Обзор налоговых событий. Выпуск № 2 за 15-20 января 2018 г.
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
территориальные налоговые органы наделены полномочиями по передаче в финансовые органы субъектов РФ и местных администраций обобщенной информации об объемах выпадающих доходов в связи с льготами по региональным и местным налогам, а также о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся своим правом на льготы
( 19.01.2018).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Уровень налоговых изъятий в экономике РФ за 2017 г. вырос до 30,8% с 29,2% ВВП годом ранее, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. Это фискальная нагрузка. Без учета нефтегазовых изъятий уровень фискальной нагрузки составил в прошлом году 24,4% ВВП.
Такой уровень налоговой нагрузки ниже, чем в Европе, но выше, чем в азиатских странах. При этом России требуются более высокие налоги, чем другим развивающимся странам: она в отличие от стран Азии имеет ядерный потенциал, для содержания которого требуются дополнительные средства. Кроме того, Россия является социальным государством с высоким уровнем соцвыплат, что также требует дополнительных затрат
( 17.01.2018).
Законопроект об изменениях в налоговую систему планируется внести на рассмотрение Госдумы уже весной
( 20.01.2018).
Мнения:
По словам депутата Госдумы Андрея Макарова, сейчас наметился выбор - принимать новую редакцию НК РФ или оставить все как есть, надеясь на хорошо работающую налоговую службу
( 18.01.2018).
Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что в России страховые взносы можно было бы снизить до 15% при увеличении НДФЛ для зарплат выше 1 млн руб. до 25%. Существующая налоговая нагрузка на бизнес слишком высокая, в том числе из-за высоких налогов на труд
( 19.01.2018).
По данным опроса РСПП, на 1,8% сократилась доля тех, кто ощутил на себе рост фискальной нагрузки: в конце года повышением налогов и иных платежей был недоволен каждый десятый опрошенный
( 15.01.2018).
Мнение:
Реальная нагрузка на бизнес в РФ растет, несмотря на стабильность основных налогов, считает председатель Совета директоров «Реновы» Виктор Вексельберг. «Принимается большое количество правительственных актов, которые изменяют реальную нагрузку на бизнес», - пояснил он
( 17.01.2018).
---
В Администрации Президента РФ и министерствах просчитывают увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру.
Обсуждается и повышение налогов, например, НДФЛ до 15% для граждан с зарплатами от 7 млн до 10 млн руб. в год, и акцизов на предметы роскоши
(,
17.01.2018,
,
и
16.01.2018,
,
и
15.01.2018,
14.01.2018).
Мнение:
Есть ряд предложений от экспертов по поводу повышения НДФЛ, но никаких решений пока не принималось, заверил пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.
Первый зампредседателя Правительства РФ Игорь Шувалов назвал слухами информацию о возможности введения прогрессивной шкалы НДФЛ
( 16.01.2018).
Министр финансов РФ Антон Силуанов назвал нецелесообразным повышение действующего НДФЛ, т.к. он является стабильным
( и
16.01.2018).
Плоская шкала НДФЛ является главным достижением налоговой системы РФ, отказываться от нее категорически нельзя, уверен председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров
( 17.01.2018).
Президент Татарстана Рустам Минниханов попросил федеральные власти не вмешиваться в финансовую политику российских регионов
( 16.01.2018).
Экономист, ректор РАНХиГС Владимир Мау: «По моему мнению, совокупная налоговая нагрузка не должна увеличиваться. Стабильность налоговой системы лучше, чем ее частые изменения. А если и менять, то повышая косвенные налоги и снижая прямые»
( 14.01.2018).
Какие реформы «зарплатных» налогов нужны в России?
( 19.01.2018).
---
Глава Счетной палаты РФ выступила с предложением об объединении трех социальных внебюджетных фондов (ПФР, ФСС и ФОМС) в единый социальный фонд как субъект публичного права
( 16.01.2018).
Мнение:
Индивидуальный пенсионный капитал может стать драйвером развития негосударственного пенсионного обеспечения - заявил президент РСПП Александр Шохин. Работодателям можно предложить четыре стимула для привлечения максимального числа людей в систему, в частности отменить НДФЛ на выплачиваемые негосударственные пенсии и поднять социальный налоговый вычет со 120 тыс. руб. до 400 тыс.
( 15.01.2018).
Правительство РФ:
- внесло в Госдуму законопроект № 367470-7 (во исполнение Постановления КС РФ), которым предлагается установить особенности порядка распределения судебных расходов при удовлетворении требований об оспаривании результатов ранее определенной в порядке массовой оценки кадастровой стоимости объекта недвижимости, а также при удовлетворении требований об оспаривании
- готовит постановление, обязывающее завершить процесс внедрения маркировки дорогостоящих препаратов уже в 2018 г.
- инициировало поправки в НК РФ о льготных акцизах для отечественных предприятий, в частности производителей российского коньяка поддержат в конкуренции с импортной продукцией. Минфин должен проработать этот вопрос до 15 февраля
Минфин России направил:
- в Правительство РФ законопроект с поправками в ст. 75 ч. 1 НК РФ. Смысл поправки - сумма пеней, начисленных на недоимку, не должна превышать ее размера. Поправка разработана по итогам поручения Президента РФ, данного по итогам его декабрьской пресс-конференции.
По данным ФНС России на 1 декабря 2017 г., общий размер задолженности по пеням перед консолидированным бюджетом составлял 252,6 млрд руб.
( 17.01.2018);
- потенциальным инвесторам материалы о евробондах для возвращения капиталов в РФ. Единственной преференцией будет льгота по НДФЛ от валютной переоценки
Новая амнистия для выведенных из РФ капиталов будет проводиться с марта по декабрь 2018 г., сообщил министр финансов РФ. По его словам, ее условия будут близки к тем, на каких проводилась амнистия 2016 г.
( 18.01.2018
и
17.01.2018).
Запланированная на 2018 г. индексация утильсбора на автомобили может оказаться не столь велика, как планировал Минпромторг России: не 87–125%, а 0–15% и чуть выше. Она, скорее всего, не коснется автомобилей с объемом двигателя более 3,5 л, поскольку на них уже лежит существенная нагрузка в виде акцизов. Но по некоторым позициям рост утильсбора все же может превысить 15%
( 16.01.2018,
15.01.2018).
В дополнение:
Ассоциация европейского бизнеса впервые отказалась прогнозировать динамику автомобильного рынка РФ на год из-за неопределенности размера утилизационного сбора.
Рост этого утилизационного сбора в 2018 г. составит до 15%, но в некоторых случаях он будет выше, рассказал вице-премьер России Аркадий Дворкович
( 12.01.2018).
Введение НДС для иностранных интернет-магазинов, о котором просит российский ритейл, целесообразно, но к его администрированию нужно подготовиться, чтобы не повредить бизнесу, считает вице-премьер Аркадий Дворкович. Одновременно нужно снижать порог беспошлинной торговли для иностранных интернет-магазинов
( 14.01.2018).
К сведению:
Бюджет РФ потерял 130 млрд руб. в 2017 г. из-за нерешенного вопроса о налогообложении иностранных интернет-ритейлеров, к 2020 г. сумма потерь может вырасти до 3 трлн руб., если решение так и не будет принято - заявил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров
( 17.01.2018).
---
Замминистра финансов РФ Алексей Моисеев сказал, что заниматься выявлением нелегальных майнеров криптовалют будут органы валютного контроля, в том числе ФНС России
( 17.01.2018).
Минздрав России подготовил новую версию стратегии формирования здорового образа жизни, сохранив в ней разделение конкретных продуктов питания на вредные и здоровые. Сохранилось и предложение по установлению акцизов на сладкие напитки и изделия с высоким содержанием соли. Минздрав рассчитывает, что доработанный проект стратегии будет согласован до 22 января
( 16.01.2018).
«Сразу бы отменил сбор в Фонд капитального ремонта, потому что это натуральное воровство у граждан, я так считаю. Я бы отменил "Платон", который не дает возможности развиваться», - заявил кандидат в президенты России от КПРФ Павел Грудинин
( 19.01.2018).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
За 9 мес. 2017 г. в РФ проведено 13 516 выездных налоговых проверок организаций. Лишь 128 из них закончились «без выявленных нарушений» (для сравнения - 2012 г. было проведено свыше 45 тыс. проверки). Что касается размера доначисленных налогов, то в том же 2012 г. средняя сумма на одну проверку составляла 6,5 млн. руб., а в 2017 г. - уже 12,5 млн.
Что же позволяет добиваться более высокой эффективности? Большая часть работы (70-80%), необходимой для налогового контроля, проводится именно в процессе предпроверочного анализа и ложится в основу акта налоговой проверки
( 19.01.2018).
По итогам 2017 г. количество обращений к сервису «Решения по жалобам» выросло на 87,8% по сравнению с 2016 г. Информация на портале легко доступна и всегда актуальна
( 15.01.2018).
Число компаний, прекративших работу из-за реорганизации, в 2017 г. снизилось почти втрое, а за два года – почти в 5 раз, следует из данных ФНС России. Это следствие борьбы с фирмами-однодневками
( 16.01.2018).
«Недовольство у нас вызывают «грязные данные. Поскольку отсутствие качественного учета у первоисточников данных об объектах – это проблема номер один», - отметил глава ФНС России Михаил Мишустин. При исчислении имущественных налогов ФНС России использует данные учетных систем более 10 ведомств – поставщиков информации. В 2017 г. количество направленных уведомлений выросло на 16% до 72,8 млн, и только по 5% из них поступили жалобы от налогоплательщиков на некорректные данные
( 17.01.2018).
16 января запущен электронный сервис ФНС России «». Зарегистрироваться можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от Личного кабинета физического лица
( 16.01.2018).
ФНС России разъяснила порядок взыскания недоимок компаний с руководства
( 17.01.2018).
Принятым в декабре 2017 г. законом предусмотрено списание налоговой задолженности по имущественным налогам гражданам. Количество таких граждан по оценкам налоговой службы составляет более 20 млн человек. Общий объем задолженности – 41 млрд руб.
Законом предусмотрено и списание задолженности по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей по причине непредставления отчетности по состоянию на 1 января 2017 г. Таких ИП около 700 тысяч, и общая сумма задолженности - 127 млрд руб. По ИП также списывается задолженность по налогам, уплачиваемым на спецрежимах. Общий объем долгов - 15,8 млрд руб., количество налогоплательщиков – около 3 млн.
Что касается освобождения от земельного налога отдельных категорий граждан в рамках размера шести соток (действует с 1 января 2017 г.), по условным доходам при списании долгов таким правом воспользуется около 2 млн человек, сумма списания - порядка 22 млрд руб.
(,
и
16.01.2018).
Все больше россиян стали оспаривать кадастровую стоимость квартир и дач, от которой зависит расчет налога на имущество
( 18.01.2018).
В регионах
По итогам работы УФНС России по Новосибирской области в сфере легализации «теневых» доходов в бюджет региона за 2017 г. поступило более 33 млн руб. Основные меры воздействия - приглашение представителей компаний на комиссии и проведение выездных проверок «подозрительных» компаний
( 16.01.2018).
На конец 2017 г. в Новосибирской области задолженность около 117 тыс. налогоплательщиков - физических лиц по имущественным налогам составила 2,7 млрд руб. Небольшие суммы начисленных налогов физические лица готовы платить аккуратнее, нежели крупные
( 17.01.2018).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
, что судам при рассмотрении дел нарушителей процедуры уплаты страховых взносов надлежит руководствоваться нормой, закона, которая предусматривает более мягкое наказание
( и
17.01.2018).
14 февраля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Бамтоннельстрой» к Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Красноярскому краю по вопросу о порядке возврата НДС, уплаченного по сделке, признанной недействительной (Определение от 11.01.2018 № 302-КГ17-16602 по делу № А33-17038/2015)
Суть спора: по результатам выездной налоговой проверки Обществу начислен НДС за 2 кв. 2011 г. в результате исключения налоговым органом операций по договору купли-продажи с ЗАО в связи с применением последствий недействительности сделки. По спорной сделке ЗАО был передан полностью оплаченный товар.
Позже, в 2013 г., сделка признана арбитражным судом недействительной. Участниками сделки в октябре 2013 г. была применена двухсторонняя реституция.
Полагая, что недействительная сделка не влечет юридических последствий и недействительна с момента ее совершения, Обществом 21.11.2013 представлена уточненная декларация по НДС за 2 кв. 2011 г. с уменьшением суммы исчисленного налога в результате исключения из облагаемой базы стоимости реализации по сделке, признанной судом недействительной (сумма налога заявлена к возврату из бюджета).
Решением налогового органа налог был возвращен Обществу 24.12.2013.
Вместе с тем, по результатам выездной проверки, начатой до завершения камеральной проверки уточненной декларации, инспекцией операция по реституции квалифицирована как возврат товаров при расторжении договора. Поскольку к таким операциям должны быть применены п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, инспекция пришла к выводу о том, что соответствующие суммы налога должны быть заявлены Обществом к возврату в 4 кв. 2013 г.
Обращаясь в суд, Общество ссылалось на то, что налоговый орган нарушил его права на своевременный возврат (возмещение) налога, поскольку к моменту окончания выездной проверки и составления акта истек установленный п. 4 ст. 172 НК РФ срок для предъявления вычета по налогу.
Суды первой и апелляционной инстанций сослались на ст. 169, 171, 172 НК РФ и статьи 167 ГК РФ, и пришли к выводу о том, что проведение двусторонней реституции в 2013 г. ввиду признания совершенной в 2011 г. сделки недействительной, является новой хозяйственной операцией, которая подлежит отражению налогоплательщиком в бухгалтерском и налоговом учете на дату ее совершения. В этой связи у Общества отсутствовали основания для корректировки своих налоговых обязательств за налоговый период, в котором спорная сделка была совершена.
Но кассационный суд (ВСО) признал законным решение налогового органа, указав, что вычеты по налогу, заявленные в уточненной декларации, могут быть зачтены инспекцией в счет выявленной по результатам выездной задолженности только по результатам камеральной проверки уточненной декларации, после установления инспекцией правомерности налогового вычета. В рассматриваемом случае Общество право налоговые вычеты в спорной сумме не заявляло.
Общество обратилось в ВС РФ, в частности сославшись на то, что судами установлено и налоговым органом не опровергается право налогоплательщика на возврат налога, уплаченного по недействительной сделке. При этом применение Обществом иного способа возврата налога не повлекло наступления отрицательных последствий для бюджета.
В ходе налоговых проверок инспекция не сообщала Обществу об имеющихся ошибках и противоречиях и не требовала внесения соответствующих исправлений.
Судья ВС РФ Завьялова Т.В., передавая дело в Коллеги, указала на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
Налоговая инспекция № 22 требует с ООО «Михаэла» 2,5 млрд руб. по долгам ЗАО «Найс», следует из материалов Арбитражного суда Москвы. Это беспрецедентная сумма на рынке непродовольственного ритейла. Cуд уже арестовал банковские счета розничной компании.
По мнению инспекции, бизнес «Найс» (199 сотрудников и контрагенты) был переведен в «Михаэлу» для уклонения от уплаты налогов. Доказательством аффилированности организаций налоговый орган назвал то, что в помещениях «Михаэлы» обнаружен товар с маркировкой nc (nice connection)
( 15.01.2018).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
15 января СКР завершил расследование дела о хищениях в «Седьмой студии», одним из фигурантов которого стал режиссер Кирилл Серебренников. Обвиняемые причастны к хищению 133 млн руб. из бюджетных средств, которые были выделены на театральный проект «Платформа».
25 декабря адвокат сообщила, что фигуранты дела признали факт обналичивания денег и уход от уплаты налогов, но настаивают на использовании средств для организации спектаклей
( 15.01.2018).
В Санкт-Петербурге завершено расследование уголовного дела о незаконном возмещении НДС. Предпринимателю инкриминируются пять эпизодов мошенничества на общую сумму 200 млн руб. Защита не признающего вины предпринимателя утверждает, что не было даже самого события преступления
( 15.01.2018).
В Кавказском районе Кубани бывший директор ООО «Коллекция» обвиняется в уклонении от уплаты налогов в размере 6,4 млн руб. Он предоставил в налоговый орган декларацию по НДС за 3 кв. 2016 г. с ложными сведениями. Уголовное дело направлено в суд для рассмотрения по существу
( 15.01.2018).
Возбуждено уголовное дело в отношении гендиректора коммерческой организации в Ростове, осуществляющей оптовую торговлю строительными материалами. Он умышленно уклонился от уплаты НДС за 1 кв. 2017 г., включив в декларацию заведомо ложные сведения на общую сумму более 43 млн руб.
( 17.01.2018).
В Ставрополье возбуждены уголовные дела:
- в отношении директора ООО «Контакт-Инвест». Его подозревают в уклонении от уплаты НДС с апреля по июнь 2017 г. Он представлял в налоговый орган декларации, в которых были указаны ложные сведения. Сумма задолженности у организации составила более 10 млн руб.
- в отношении директора ООО «ИнКом» о неуплате НДС с января по сентябрь 2016 г. путем подачи в налоговый орган деклараций с заведомо ложными сведениями. Общая сумма задолженности - более 11 млн руб. В помещении общества провели обыск и изъяли документы
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Швейцарский бизнесмен Александр Штудхальтер по решению суда в Ницце помещен под стражу в рамках уголовного дела об уклонении от уплаты налогов при покупке недвижимости и отмывании денег, по которому также проходит российский сенатор Сулейман Керимов. По мнению французских правоохранителей, именно Штудхальтер выступал в качестве подставного лица при покупках вилл и других объектов. Всего в расследовании фигурируют более десятка человек, пока в деле 12 эпизодов, а общий ущерб оценивается примерно в €1 млрд.
Тем временем российская сторона может предложить Франции передать РФ дело для его расследования СКР
( 16.01.2018).
К сведению:
Швейцарские PG Trust и Allclear Services Ltd, Counselor Trust Reg (Лихтенштейн), а также Филипп Штудхалтер в декабре 2017 г. исключены из списка аффилированных лиц крупнейшей российской золотодобывающей компании ПАО «Полюс»
( 19.01.2018).
---
Налогообложение зарубежной прибыли компаний оказывает существенное влияние на объем их инвестиций в странах-реципиентах, следует из исследования Ли Лиу из Международного валютного фонда.
Масштабная налоговая реформа, утвержденная американским Конгрессом США, включает переход от международного к территориальному принципу обложения зарубежных прибылей - это, как надеются в администрации Президента США, будет способствовать притоку капитала, в том числе из низконалоговых юрисдикций
( 15.01.2018).
В некоторых странах введены акцизы на приобретение мобильных телефонов и на их подключение к оператору (через покупку SIM-карты). Последние 15 лет в связи с бюджетными проблемами развивающиеся страны вводят также акцизы на входящие звонки из-за рубежа, причем в размере, превышающем ставки акциза на внутренние звонки. Повышенный интерес к налогообложению технологий (прежде всего в индустриальных странах) вызван бюджетными трудностями, связанными с последствиями глобального финансового кризиса
( 14.01.2018).
Австралия обратилась во Всемирную торговую организацию (ВТО) с жалобой на Канаду. Обращение связано с тем, что «ряд мер по распределению, лицензированию и продаже вин в Канаде, например, наценки, пошлины и налоги, вводимые в отношении иностранной продукции федеральными и местными властями монархии, могут», по мнению Канберры, «прямо или косвенно дискриминировать импортное вино в стране»
( 17.01.2018).
Лидеры трех крупнейших правоцентристских партий Италии подписали общую предвыборную программу в преддверии выборов 4 марта. Ее центральными пунктами стали отмена действующего пенсионного закона и введение плоской шкалы налогообложения, которая должна заменить существующую прогрессивную систему. Максимальное значение НДФЛ сейчас достигает 43% годового заработка
( 19.01.2018).
К сведению:
Аналитики ОЭСР называют прогрессивную школу самой вредной для экономического роста
().
---
Apple сообщила, что заплатит разовый налог в размере $38 млрд на прибыль, которую намерена вернуть в США
( 18.01.2018).
Вопрос об увольнении главы налоговой службы Украины Романа Насирова рассмотрят на заседании правительства. Его подозревают в злоупотреблении служебными полномочиями и в том, что в 2012 г. он стал гражданином Великобритании
( 17.01.2018).
