ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Национальный план по внедрению стандартов ответственного бизнеса готовит Минэкономразвития совместно с Всероссийской академией внешней торговли (ВАВТ). Ответственный бизнес наряду с извлечением прибыли заботится об окружающей среде и правах трудящихся, платит налоги и не занимается коррупцией. Первый этап уже пройден. План по внедрению стандартов, как и сами нормы, должно будет утвердить Минэкономразвития России.

Стандарты, в основу которых ляжет опыт стран ОЭСР, будут предложены всем российским компаниям.

Правительство РФ реанимировало идею ввести полную утилизацию товаров и упаковки. Речь идет, в частности, об увеличении нормативов утилизации до 100%. Минприроды России предложило повысить размер экосбора с 2 до 136 млрд руб. в год за счет повышения норматива утилизации до 100%

Минпромторг России дорабатывает законопроект, вводящий нулевой НДС для всех видов судоремонта. Сейчас такую льготу имеют лишь мелкие предприятия, ведущие техническое обслуживание и незначительный ремонт судов в портах. А судоремонтные верфи оказались в кризисном положении и потеряли конкурентоспособность.

Цены на нефть опустились ниже $60 за баррель. Вместе с ними уменьшаются надежды нефтяной отрасли на то, что удастся в обозримом будущем согласовать с Правительством РФ новые масштабные и относительно равнодоступные налоговые льготы для нефтедобычи.

Профильные министерства дали отрицательные отзывы на просьбу главы Сбербанка о предоставлении дополнительных налоговых льгот для Антипинского НПЗ.

Постановлением Правительства РФ от 07.08.2019 № 1028 решено провести с 1 сентября 2019 г. по 1 июня 2021 г. эксперимент по маркировке средствами идентификации кресел-колясок, относящихся к медицинским изделиям.

В регионах

Дума Краснокамского городского округа (Прикамье) приняла решение об отмене ЕНВД на территории муниципалитета досрочно, с 2020 г.

В дополнение:

Аналогичное решение принято на территории 17 муниципальных образований.

ПРАКТИКА

ФНС России выпустила письмо от 08.08.2019 № ЕД-4-13/15696@ «О фактическом праве холдинговых компаний на доход от источников в Российской Федерации»

Налоговая служба в цифровую эпоху: как собирать налоги за цифровые услуги, как взимать НДС с компаний, у которых в России нет ни офиса, ни представителя, и сколько денег приносит в бюджет так называемый налог на Google? Об этом рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Участники рынка грузовых перевозок подписали Хартию, которая призвана восстановить добросовестную конкуренцию на рынке грузовых перевозок автомобильным транспортом, сформировать нетерпимое отношение к компаниям, нарушающим налоговое, административное и отраслевое законодательство РФ.

За последний год число малых и средних предприятий (МСП) сократилось на 4%, до 5,7 млн, а количество занятых в этом секторе - на 5%, до 15,2 млн человек, говорится в исследовании «Опоры России» на основе данных ФНС России. Такая динамика наблюдается впервые с 2016 г. Сокращение численности небольших компаний и их сотрудников связано с повышением НДС, снижением спроса, вялым деловым климатом и слабой доступностью финансирования.

Количество граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых и легализовавших свои доходы, на начало августа достигло 162 тыс. Они перечислили в бюджет более 350 млн руб. налогов.

Глава банка «Открытие» заявил, что повышение НДС до 20% было ошибочным решением. Государство «забрало себе» доходы, которыми «не может распорядиться» правильно.

«Газпром нефть» оспаривает в высших судах отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов в ПФР.

В регионах

Совмещенная автомобильная и железнодорожная трасса Адлер – Красная Поляна скоро может стать платной для автомобилистов. Обсуждается передача трассы в ведение госкомпании «Автодор», которая курирует платные дороги.

Врио губернатора Курганской области Вадимом попросил Президента РФ перевести часть компаний-налогоплательщиков, связанных с регионом, к ним. «Мы обсуждаем с компанией "Ростех" создание свободной экономической зоны», - также сообщил он.

Инновационный научно-технологический центр «Татищев» будет создан в Екатеринбурге по типу «Сколково».

Главной причиной прекращения выпуска китайских автомобилей марки Changan в индустриальном парке «Рождество» в Липецкой области стал повышающийся утилизационный сбор.

В Кемеровской области в 1 пол. 2019 г. по сравнению с аналогичным периодом 2018 г. количество рассмотренных жалоб налогоплательщиков на ненормативные акты и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов уменьшилось на 32,4%. Обжалуемая налогоплательщиками сумма также уменьшилась на 48,3%. Удельный вес удовлетворенных жалоб налогоплательщиков составил 36,4%.

За семь месяцев этого года налогоплательщики Челябинской области перечислили 146,1 млрд руб. в бюджеты всех уровней. Это на 4,3% больше по сравнению с аналогичным периодом 2018 г. Традиционно основная часть доходов сформирована НДФЛ (42,6 млрд руб.), на прибыль (36,2 млрд) и НДС (36 млрд). Доходы по страховым взносам на обязательное социальное страхование за январь-июль выросли на 8,1%.

Десять налогоплательщиков Башкирии задекларировали годовой доход в размере более 1 млрд руб. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет согласно представленным декларациям, составила 72 млн 388 тыс. руб.

В Калининградской области приставы нашли по камерам «Безопасного города» и арестовали автомобиль Infiniti. Его владелица задолжала 1 млн руб. по транспортному налогу. Также по камерам отыскали еще двух крупных неплательщиков. Их общий долг составляет полмиллиона рублей.

В Саратовской области после вмешательства прокуратуры аннулировано начисление многодетной матери транспортного налога. В собственности у женщины, воспитывающей девятерых детей, в период с 2015 по 2018 г. имелась «Газель», которая был ей подарена руководством области. Несмотря на льготу по налогу, инспекция начисляла ей транспортный налог на общую сумму 13 тыс. руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

25 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Логистический парк "Янино"» к ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области по вопросу о квалификации займа контролируемой задолженностью и возникающих в связи с этим налоговых последствий (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 06.08.2019 по делу № А56-44788/2018)

В 2005-2015 гг. Обществом (заемщиком) были заключены договоры займа с иностранными компаниями – участниками группы GLOBAL PORTS. Посредством заключения допсоглашений в договоры был внесен ряд изменений, в том числе займы признаны нецелевыми, продлен срок действия договоров, уменьшены проценты, а также внесено дополнительное условие о капитализации начисленных процентов. Позднее право требования задолженности от Общества в порядке цессии неоднократно переходило к иностранным компаниям, при этом погашение займа Обществом не производилось. Иностранные компании в течение срока действия договоров займа (срок продлен до 30.06.2018) не предъявляли Обществу требований по возврату заемных денежных средств.

По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, в соответствии с которым Общество, иностранная компания «CD HOLDING OY» (единственный участник Общества) и компании «SCL (BENELUX) B.V», «NCC PACIFIC INVESTMENTS LIMITED» - аффилированные лица, поскольку имеют общих акционеров и принадлежат к одной группе компаний GLOBAL PORTS.

Задолженность по договорам займа, заключенным с иностранными компаниями «CD HOLDING OY», «SCL (BENELUX) B.V», «NCC PACIFIC INVESTMENTS LIMITED», самим Обществом признана контролируемой задолженностью. В течение длительного периода времени величина собственного капитала Общества составляла отрицательное значение, поэтому вся сумма начисленных процентов по спорным договорам займа (контролируемой задолженности) не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли за 2005 - 2015 гг.

Инспекцией установлен факт перечисления Обществом в 2013 г. ранее начисленных по состоянию на 01.01.2013, а также за I, II квартал (частично) 2013 г. процентов заимодавцу («SCL (BENELUX) B.V», Нидерланды).

По мнению налогового органа, вопреки п. 4 ст. 269 НК РФ, Общество не исполнило обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов иностранной фирмы с суммы положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами по контролируемой задолженности.

Инспекция начислила Обществу налог на доходы иностранной организации в виде дивидендов, применив ставку 15% в соответствии с подп. «b» п. 1 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996.

Инспекцией также установлено, что в 2014-2015 гг. между Обществом и иностранными аффилированными лицами заключен ряд однотипных сделок, в результате которых обязательства Общества по договорам займа в части основного долга и начисленных процентов зачтены в счет обязательств компании «CD HOLDING OY» (единственный его участник) перед Обществом. Задолженность по договорам займа, в том числе сумма процентов, перешла к единственному участнику Общества (материнской компании) по итогам ранее проведенных цессионных сделок. Инспекция пришла к выводу, что путем проведения сделок взаимозачета Обществом фактически осуществлена уплата в адрес материнской компании начисленных процентов в по контролируемой задолженности. Следовательно, в целях налогообложения (п. 4 ст. 269 НК РФ) проценты приравниваются к дивидендам, а у Общества в момент их выплаты (проведения сделок по зачету встречных требований) возникла обязанность по исчислению и удержанию налога на доходы иностранной организации.

Суды трех инстанций (СЗО) поддержали позицию налогового органа. Понятие инвестиций, как указали суды, в законодательстве не ограничивается только увеличением уставного капитала, внесение вклада в имущество предусмотрено российским законодательством в качестве дополнительного способа инвестирования в капитал общества его участниками. Таким образом, осуществив вклад в имущество российской организации в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ об ООО, иностранная компания предоставила российской организации часть своего имущества (капитала), рассчитывая на получение положительного эффекта от его использования, что, в конечном счете, должно выражаться в увеличении прибыли, подлежащей распределению между участниками.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, в отношении переквалифицированной инспекцией положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в дивиденды, уплаченные иностранной компании «SCL (BENELUX) B.V», подлежала применению ставка по налогу, предусмотренная ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996.

Общество утверждает, что суды неверно применили правовую позицию ВС РФ, изложенную в п. 14 Обзора практики от 16.02.2017, а также судами необоснованно не принят во внимание факт, в соответствии с которым контролирующим лицом в отношении спорной задолженности по договорам займа, заключенным с компанией «SCL (BENELUX) B.V» (Нидерланды), выступает компания «CONTAINER FINANCE LTD OY» (Финляндия).

Кроме того, Общество считает, что в результате сделок по внесению иностранной компанией «CD HOLDING OY» (единственным участником Общества) вклада в имущество Общества не было получено какого-либо имущества, имущественных прав, а также не были прекращены обязательства материнской компании перед обществом, то есть не был получен доход. Внесение вклада в имущество дочерних хозяйственных обществ являлось безвозмездной сделкой, не приводящей к возникновению у материнской компании права требования к такой дочерней организации или иной экономической выгоды. Следовательно, у компании «CD HOLDING OY» не возникло налоговых обязательств, а у Общества обязанности налогового агента.

А при оформлении вклада в имущество организации путем соглашения о зачете не произошло реального зачета взаимных требований и прекращения обязательств в значении, установленном ст. 307 ГК РФ. Имело место прощение материнской компанией долга дочерней организации.

Налоговая инспекция № 7 по Москве оштрафовала бизнесмена на 128 млн руб. из-за кредита зарубежного банка. Операция проходила без участия российского банка, что запрещено валютным законодательством. Бизнесмен обратился в суд, утверждая, что налоговый орган не оценил причиненный ущерб государству, и попросил заменить штраф предупреждением в связи с малозначительностью правонарушения. Но Тверской районный суд Москвы признал нарушение грубым: закон был умышленно проигнорирован. Бизнесмен подал жалобу в Мосгорсуд.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Директора ставропольской компании «Эверест» приговорили к трем годам лишения свободы условно за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С января 2011 по декабрь 2013 г. он включал в налоговые декларации ложные сведения вычетах по НДС по несуществующим сделкам. В результате компания недоплатила в бюджет более 20 млн руб. В ходе расследования на имущество подсудимого наложили арест. Суд обязал осужденного выплатить неуплаченную сумму в полном объеме.

В Набережных Челнах начался судебный процесс над группой из пятерых обвиняемых, в числе которых бывший начальник УГИБДД по Кировской области. Полковник помог казанским предпринимателям по поддельным документам зарегистрировать 279 «КамАЗов», запрещенных к эксплуатации в РФ по экологическим нормам, из-за чего автодилеры также уклонились от уплаты утилизационного сбора. Действия обвиняемых следствие квалифицировало по ч. 2 ст. 199 УК РФ, а также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ).

Сотрудники следственного управления СК РФ (СУ СК) по Нижегородской области вновь пришли с обысками на АО «Нижегородский водоканал» (учредитель – администрация Нижнего Новгорода). Проводится проверка по материалам уголовного дела, связанного с доначислением предприятию НДС в 2013 г. Руководство компании направило в налоговую инспекцию заведомо недостоверную декларацию с ложными данными.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Власти Новой Зеландии официально разрешили выплачивать зарплаты в криптовалютах. Выбранная цифровая валюта должна быть привязана как минимум к одной фиатной валюте и должна быть конвертируема в стандартную форму оплаты. Подоходный налог для компаний будет прежним.

Власти Аргентины отменили НДС на социально значимые продукты питания. 21-процентный налог перестанут взимать c хлеба, молока, масла, макарон, риса, муки, консервированных фруктов, овощей и чая мате.

В Египте с 15 ноября с каждого путешественника будет взиматься налог на вылет за рубеж в размере 25 долл. США. Внутренние рейсы также обложат налогом: сумма составит 5 долл. США. На 15% вырастут сборы за аэропортовое обслуживание авиакомпаний. Кроме того, с путешественников будут брать дополнительный налог за «разработку и внедрение систем и процедур безопасности» в египетских аэропортах.

В Германии некоторые экономисты предлагают снизить налог на прибыль компаний, который равен 30% и выше, чем в среднем по Евросоюзу и странам ОЭСР. Но немецкое правительство пока не собирается менять политику.

В Швейцарии посчитали, как распределена налоговая нагрузка населения. 500 наиболее состоятельный граждан (0,01%), чей доход ежегодно составляет более 4,3 млн франков, уплачивают 2,3 млрд франков или 45,5% от общей суммы подоходного налога. Средний класс – это 40% населения, с доходами от 52 000 до 107 000 франков, платит 18,6 млрд франков налогов (35,6%). Половина швейцарских налогоплательщиков, чистые доходы которых не превышают 52 000 франков в год, платят 5,6 млрд франков налогов в год.

Бывшего президента Украины Петра Порошенко более трех часов в качестве свидетеля допрашивали в Государственному бюро расследований (ГБР) по делу об уклонении от уплаты налогов при купле-продаже телеканала «Прямой». На брифинге после его окончания он заявил, что готов пройти допрос с помощью детектора лжи в прямом эфире.

К сведению:

Печерский районный суд Киева разрешил допросить Петра Порошенко при помощи полиграфа.