоговым спорам, что меньше аналогичного показателя 2019 г. на 179 единиц (на 26,2%). Из них в 193 случаях требования налогоплательщиков удовлетворены.

Самарская область: за последние полтора года региональной налоговой службой в правоохранительные органы направлено 424 заявления с фактами совершения преступлений в сфере госрегистрации юридических лиц и ИП. Возбуждено 284 уголовных дел по ст. 173.1, 173.2 УК РФ, вынесено 26 обвинительных приговоров. Сотрудниками ГУ МВД по Самарской области совместно с налоговыми органами проведено более 40 осмотров мест происшествий, по адресам которых предположительно осуществлялась отправка отчетности от фирм-однодневок.

По результатам системной работы налоговых и правоохранительных органов, сотрудниками СУ СК России по Самарской области вынесено 16 постановлений о возбуждении уголовных дел по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении неустановленных лиц из числа руководства предполагаемых выгодоприобретателей по неуплате налога в общей сумме около 1 млрд. руб.

Судебные приставы-исполнители Краснодарского края в рамках исполнительных производств наложили запрет на регистрационные действия в отношении одного жилого дома, а также арестовали два земельных участка. Недвижимость принадлежит должнику по налогам (около 53 тыс. руб.). Отмечается, что должник планировал продать дом, но поскольку из-за запрета сделка не удалась, неплательщик налогов погасил задолженность в полном объеме.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

КС РФ принял к рассмотрению жалобу ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» на нарушение конституционных прав подп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ. Судья-докладчик – К.В. Арановский.

В Постановлении Пленума ВС РФ, касающемся кассационных судов, дано четкое указание: проверять выводы первой и апелляционной инстанции на предмет соответствия правовым позициям ВС РФ. Если нижестоящие инстанции рассудили как-то по-своему, их решения надо отменить.

Топ-5 налоговых споров за первое полугодие 2020 г.

АО «Уральский завод гражданской авиации» (УЗГА, входит в корпорацию «Ростех») потребовало в Свердловском арбитражном суде взыскать с Кольцовской таможни им. В.И. Сорокина 10,4 млн руб. В эту сумму истец оценил проценты за пользование денежными средствами. В 2017–2020 гг. УЗГА судился с таможней по трактовке ввоза в РФ компонентов для сборки на площадке завода вертолетов Bell 407. Таможенники считали, что авиазавод под видом компонентов по сути ввозит в страну сами вертолеты Bell 407, но только в разобранном виде. Поэтому ставка ввозной таможенной пошлины должна составлять не 0%, а 15,7%, которую инспекторы ФТС и предложили уплатить в бюджет. Но УЗГА успешно (хотя и со второй попытки) оспорил эти требования в суде.

Налоговая служба добивается доначисления 80 млн руб. налогов воронежской компании «Белтранслифт», крупному поставщику лифтов. По ее мнению, оборудование, прежде чем попасть к строителям, проходило по символической цене через цепочку юрлиц, что позволяло экономить на НДС и налоге на прибыль.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Удмуртии в суд передано уголовное дело в отношении жителя Ижевска, подозреваемого в сокрытии имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Являясь генеральным директором ООО, он не платил налоги, сборы и страховые взносы, общая сумма задолженности составила 3,19 млн руб. Налоговая инспекция приняла меры к ее принудительному взысканию за счет имущества организации. Обвиняемый дал указание главному бухгалтеру о переводе денег на счет другой организации в качестве оплаты поставок продукции. Сумма недоимки по налогам и страховым взносам организации, а также пени и штрафы полностью оплачены.

Предъявлено обвинение генеральному директору ООО «ТД “РЕМЕТАЛЛ-С”» (Самара). Ему инкриминируется уклонение от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) и сокрытие средств организации, за счет которых взыскиваются недоимки по налогам (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). С января 2013 по декабрь 2016 г. он сознательно занизил суммы налогооблагаемого оборота предприятия, заключил фиктивные договоры и наладил фиктивный документооборот по покупке товара. После этого обвиняемый внес в налоговые декларации ложные сведения и уклонился от уплаты НДС на сумму более 355 млн руб. Помимо прочего, с ноября 2018 по февраль 2019 г. обвиняемый скрыл более 14 млн руб. из средств предприятия, за счет которых взыскиваются недоимки по налогам. В настоящее время он находится под домашним арестом.

Сотрудники УФСБ по Ульяновской области провели обыски в региональном Управлении ФНС России. Допрошены руководитель Управления и его заместитель на возможные злоупотребления должностными полномочиями. Проверка касается доначисления налогов и давления на бизнес-структуры.

В Управлении судебных приставов по Самарской области проводятся обыски. Это связано с расследованием уголовного дела по факту превышения должностных полномочий руководством самарского межрайонного отдела судебных приставов по исполнению постановлений налоговых органов. С 2013 по 2020 гг. должностные лица не обеспечили регистрацию 7299 судебных приказов и 4586 исполнительных листов, поступивших из налоговых органов.

В Екатеринбурге в офисе головного подразделения транспортной группы компаний «Кит» (ООО ТК «Кашалот») прошли оперативные действия. Поводом для прихода силовиков стал межправительственный запрос из Киргизии. Согласно запросу, киргизская финансовая полиция ведет расследование дела в отношении дочернего предприятия ТК «Кит». Иностранные следователи считают, что руководство транспортной компании использует противоправные схемы ухода от уплаты налогов. Для этого якобы предприниматели предоставляют заведомо ложные сведения в налоговые декларации и заключают фиктивные договоры на перевозку грузов.

В Самарской области пресечена деятельность продавцов поддельных документов НДС. Они использовали фирмы-однодневки. Покупатели приобретали «бумажные» НДС, чтобы снизить сумму налоговых обложений. В результате гражданам, купившим поддельные НДС, удалось недоплатить около 1,5 млрд руб. налогов.

В Калининградской области генерального директора компании по оптовой торговле автозапчастями подозревают в уклонении от уплаты налогов на сумму 108 млн руб. С 2015 по 2017 г. он создал формальный документооборот по сделкам с некоторыми организациями и включил в декларации указанные сведения и сведения по налоговым вычетам по НДС, якобы полученные по сделкам с фиктивными контрагентами.

СКР по Ростовской области возбудил уголовное дело в отношении бывшего главы администрации Первомайского района Ростова. Чиновника подозревают в неприятии мер по пресечению незаконной торговли. По версии следствия, Григорян знал о не менее 86 незаконных торговых объектах в районе, которые работали без разрешения и не платили налоги. В СКР считают, что экс-глава районной администрации давал сотрудникам указания не принимать никаких мер.

В Казани против неустановленных лиц из руководства ООО «КамгэсЗЯБ» возбуждено уголовное дело по факту сокрытия денег организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). С декабря 2018 по январь 2020 г. подозреваемые сокрыли деньги ООО, за счет которых должны были взыскать налоги и страховые взносы более чем на 126 млн руб. При этом у компании были просроченная недоимка по налогам и страховым взносам на сумму, превышающую 59 млн. руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Cуд общей юрисдикции Европейского союза (EGC) удовлетворил апелляцию Apple на решение Еврокомиссии 2016 г. по делу об уклонении от уплаты налогов и сговоре с властями Ирландии. Суд отменил решение Еврокомиссии и освободил Apple от уплаты штрафа €13 млрд. Еврокомиссия не смогла доказать, что правительство Ирландии в течение десятилетия предоставляло Apple незаконные налоговые послабления, что между сторонами имел место сговор и что именно ирландские дочерние компании Apple приносили корпорации ту выручку, с которой, по мнению европейского регулятора, должны были уплачиваться налоги в казну Ирландии.

Президент Украины внес в Верховную раду как неотложный проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс относительно государственной поддержки культуры, туризма и креативных индустрий».

Власти Кубы отменили 10-процентный налог при совершении покупок за доллары.