Закрыть

Обзор налоговых событий за 4-10 февраля 2019 г., выпуск № 5

12.02.2019

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Президент РФ:

Еще одна льгота – освободить от НДФЛ доходы с КИК (с 2017 г. нужно платить налог с нераспределенной прибыли КИК, физлицам – 13%) тех, кто станет налоговым резидентом России в 2019 г. Для этого человек должен провести больше 183 дней в году в стране. Льгота будет действовать один год.

Кто сможет воспользоваться продленной амнистией капитала

В дополнение:

В ходе амнистии капиталов бизнес задекларировал на своих счетах в 2018 г. более 10 млрд евро.

Госдума:

Минфин России:

  • принял принципиальное решение: новые неналоговые платежи для бизнеса устанавливать только на уровне законов или актов Правительства РФ.
  • в ответ на методику оценки фискальной нагрузки на разные отрасли экономики и конкретные компании (подготовлена Минэкономразвития России) высказал определенные замечания: оценивать фискальную нагрузку нужно, сравнивая доходности проектов после уплаты налогов с аналогичными параметрами затрат и доходов в той или иной отрасли.

Цитата:

Для бизнеса извлечение прибыли не должно быть основной целью… самое важное – самореализация - заявил Президент РФ на встрече с победителями премии «Немалый бизнес-2019».

  • сформировал предварительный портфель заявок от частного бизнеса на участие в национальных проектах в рамках реализации майского Указа Президента РФ о росте инвестиций в основной капитал на 25%. Эти проекты прорабатываются для реализации в режиме, предусмотренном законопроектом о защите и поощрении капиталовложений. Он дает бизнесу право подписать с государством соглашение о стабильности регуляторных условий в обмен на гарантии инвестиций. Обсуждается также возможность распространения режима, предусмотренного законопроектом, на средний бизнес.
  • разработал проект постановления Правительства, согласно которому ФНС и ФТС начнут эксперимент по прослеживаемости нескольких видов импортируемых товаров. В информационную систему будут вноситься данные о ввозе и продажах холодильников и стиральных машин, мониторов, детских колясок и металлической мебели, тяжелой техники. В эксперименте выявлять недоплату пошлин и налогов службы будут с помощью анализа электронных сопроводительных документов на товары.
  • планирует ввести новый акциз на парфюмерно-косметическую продукцию (с 1 июля). Размер акциза составит 523 руб. за 1 л безводного спирта. Легальные производители смогут получить налоговый вычет в размере сбора, а для нелегальных цена этилового спирта повысится, что сделает изготовление алкогольного суррогата невыгодным.
  • предлагает отменить НДС на золото в слитках. Драгметаллы - перспективный способ накопления, но пока он не выглядит привлекательным из-за налога, который платит инвестор при покупке.

Существующая процедура подтверждения нулевой ставки НДС при розничном онлайн-экспорте товаров для иностранных покупателей настолько запутанна, что ей не пользуется ни одна российская интернет-площадка, считают в Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ). Она обратилась к председателю Правительства РФ с предложением автоматизировать процесс.


В регионах

Мэр Москвы предложил продлить на четыре года переходный период по налогу на имущество для бизнеса.

Ленинградская область выступила с нестандартной инициативой, с одной стороны, решающей проблемы жителей новостроек в сопредельных с Петербургом районах, с другой - облегчающей налоговые трудности региона, с третьей - способной поддержать девелоперский бизнес. Территории необходимо насытить коммерческой недвижимостью.

Власти и бизнес Татарстана попросили у вице-премьера РФ Максима Акимова установить льготы для резидентов ОЭЗ «Иннополис» по примеру «Сколково» и ТОСЭР: установить ставку по страховым взносам на уровне 7,6% (такие взносы платят резиденты ОЭЗ в Калининградской области), обнулить ставку НДС, а также ставку по налогу на прибыль – на 10 лет (как в «Сколково»).


ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

5 февраля прошло заседание коллегии Минфина России, посвященное системе контроля, учета и оценки эффективности налоговых расходов. Среди задач, которые ставит перед собой Минфин на ближайшую перспективу:

  • принятие Правительством РФ постановлений, регламентирующих общие требования к оценке эффективности налоговых расходов и рекомендации субъектам РФ;
  • утверждение актом Правительства РФ перечня налоговых расходов на федеральном уровне;
  • согласование с кураторами налоговых расходов методик оценки эффективности по каждому налоговому расходу;
  • регламентирование приказами Минфина автоматизации создания соответствующих реестров.

ФНС России:

Первая международная компания Adanimov trading limited (зарегистрирована на Кипре в 2013 г.) получила статус резидента специального административного района (САР) в Калининграде. Резидент получит ряд налоговых преференций и действие облегченных норм законодательства, а также обязуется инвестировать в регион не менее 50 млн руб. в течение шести ближайших месяцев.

Росстат впервые опубликовал оценку доли малого и среднего бизнеса в экономике. Ее доля составляет 21,9%. Новый показатель понадобится экономическому блоку правительства, которому предстоит в ближайшие годы увеличить долю МСП в экономике, в том числе с помощью налоговых послаблений.

Из-за повышения НДС цены в январе выросли на 5% - утверждает Росстат.

Опасения сильного ценового шока из-за увеличения НДС с начала года не подтвердились: исходя из оценок индекса потребительских цен (ИПЦ) Росстата за январь, влияние роста налога - по нижней границе ожиданий ЦБ РФ. Годовая инфляция января (5%) предположительно достигнет пика в марте. Моментом повышения цен, кроме производителей продовольствия, смогли воспользоваться поставщики услуг, общественного транспорта, образовательных услуг и туризма. Отмечен и превысивший инфляцию рост цен на стройматериалы.

В дополнение:

Табачная продукция в России стала дорожать: в продаже уже появляются сигареты, стоимость которых с нового года выросла в пределах 8% (порядка 10 руб.). Представители табачных компаний поясняют, что на рост цен повлияло как повышение акцизов, так и рост ставки НДС.

Налог на имущество организаций начали рассчитывать по-новому. Объектом налогообложения больше не считается движимое имущество. Регионов, где расчет налога на имущество ведется, исходя из кадастровой стоимости, в этом году стало больше - к 70 территориям прибавились еще четыре: Иркутская, Курская, Смоленская области, а также Чувашия. Кроме того, в этих регионах меняется порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы.

С марта в стране начнется обязательная маркировка табачных изделий, а позже - обуви (с 1 июля), товаров легкой промышленности (с конца года), система готова к запуску.

На 30 января из 112 производителей препаратов для программы 12 высокозатратных нозологий (ВЗН) к системе маркировки подключились только 59 компаний. У 29 нет даже оборудования для маркировки. А многие из тех, что уже подключились к системе, внедрили в нее не все препараты для ВЗН.

ФНС России поручила усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика (дробление бизнеса).

Нерезиденты РФ - граждане, пробывшие в стране меньше 183 дней за последние 12 месяцев - с 1 января получили возможность не платить НДФЛ при продаже имущества, которое достаточно долго находилось у них в собственности.

В регионах

В Москве подведены итоги контрольных мероприятий по надзору за проведением лотерей и азартных игр за 2018 г.

На Кубани региональное УФНС сформировало перечень из более чем 3 тыс. предприятий с признаками сокрытия налоговой базы по НДФЛ. Эти списки направлены в муниципалитеты края. Межведомственные комиссии по легализации НДФЛ будут обращать внимание на предприятия Кубани с численностью сотрудников более 10 человек и заработной платой ниже прожиточного минимума (11 тыс. руб.). Всем им будет рекомендовано увеличить зарплаты до среднеотраслевого уровня, в противном случае чиновники передадут соответствующие сведения в краевую инспекцию по труду.

В Пензенской области по итогам 2018 г. погашена задолженность по налогам на сумму 505 млн руб. В этом году в работе комиссии особый упор будет сделан на организацию дополнительных рабочих мест. Для этого требуется создать условия для сохранения действующего бизнеса и появления новых предприятий.

Один из производителей алкогольной продукции в Калининградской области задолжал около 1,6 млрд руб. налогов. Судебные приставы арестовали имущество компании. У компании есть возможность оплатить долг в течение 10 дней. Если этого не произойдет, изъятая продукция будет выставлена на торги.

В Кыштыме (Челябинская обл.) с супругов-бизнесменов, владеющих кафе, судебные приставы взыскали крупный долг по налогам. Долг семейной пары по нескольким исполнительным производствам превысил 600 тыс. руб. После того, как в отношении недвижимости семейной пары сначала было вынесено ограничение регистрационных действий, а затем наложен арест для их последующей передачи на торги, предприниматели погасили долг.


СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

13 марта СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Независимая нефтегазовая компания» к ИФНС № 17 по г. Москве по вопросу оценки обоснованности налоговой выгоды (Определение заместителя Председателя ВС РФ – председателя Коллегии О.М. Свириденко от 04.02.2019 по делу № А40-193046/2017)

Суды трех инстанций (МО) ранее отказали в удовлетворении требований Общества, посчитав, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем неправомерного завышения расходов по налогу на прибыль и неправомерного принятия к вычету НДС в результате взаимоотношений с контрагентом - «технической организацией», не принимавшим участия в поставке товара.

Заявитель обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, однако Определением судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 12.11.2018 ему было отказано в удовлетворении жалобы.

Заявитель обратился с жалобой с зам. председателя ВС РФ, указав, что вывод судов о взаимозависимости и аффилированности Общества с контрагентом неправомерный. Выводы судов не соответствуют фактическим обстоятельствам, приведенные обстоятельства в обоснование решения суда не доказаны. Судами дана ненадлежащая оценка показаниям, полученным в ходе допроса в Арбитражном суде г. Москвы. Кроме того, заявитель не согласен с выводом о непроявлении должной осмотрительности.

Вместе с тем разрешение вопроса о добросовестности либо недобросовестности налогоплательщика при совершении действий, имеющих своим результатом получение налоговой выгоды, связано с установлением и исследованием фактических обстоятельств и представленных доказательств, подлежащих оценке арбитражным судом в совокупности и взаимосвязи с учетом ст. 71 АПК РФ.

Тюменский производитель изоляционных материалов «Кнауф» успешно оспорил в суде (8 ААС) налоговые претензии на более 1,6 млрд руб. за 2013–2015 гг. По мнению налогового органа, компания увеличивала убытки через внутрикорпоративные займы и искусственно снижала налог на прибыль. Отмечено, что компания за несколько лет погасила лишь незначительную часть долга, в договорах отсутствовали графики его погашения, сумма долга превышала активы завода, а кредиторы не только не пытались вернуть деньги, но и переводили заемщику дополнительные средства.

Восемнадцатый ААС признал незаконным решение налогового органа о доначислении ПАО «Челябинский цинковый завод» (ЧЦЗ, входит в «УГМК-Холдинг») налога на прибыль, пени и штрафа в размере 43 млн руб. По итогам выездной проверки налоговый орган посчитал, что ЧЦЗ получил необоснованную налоговую выгоду в 2015 г. Предприятие взяло кредит в «Газпромбанке» на 7 млрд руб. и большую часть средств передало в качестве займа «УГМК-Холдинг» вместо того, чтобы потратить эти деньги на хозяйственную деятельность. При этом в налоговой отчетности проценты по собственному кредиту признали в расходах.

Арбитражный суд Уральского округа отказался включать здание аквапарка «Лимпопо» (Екатеринбург) площадью 16,4 тыс. кв. м в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых база по налогу на имущество организаций за 2018 г. определяется по кадастровой стоимости. Суды установили, что здание «Лимпопо» не является торговым центром, не находится на земельном участке соответствующей категории.

В Свердловской области кредитный потребительский кооператив «Первый» (КПК), филиалы которого работают в 24 городах региона, незаконно использовал УСН, занижая доходы. Они выросли в конце 2013 г., и уже тогда КПК должен был отказаться от спецрежима – считает налоговый орган. По итогам проверки он потребовал выплатить почти 56 млн руб. Суд первой инстанции уже подтвердил обоснованность решения.

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области отложил на 11 февраля рассмотрение спора между компанией «Метрострой» и налоговыми органами, урегулирование которого является одним из условий сохранения за этой компанией госконтрактов на стройку новых станций метрополитена. Компания планирует урегулировать отношения с налоговым органом, заключив мировое соглашение.


УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Центральный райсуд Воронежа вынес обвинительный приговор совладельцу и бывшему генеральному директору маслозавода «Эртильский» за мошенничество с налогами (возмещение НДС при помощи несуществующих сделок) и незаконное получение кредитов. Предприниматель полностью признал вину, частично погасил ущерб и согласился на особый порядок рассмотрения дела. Но в итоге он отправился в колонию на четыре с половиной года, почти два из которых он уже отбыл в СИЗО. На фоне уголовного разбирательства маслозавод обанкротился.

В суд для рассмотрения по существу направлено уголовное дело в отношении главного государственного таможенного инспектора Новороссийской таможни. Его обвиняют в получении взятки в крупном и значительном размерах за совершение действий в пользу представляемых взяткодателем лиц. Он оказывал содействие в регистрации подаваемых клиентами фирмы в таможню обращений о подтверждении вывоза товаров, а также в принятии сотрудниками таможни в кратчайшие сроки решений о подтверждении вывоза товаров клиентами организации для дальнейшего предоставления в налоговые органы документов, обосновывающих возмещение НДС.

Владелец сети ресторанов «Корчма «Тарас Бульба» признал вину в уклонении от уплаты налогов на 2 млрд руб. Обвиняемый и его защита закончили ознакомление с материалами уголовного дела. По версии следствия, с января 2011 г. по март 2014 г. он, будучи руководителем восьми ресторанов под товарным знаком «Корчма «Тарас Бульба», не отразил в налоговых декларациях действительные суммы доходов и занизил налоговую базу.

В Краснодарском крае:

  • в суд для рассмотрения по существу направлено уголовное дело в отношении директора ООО «Солнечный край». Он обвиняется в особо крупном сокрытии денег организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). Директор фирмы по производству рафинированных растительных масел с февраля 2016 и по май 2018 г. осуществлял расчеты с контрагентами через третьих лиц при наличии недоимки по налогам и страховым взносам в сумме более 10 млн руб. Расчеты с контрагентами составили около 12 млн руб. Следователи наложили арест на имущество обвиняемого и возглавляемой им организации;
  • завершено расследование уголовного дела в отношении директора компании «Фортуна», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (НДС) в особо крупном размере - на сумму более 15 млн руб.

В Новосибирске фигурантом расследования стал директор ООО «Большая медведица»: в отношении него возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ). С января 2014 по март 2015 г. директор компании, осуществляющий деятельность в сфере недвижимого имущества, не заплатил НДС и налог на прибыль на сумму свыше 106 млн руб., не представив в налоговые органы декларации. В основу уголовного дела легли оперативные материалы региональных управлений ФСБ и МВД.


МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Правительства стран во главе с Великобританией, включая Германию, Францию, Испанию и Италию, пытаются блокировать план ЕС включить Саудовскую Аравию и еще 22 юрисдикции в «черный список» стран, несущих угрозы отмывания денег и финансирования терроризма. Британия наиболее открыто настаивает на том, чтобы не включать в этот список Саудовскую Аравию, а Испания - на отсутствии в нем Панамы.

Apple согласилась вернуть в казну Франции около €500 млн, чтобы покрыть сумму не выплаченных в стране налогов. Согласно проведенной проверке налогового управления Франции, американская корпорация выплачивала значительно меньшие суммы налоговых отчислений, чем требовалось, в течение десяти лет и таким образом задолжала казне те самые полмиллиарда евро.

Португальский футбольный тренер Жозе Моуринью приговорен испанским судом к году лишения свободы и штрафу €2 млн за сокрытие доходов от налогообложения. Учитывая, однако, что он ранее не привлекался к уголовной ответственности и то, что ему назначено менее 24 месяцев тюрьмы, реального отбытия срока португалец избежит. Приговор вынесен в рамках соглашения, достигнутого Моуринью и испанской прокуратурой. Тренер, со своей стороны, признал вину.

Украинский Центризбирком нашел нарушения в декларации Петра Порошенко, которую президент подал для участия в выборах. Возникли вопросы, касающиеся недвижимости, транспортных средств, а также уплаты налогов с продажи имущества.

В январе 2017 г. в Болгарии вступил в силу закон о местных налогах, который напрямую затронул таксистов. В Софии патентный налог составляет 435 евро, в Варне - 358. Таксисты считают этот налог чрезмерно высоким, не учитывающим расходы на ремонт автомашин и на топливо.

Мэр Венеции заявил, что в 2020 г. посетителям города придется «резервировать доступ» в город, при этом пока не ясно, как будет работать этот механизм. Также с 1 мая 2019 г. гости города, которые не планируют останавливаться на ночь, будут платить входной налог в размере трех евро, а с 1 января 2020 г. эта сумма составит от 6 до 10 евро в зависимости от времени года. Тем, кто попытается проникнуть на территорию «зайцем», грозит штраф в 450 евро.

Президент США заявил, что предложения ряда демократов провести радикальные преобразования во имя экологии равносильны разрушению экономики и вооруженных сил. Предложенный ими законопроект предусматривает переход США на полностью возобновляемую энергетику с нулевыми выбросами парниковых газов к 2035 г. Бороться с выбросами предлагается в частности путем обложения их налогами.

Возврат к списку

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

Год

30000 рублей + НДС

Подписаться
Месяц

3000 рублей + НДС

Подписаться
Я уже подписчик

Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

Авторизоваться

По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
E-mail: m.zavyazochnikova@pgplaw.ru
Nел. +7 (495) 767 00 07

15.02.2019
«Пепеляев Групп» сохраняет высокие позиции в рейтинге Chambers Global 2019
Подробнее
14.02.2019
Ученые и практики выясняли, как возникают судебные ошибки
Подробнее
12.02.2019
Агентство на триллион: за что и как судится АСВ
Подробнее