ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Правительство не намерено обсуждать продление режима ЕНВД, прекращающего действие с начала 2021 г., – с идеей продления его до 2024 г. выступил бизнес-омбудсмен Борис Титов. По мнению Минфина и ФНС, реальная налоговая нагрузка по ЕНВД составляет сейчас менее 1% выручки, режим используется в основном для налоговой оптимизации и остается последней «брешью» в системе налогообложения. В Госдуме и бизнес-объединениях с отказом от ЕНВД согласны. Минфин будет в 2020 г. готовить подробные объяснения по переходу налогоплательщиков, использующих ЕНВД, на современные «цифровые» режимы.

В дополнение:

Пермские предприниматели направили в мэрию письмо с просьбой не отменять ЕНВД с 2020 г.

Все больше стран объявляют о планах стимулирования экономик путем снижения налогов. Ослабление фискального бремени вместе со снижением ключевых ставок должно дать толчок для роста экономической активности. После США, Китая, Польши о готовности снижения налогов заявил президент Франции. В России власти пока идут противоположным курсом и продолжают наращивать фискальную нагрузку на население и бизнес, несмотря на рекордный бюджетный профицит. Однако и среди российских чиновников все чаще можно услышать призывы к снижению налогов. Правда, пока только в качестве высказывания личного мнения.

Счетная палата призвала правительство поручить министерствам и ведомствам рассмотреть вопрос о внесении изменений в НК РФ, чтобы скорректировать параметры, определяющие применение повышающих коэффициентов к легковым автомобилям. Предлагается начислять налог в зависимости от мощности и иных неотъемлемых характеристик автомобилей, а не от их стоимости.

В регионах

Транспортный налог на Южном Урале станет самым низким в регионе. Поправку в законодательство внесли депутаты региона. С начала следующего года владельцы «народных» легковых авто будут платить на треть меньше. Коснется новшество и мотоциклистов. А в Карелии предлагается отменить транспортный налог для многодетных семей.

На территории промышленного парка «Дзержинск-Восточный» региональное правительство намерено создать ОЭЗ с льготным налоговым режимом «Кулибин».

ПРАКТИКА

Минфин России впервые оценил объем неэффективных льгот для бизнеса. Согласно методологии Правительства, эффективными оказались лишь 34% преференций. По оценкам Министерства, к 2021 г. объем льгот должен будет сократиться на 35%.

Счетная палата предлагает провести инвентаризацию обязательных неналоговых платежей. На сегодняшний день в той или иной форме на них приходится 2/3 всех источников доходов бюджета, а сумма поступлений превысила 1,5 трлн руб. в 2018 г. Как показал анализ Счетной палаты, всего в реестре федеральных источников доходов к неналоговым можно отнести 5479 записей. Если исключить такие позиции, как штрафы, субсидии и субвенции, арендную плату и ряд других, то остается порядка 60 видов платежей или 262 обязательных платежа на федеральном уровне, что тоже не мало. При этом само понятие неналоговых платежей законодательно никак не закреплено.

Россияне заплатили авансом 245 млн руб. налогов. Такая возможность появилась в начале 2019 г. после того, как в НК РФ внесли специальные поправки.

С начала года налоговые органы самостоятельно уточнили ошибочные платежи налогоплательщиков на сумму 700 млрд руб., таким образом, не допустив образования недоимки.

За три года задолженность россиян по имущественным налогам выросла на 16% – со 167,8 млрд руб. до 194,3 млрд. Это следует из отчета Счетной палаты, которая связывает увеличение долгов с недостаточной эффективностью их взыскания. В ФНС сказали, что часть должников не платит вовремя из-за сложного финансового положения или просто по забывчивости. При этом доходы бюджетов от имущественных налогов продолжают расти – за три года они увеличились на треть.

В дополнение:

Задолженность жителей Удмуртии по имущественным налогам на начало августа составила 711 млн руб. Это на 232 млн руб. меньше значения начала года. Наибольший объем в структуре задолженности занимает транспортный налог (64%).

К сведению:

ФНС тестирует новые способы информирования граждан об имеющихся у них задолженности по имущественным налогам. В этом году в пилотном режиме такие сообщения рассылались в виде sms и через мобильное приложение одного из крупнейших банков. Также тестируется новое мобильное приложение «Диалог с налогоплательщиком», которое даст пользователям смартфонов возможность оставлять обращения с комментариями по работе налоговых органов или вопросами по налоговому законодательству, прикреплять к ним необходимые документы и оперативно получать ответы.

Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев – о логике доначисления десятков миллиардов рублей акцизов табачным компаниям.

В регионах

29 августа 2019 г. состоялось заседание Коллегии УФНС по г. Москве, посвященное итогам работы Управления в 1 полугодии 2019 г. и основным задачам до конца 2019 г., вопросам работы с налогоплательщиками.

За отчетный период объем налогов и сборов, поступивших в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах г. Москвы, составил 1 трлн 496,2 млрд руб., или 105,2% к уровню I полугодия 2018 г.

В бюджет г. Москвы с учетом крупнейших налогоплательщиков московского региона, состоящих на налоговом учете в Межрегиональных ИФНС, поступил 1 трлн 102,4 млрд руб. с темпом роста 116%.

По результатам проведения контрольных мероприятий налоговых органов в бюджет поступило 22,7 млрд руб. Кроме того, за счет улучшения качества контрольно-аналитической работы, перечислено 7,1 млрд руб., что на 22,7% больше, чем год назад.

28 августа в УФНС по Московской области состоялось расширенное заседание коллегии, на котором были подведены итоги работы налоговых органов региона за 1 полугодие 2019 г. и определены основные задачи до конца года.

В консолидированный бюджет РФ сумма мобилизованных с территории области налоговых платежей составила 494,2 млрд руб. с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 74,3 млрд руб., или на 17,7%. От налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами Московской области, поступило 405,2 млрд, с ростом к прошлому году на 22,8 млрд руб.

В консолидированный бюджет Московской области с территории региона мобилизовано 282,5 млрд руб. с ростом к прошлому году на 30,9 млрд, или на 12,3%. При этом поступления от налогоплательщиков, администрируемых налоговыми органами области, составили 258,7 млрд руб., что на 17,5 млрд руб. превышает уровень аналогичного периода прошлого года.

Система распознавания лиц в столице «Безопасный город» уже помогла разыскать несколько десятков должников, в том числе по налогам.

Объем недоимки по налогам в Ставрополе на начало июля составил 543 млн. руб. В прокуратуру Ставрополя направлен список из 52 организаций, задолжавших по НДФЛ в общей сложности 61,8 млн. руб., а в Управление МВД по Ставрополю – список из 14 организаций с общей суммой долга 15,2 млн. руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

ВС РФ передал на новое рассмотрение налоговый спор по вопросу о том, уменьшают ли управленческие расходы «дивидендную» налоговую базу (Определение ВС РФ от 26.08.2019 № 309-КГ18-26166 по делу № А47-9881/2017).

В ходе выездной налоговой проверки инспекцией было установлено, что помимо доходов от основной деятельности, облагаемых налогом на прибыль организаций по ставке 20%, общество получило доход от дочерних организаций в виде дивидендов. Данный доход облагается по ставке 0%.

Общество не осуществляло раздельный учет расходов, относящихся к основной деятельности, и расходов, относящихся к доходам в виде дивидендов.

Применив расчетный метод, инспекция определила размер расходов, относящихся к доходам в виде дивидендов пропорционально доле дохода, полученного от данного вида деятельности в суммарном объеме всех доходов общества.

В результате такого распределения расходов налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 20%, была увеличена за счет уменьшения части расходов и обществу был доначислен налог.

Суды трех инстанций согласились с необходимостью распределения расходов. По мнению судов, расходы компании на управление дочерними организациями были направлены на повышение их эффективности, что и привело к получению дивидендов.

Однако ВС РФ с таким подходом судов не согласился.

Арбитражный суд Челябинской области назначил к рассмотрению дело о взыскании с АО «Южуралмост» задолженности обанкротившейся компании «Южуралавтобан» по НДС в размере 1,1 млрд руб. Налоговый орган просит суд признать эти компании, а также ООО «Технопарк» взаимозависимыми. По его мнению, именно согласованные действия организаций привели к закрытию «Южуралавтобана».

Свердловский арбитражный суд отклонил иск ООО «Элемент-Трейд» (торговая сеть «Монетка»), которое потребовало признать незаконными решения УФНС по региону о продлении срока рассмотрения материалов проведенной в отношении компании выездной налоговой проверки.

Ранее, в конце 2017 г., МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам обязало «Элемент-Трейд» уплатить дополнительно в бюджет 27 млн руб. НДС и 66,8 млн руб. налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России. Налоговики посчитали, что ритейлер получил необоснованную налоговую выгоду, регулярно перечисляя деньги в офшорную компанию Richmane Trading Limited за использование товарного знака «Монетка» на основании сублицензионного договора, который был заключен в 2006 г. В МИФНС решили, что «Элемент-Трейд» мог заключить договор непосредственно с правообладателем товарного знака Warrens Consolidated Inc, а сублицензионный договор позволяет компании незаконно экономить за счет неуплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Следственный комитет возбудил уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя из Озерска (Челябинская обл.), подозреваемого в уклонении от уплаты налогов на сумму 13,5 млн руб. Он умышленно занизил налоговую базу при предоставлении налоговой декларации.

Савеловский районный суд г. Москвы удовлетворил иск Преображенского межрайонного прокурора о взыскании в пользу государства ущерба, причиненного налоговым преступлением, на общую сумму более 12,4 млн. руб.

Гендиректор коммерческой организации, преследуя цель уклониться от уплаты налогов, вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, неправомерно занизив налоговую базу на 12,4 млн. руб.

Налоговыми органами в действиях руководителя организации усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).

В Оренбургской области бывший директор ООО «Славянка» предстанет перед судом за неуплату налогов в размере 6,8 млн руб.

Злоумышленница для сокрытия средств рассчитывалась с контрагентами, используя счета сторонних организаций и минуя счета «Славянки».

Уголовное дело по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, совершенное в крупном размере) направлено в суд.

Пуровский межрайонный следственный отдел СУ СКР по ЯНАО прекратил уголовное дело в отношении главы строительной компании «Гебо», который подозревался уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ).

Как сообщили в СКР по ЯНАО, с января 2014 по декабрь 2016 г. руководитель строительной компании не уплатил своевременно в бюджет государства НДС и налог на прибыль в общем размере более 45 млн руб. В ходе следствия он полностью возместил ущерб.

Ленинский райсуд приговорил бывшего гендиректора нескольких нижегородских предприятий к 1,5 годам колонии общего режима за уклонение от уплаты более 35 млн руб. НДС (по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) в 2011-2012 гг. По приговору суда было постановлено взыскать с обвиняемого 44,1 млн руб. ущерба в бюджет РФ.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Швейцария впервые передаст России данные в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Это следует из доклада, одобренного в конце мая Федеральным Советом Швейцарии.

Президентам Франции и США удалось достичь соглашения о 3%-ном французском налоге на американские технологические компании.

Налоговое бюро Японии заподозрило местный филиал американской компании Facebook в частичном сокрытии доходов с целью избежать уплаты налогов.

По информации налоговиков, доходы Facebook, полученные от рекламы в Японии, были перечислены на счет филиала в Ирландии, так как ставка налога на прибыль предприятий там ниже: 12,5% против 30% в Японии. Всего на счета ирландского филиала в 2017–2019 гг. было в общей сумме переведено 500 млн иен ($4,7 млн), в итоге американская компания не доплатила налогов в Японии в размере более 100 млн иен (около $1 млн).