Закрыть

Обзор налоговых событий за 28 января – 3 февраля 2019 г., Выпуск № 4

04.02.2019

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

С 2019 г. вступил в силу новый порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости.


ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Госдума приняла в первом чтении законопроект (№ 568200-7, инициатор – Правительство РФ) об уточнении способов расчета авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду.

Заместитель главы Минприроды РФ Денис Храмов о законопроекте о переводе экологического сбора в налог: «Налог в прямом смысле слова, когда все обязаны платить за будущую утилизацию и могут загрязнять, мы не поддерживаем совершенно. Экосбор - это часть новой системы обращения с отходами. Если его "вынуть", система не заработает…Мы будем на правительстве обосновывать свою точку зрения. Очень важен целевой характер расходования этих средств».

В дополнение:

Минэкономразвития России подготовило заключение на поправки в постановление Правительства РФ об экологическом сборе, предусматривающие его резкое увеличение (касается товаров и упаковки 54 категорий, которые бизнес должен утилизировать): экономического смысла повышать ставки нет, принятие проекта снизит стимулы для переработки, приведет к росту цен на товары и увеличит нагрузку на бизнес.

---

Минэкономразвития России подготовило проект методики оценки фискальной нагрузки на бизнес (по поручению вице-премьера Дмитрия Козака). Предлагается сложить все налоговые платежи компании с ее расходами на услуги естественных монополий, а затем разделить на добавленную стоимость (рассчитывается как операционная выручка минус операционные расходы), которую создает предприятие, за вычетом амортизации. При этом не будут учитывать иностранные активы и уплачиваемый в цене НДС. Если какие-то показатели в отчетности МСФО не раскрыты, то они считаются равными нулю. Для бизнеса обсуждение методики может закончиться ростом налоговых платежей.

Государство не планирует предоставлять субсидии на локализацию оборудования для производства сжиженного природного газа. Вместо этого Правительство РФ предлагает машиностроителям заключать специнвестконтракты (СПИК 2.0) с льготным налогообложением по конкретным типам оборудования.

Сенаторы высказались против предложения ассоциации предпринимателей по развитию бизнес-патриотизма «Аванти» ввести сбор в размере 500 руб. для всех, выезжающих из РФ.

Главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин направил Президенту РФ письмо с просьбой о поддержке крупнейшего по добыче в России Приобского месторождения. Компания просит «налоговый вычет на 10 лет» для месторождения дополнительно к действующим льготам. Сечин попросил стимулировать добычу на Приобском месторождении по тем же причинам, что и ранее на другом проекте – Самотлорском месторождении.

В регионах

В Свердловской области стадион «Екатеринбург Арена» и площадка «Титановой долины» на Уктусе освобождены от уплаты земельного налога на пять лет. Соответствующее решение приняла дума Екатеринбурга. Выпадающие доходы со стадиона составят 1,5 млн руб. в год.

Члены Совета законодателей Краснодарского края предложили внести изменения в федеральный закон в части сокращения неформальной занятости населения. Предлагается наделить региональные и муниципальные органы власти полномочиями по организации выявления неоформленных трудовых отношений: следить за регистрацией трудовых договоров, заключенных работодателями с физическими лицами в соответствии с ТК РФ. Также предложено внести в КоАП РФ новый состав административного правонарушения - непредставление или несвоевременное представление в Федеральную инспекцию труда информации о фактах уклонения от оформления трудового договора.


ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

ЦБ РФ удалось нанести серьезный удар по незаконному обналичиванию денег. В 2018 г. объем подобных операций сократился почти вдвое - до 177 млрд руб. А в 2015 г. он составлял 600 млрд. Таков оказался на сегодняшний день итог деятельности ЦБ по выявлению фирм-однодневок и ликвидации банков, занимающихся незаконными операциями.

Недобросовестные автогрузоперевозчики не только разрушают дороги, но и, допуская перегруз в 2–3 раза больше нормы, сокращают объем работ для своих коллег и снижают налоговые поступления в бюджет - говорится в обращении ассоциации «Грузавтотранс» к председателю Правительства РФ.

Малый бизнес переписывает ценники из-за увеличения НДС. Примерно половина предпринимателей планируют повысить стоимость своей продукции или уже это сделали, причем у многих рост будет больше чем 2%, на которые увеличился налог. Некоторые бизнесмены признаются, что других резервов, чтобы покрыть новые издержки, у них нет.

В регионах

Налоговые льготы по СПИК позволят Петербургу привлечь около 30 млрд руб. в виде инвестиций. Сейчас ведется работа примерно по 10 СПИК.

Названы крупнейшие налогоплательщики в Новосибирской области.


СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

27 февраля СКЭС ВС РФ рассмотрит дела:

  • ООО «Южная горно-добывающая компания» к Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Ростовской области по вопросу о взаимозависимости при подтверждении права на льготу по налогу на имущество организаций (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 10.01.2019 по делу № А53-1315/2017)

По результатам камеральной проверки налоговой инспекцией сделан вывод о неправомерном применении Обществом льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов движимого имущества, полученных от взаимозависимого лица (ООО «МАИ»). Руководитель ООО «МАИ» является учредителем данной организации и учредителем Общества.

Суды трех инстанций (СКО) отказали Обществу в удовлетворении требований. Они исходили из отсутствия у Общества правовых оснований на применение льготы по налогу, поскольку полученные от взаимозависимого лица объекты, включенные в третью амортизационную группу и принятые с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, с 2015 г. признаются объектом налогообложения.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что приобретенное ООО «МАИ» движимое имущество поставлено на его баланс как лизингополучателя после 01.01.2013 и в отношении данного имущества указанная организация применяла налоговую льготу. Факт обоснованного применения льготы ООО «МАИ» налоговым органом не оспаривается.

Впоследствии на основании соглашений о передаче прав и обязанностей по договорам лизинга произошла смена арендатора движимого имущества с ООО «МАИ» на Общество - новый лизингополучатель - и движимое имущество передано ему на баланс. Существенные условия договоров лизинга не изменены.

В таком случае прежний лизингополучатель из правоотношений выбывает. Для решения вопроса о применении льготы по налогу имеет значение только признак взаимозависимости лизинговой компании с организацией-производителем. В рассматриваемой ситуации собственник и лизингодатель имущества по отношению к первоначальному и последующему лизингополучателям взаимозависимым лицом не является.

Кроме того, в нарушение ч. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган не учел разъяснения, Минфина России, изложенные в письме от 30.03.2015 № 03-05-05-01/17326.

  • ООО «Международный Медицинский Центр Обработки и Криохранения Биоматериалов» к Шереметьевской таможне ФТС России по вопросу подтверждения права на льготную ставку НДС при уплате на таможне (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 18.01.2019 по делу № А41-88886/2017)

На таможенную территорию РФ брокер ввез медицинское изделие «аппаратура для переливания крови - лейкоцитарная система для заготовки крови с мешками для плазмы, мешками для крови, переходниками с воздушными клапанами, иглами для отбора крови на исследование, арт. 791-05u» (далее - товар). Товар классифицирован как медицинское изделие в подсубпозиции 9018 90 500 9 по ТН ВЭД.

При таможенном декларировании заявлена 10%-ая ставка НДС. В подтверждение права на льготную ставку представлено регистрационное удостоверение Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития.

Таможенным постом Аэропорта Шереметьево (грузовой) принято решение о применении льготной ставки. Однако позже принято новое решение – о применении ставки налога 18%. Таможенный орган посчитал, что поскольку Постановлением Правительства РФ от 30.06.2015 № 655 из перечня, установленного Постановлением от 15.09.2008 № 688, исключена позиция 9018 ТН ВЭД (за исключением позиции 9018 31 «Шприцы медицинские»), код ОКП не имеет правового значения, т.к. понятия «ввоз товара» и «реализация товара» не тождественны. При ввозе товара для применения налоговой льготы необходимо исходить из наличия или отсутствия кода ТН ВЭД в соответствующем перечне.

Суды трех инстанций удовлетворили требования Общества и признали решение таможни незаконным, указав, что для получения налоговой льготы, предусмотренной подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ, достаточно представить доказательства того, что товар соответствует хотя бы одному коду, указанному либо в перечне кодов ТН ВЭД, либо в перечне кодов Общероссийского классификатора продукции (ОКП).

Таможня обратилась в ВС РФ с кассационной жалобой. По ее мнению, введение двух перечней кодов (ТН ВЭД и ОКП) связано с разграничением двух случаев возможного применения пониженной ставки НДС (при ввозе и при реализации) и преследует разные экономические цели. Кроме того, имеется иная судебная практика по спорному вопросу.

Восемнадцатый ААС частично удовлетворил апелляционную жалобу ПАО «ЧЗПСН-Профнастил» об отмене доначисления налогов, пени и штрафов на общую сумму 420 млн руб. В силе суд оставил взыскания на 1,5 млн руб. Налоговой проверкой были выявлены признаки финансовых махинаций: ЧЗПСН «создало формальный документооборот по приобретенным товарно-материальным ценностям» у екатеринбургских компаний-поставщиков с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного завышения расходов по налогу на прибыль за 2012–2013 гг. и предъявления к вычету НДС. Но ЧЗПСН удалось доказать наличие коммерческих отношений.

Сеть алкогольных магазинов «Красное и белое» отозвала иск к Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Челябинской области об оспаривании взыскания налоговых начислений на общую сумму более 1,95 млрд руб. «Все суммы были оплачены еще до обращения в суд, в установленные законом сроки», - сказал представитель компании.

Напомним, что в конце декабря 2018 г. в головном офисе сети и на складах компании прошли обыски в связи с подозрениями в обороте контрафакта и неуплате налогов.


УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Тверской районный суд Москвы вынес постановление о заключении под стражу устроителя коммерческих семинаров по уходу от налогов Евгения Сивкова. Главное СУ ГУ МВД Москвы расследует уголовное дело, возбужденное 04.07.2018 по признакам ч. 3 ст. 159 УК РФ. С этим делом соединено еще одно, возбужденное 23.12.2018 по ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Гендиректор оренбургского ОАО «Гидропресс» подозревается в сокрытии от взыскания налоговой инспекцией более 13 млн руб. (ч. 2 ст.199.2 УК РФ).

СУ СКР по Нижегородской области заподозрило в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере руководство стройцентра ​«Бекетов» и мебельного магазина «Бум», принадлежащих депутату нижегородской гордумы. Руководители компаний в 2013-2015 гг. создали единую схему ухода от налогообложения посредством разделения бизнес-структур на подконтрольные и взаимозависимые организации с целью минимизации налоговых обязательств. За счет этого они недоплатили более 147 млн руб. налогов.

Правоохранители возбудили уголовное дело в отношении директора ООО «Самаратрансхим». Он подозревается в уклонении от уплаты налогов (ч.1 ст. 199 УК РФ УК РФ). В период с 2015 по 2018 г. подозреваемый уклонился от уплаты НДС на общую сумму более 5 млн руб., за счет заключения фиктивных договоров с другими организациями.

Следователи возбудили уголовное дело по факту уклонения ООО «Самарская строительная компания» от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ УК РФ). В 2014 г. общество уклонилось от уплаты НДС на общую сумму более 26 млн руб. Преступление совершено за счет заключения компанией фиктивных договоров с другими организациями.


МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

За последние 18 лет средняя ставка налога на прибыль компаний в разных странах сократилась на четверть – с 28,6% в 2000 г. до 21,4% в 2018 г. Даже если исключить страны, где налог на прибыль не взимается (12 юрисдикций), снижение было существенным – до 24%. За это время ставку снизили 76 стран, оставили неизменной только 12 и еще шесть стран ее повысили.

Еще одной налоговой гаванью стало меньше. Британские Виргинские острова ужесточили требования для иностранных компаний. С этого года присутствовать на островах, не имея здесь филиал, невозможно.

C 31 января 2020 г. на Кипре ужесточается выдача «золотых паспортов» инвесторам.

ОЭСР предложила договориться о вариантах общемировой реформы налогообложения компаний, которые пользуются преимуществом трансграничной цифровой экономики. Ближайший раунд международных налоговых консультаций состоится в марте в Париже.

Основатель фонда Hermitage Capital Уильям Браудер на заседании специального комитета Европейского парламента по расследованию финансовых преступлений и уклонению от уплаты налогов рассказал о способах борьбы «грязными деньгами» из России. Он предложил продлить срок давности дел об отмывании денег до 10 лет, «а отчет должен вестись с того момента, когда преступление было выявлено, а не когда оно было совершено», пересмотреть принципы доказательства законности происхождения собственности и создать в ЕС специальную структуру, которая должна заниматься сбором информации о счетах в европейских банках и обмениваться информацией между банками и финансовыми организациями.

84% компаний США теперь считают, что снижение налогов не ведет к росту занятости и инвестиций. Большинство бизнесменов по-прежнему оптимистично оценивают перспективы экономики страны, ожидая ее роста в 2019 г.

Напомним, реформа в США (пересмотр налогового кодекса стал самым масштабным более чем за 30 лет) предусматривает снижение корпоративного налога с 35% до 21% и ряд других льгот. Это суммарно привело к снижению нагрузки на $1,5 трлн.

Не менее 30 тыс. налоговых резидентов Шотландии были почему-то отмечены в налоговой системе Великобритании как живущие в Англии. Для самих налогоплательщиков это выгоднее, так как в Англии налоги ниже, а вот для бюджета Шотландии такая потеря весьма ощутима.

Возврат к списку

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

Год

30000 рублей + НДС

Подписаться
Я уже подписчик

Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

Авторизоваться

По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
E-mail: m.zavyazochnikova@pgplaw.ru
Nел. +7 (495) 767 00 07

22.08.2019
Правовая и налоговая поддержка крупной золотодобывающей компании
Подробнее
21.08.2019
Партнер «Пепеляев Групп» Наталья Присекина выступила на международной конференции в Сеуле
Подробнее
20.08.2019
ФНС может узнать о существовавших до 2016 года зарубежных активах россиян
Подробнее