ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

С 2020 г. отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 г. юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам (начиная с налогового периода 2020 г.).

В России вводится ограничение роста платежей граждан по земельному налогу: платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10% к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год. Такие поправки подписал Президент РФ.

Президент РФ подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”».

Постановлением Правительства РФ от 12.04.2019 № 439 установлен порядок оценки целесообразности и результативности налоговых расходов. По итогам оценки будут формулироваться выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов, о наличии (отсутствии) более результативных альтернативных механизмов достижения целей социально-экономической политики. Минфин России обобщит результаты оценки и представит их для рассмотрения в Правительственную комиссию по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов. Результаты рассмотрения будут учитываться при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики и при оценке эффективности реализации государственных программ.

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Председатель Правительства РФ выступил перед нижней палатой парламента с ежегодным отчетом о работе возглавляемого им Правительства. Он перечислил инструменты, с помощью которых можно добиться национальных целей. Это, в частности, неувеличение налоговой нагрузки в ближайшие шесть лет - для придания уверенности инвесторам. Произошедшее недавнее увеличение НДС он назвал «шагом непростым, но необходимым», напомнив о сохранении льгот по этому налогу на социально значимые товары и услуги.

Госдума:

• приняла закон (законопроект № 643148-7) о ратификации многосторонней конвенции о противодействии выводу прибыли из-под налогообложения. Предусматривается возможность применения Конвенции к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенному РФ, без проведения двусторонних переговоров. Компании, пользующиеся льготами в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, обяжут объяснять экономический смысл операций.
• одобрила в первом чтении пакет законопроектов (№ 687103-7, № 687102-7, № 687101-7) о продлении до 1 марта 2020 г. амнистии капиталов.

На рассмотрение Госдумы планируется внести законодательную норму, которая обяжет застройщиков апартаментов платить взносы в Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства (Фонд дольщиков) в размере 1,2% от стоимости продаж - заявил председатель Комитета Госдумы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям Николай Николаев.

Посещение оздоровительных центров сотрудникам может оплачивать работодатель и уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу, считает зампредседателя Комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи Сергей Кривоносов.

Около 300 предпринимателей Пензенской области направили обращение в Госдуму, Минфин и ТПП РФ с просьбой уточнить нормы законодательства, касающиеся налогообложения в случае дробления бизнеса.

Правительство РФ:

• внесло в Госдуму законопроект (№ 689141-7) о налоговом стимулировании развития пассажирских авиаперевозок на региональных маршрутах. Предлагается установить бессрочно НДС в размере 0%.
• поручило Минфину России, ФТС России, ФНС России совместно с АО «Российский экспортный центр» и ФГУП «Почта России» подготовить предложения по сокращению сроков возврата НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта по каналам электронной торговли, в том числе с использованием электронного межведомственного документооборота.
• обсуждает введение в НК РФ платежа предприятий за сброс неочищенных стоков в водоемы.

РСПП выступил с критикой разработанного Минприроды России законопроекта, который впервые вводит механизм квотирования загрязняющих выбросов.

К сведению:

Бизнес пожаловался в Минфин России на переплату сборов за ущерб экологии. Главный недостаток действующего законодательства об охране окружающей среды - это непрозрачность расчетов платежей.

Минтранс и Минпромторг хотят стимулировать авиакомпании и лизингодателей регистрировать самолеты в российском реестре, в противном случае им придется с 2020 г. платить НДС на ввозимые машины.

Минвостокразвития России предлагает предоставлять дальневосточным инвесторам налоговые льготы для компенсации их затрат на инфраструктуру - эта мера должна заменить прямые выплаты государством субсидий на эти цели из бюджета. Над законопроектом ведомство работает с 2017 г., и его уже опередил Минфин России, разработавший такой же механизм стимулирования инвесторов в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, но уже на всей территории страны.

Минэкономразвития России подготовило новую версию законопроекта об экспериментальных правовых режимах - «регуляторных песочницах» - для цифровых инноваций. Решение о проведении экспериментов по внедрению таких режимов можно будет принимать не только на федеральном, но и на региональном уровнях. Интересы бизнеса будет представлять единая организация, которая может быть создана под эгидой Правительства РФ. В «песочницу» не будут допущены предприниматели с долгами по налогам и судимые за экономические преступления в последние пять лет. Сроки каждого эксперимента будут устанавливаться отдельно, но они не должны превышать трех лет.

Установить пониженную ставку акциза: 14,7 и 10,5 руб. за литр вместо действующей в 21 руб. для малых и микропивоварен предложила «ОПОРА России». С инициативой бизнес обратился в Минфин России.

«Газпром нефть» попросила налоговые льготы для разработки южной части Приобского месторождения.

Российская трехсторонняя комиссия (РТК) при Правительстве РФ по регулированию социально-трудовых отношений не обсуждает отмену НДФЛ для малообеспеченных граждан. Ранее в СМИ прошла информация о том, что в Правительстве могут обсудить такую возможность.

Оценка:

Это стало бы существенным шагом к переходу на прогрессивную шкалу налогообложения, считает глава Комитета Госдумы по труду и соцполитике Ярослав Нилов (ЛДПР).

Кремль заявил об отсутствии четкой позиции по освобождению малоимущих от НДФЛ.

В Национальной технологической инициативе «Автонет» предложили сделать некоторые перекрестки в России платными. Это поможет решить проблему пробок.

В регионах

В Нижнем Новгороде две комиссии гордумы не поддержали идею регионального бизнес-омбудсмена пересмотреть ставку налога на имущество физлиц, на которую поступает много жалоб от владельцев коммерческой недвижимости, попавшей в региональный перечень с исчисляемой ставкой в 2% кадастровой стоимости объектов. Представители администрации убедили депутатов, что при дифференциации налоговой ставки бюджет города потеряет не менее 100 млн руб., а при ее снижении - еще больше.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Первый заместитель Председателя Правительства РФ - министр финансов РФ Антон Силуанов утвердил Отчет о выполнении плана деятельности ФНС России в 2018 г.

Около 19 тыс. деклараций подано в ходе первых двух этапов амнистии капиталов. Объем задекларированных средств не раскрывается.

С 2019 г. иностранные интернет-компании отчитываются по НДС по всем электронным услугам, оказываемым и физическим, и юридическим лицам. С начала 2019 г. на учет в российских налоговых органах поставлены 1 200 таких компаний (по поставкам В2В). Всего на налоговом учете в РФ состоят 1 400 иностранцев-поставщиков электронных услуг. Еще около 100 компаний будут поставлены на учет в ближайшее время.

Не позднее 31.05.2019 российские организации финансового рынка обязаны представить в ФНС России сведения о финансовых счетах своих иностранных клиентов за 2018 отчетный год.

Производитель онлайн-касс «Эвотор» зафиксировал увеличение доли наличных платежей в I кв. 2019 г. после почти годового периода бурного роста безналичных оплат. Причина может крыться в подорожании услуг по «обналичке».

Только половина продавцов табака и обуви лишь что-то слышали об обязательной маркировке этих товаров, еще 11% ничего о ней не знают - следует из опроса Левада-Центра. Лучше всего осведомлены о маркировке владельцы крупных сетей.

Обязательная маркировка драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, которая была запланирована на этот год, откладывается до 01.01.2020. С этой даты Минфин России предлагает наконец сделать маркировку принудительной для всех участников рынка.

«Финвижн холдингс», компания Артема Аветисяна, стала первым резидентом российского офшора на о. Русском, но до сих пор не ликвидирована на Кипре.

В регионах

На столичном портале госуслуг появились три новых сервиса по кадастровой оценке недвижимости.

Предприниматели Крыма, которые занимаются размещением туристов, должны получить возможность для легальной работы и захотеть выйти из «тени», заявил глава ТПП РФ Сергей Катырин.

По словам Врио губернатора Курганской области, все усилия властей, направленные на улучшение делового климата, недостаточно эффективны из-за высоких налогов, которые невозможно уменьшить из-за низкой наполняемости бюджета.

К апрелю представители УФНС по Новосибирской области направили жителям 226 тыс. требований об уплате имущественных налогов по суммам от 500 руб. С учетом пени, общая сумма долга составила 1,2 млрд руб.

Представитель администрации г. Омска вручил деньги Сании Абдуллиной для погашения налога за ранее подаренные букет и сертификат. Она родила ребенка, ставшего первым в 2019 г., и власти города вручили ей букет цветов и сертификат на покупку детских товаров в одном из магазинов города на сумму 20 тыс. руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Итоги работы налоговых органов Северо-Западного федерального округа за 1 кв. 2019 г. и основные задачи на год обсудили на совещании-семинаре в Великом Новгороде с участием представителей Центрального аппарата ФНС России. Как отметил начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар, важно структурировать категорию споров, не связанных с налоговыми проверками. «Начальникам управлений ФНС России, входящих в СЗФО, необходимо взять под личный контроль это направление и добиться положительной динамики», - сказал он.

Семнадцатый ААС отменил решение Свердловского арбитражного суда о взыскании с оказывавшей бухгалтерские услуги красноуфимскому транспортному предприятию «Темп» Галины Ахмадеевой 5,7 млн руб. На эту сумму она и экс-директор якобы причинили компании убытки, используя схемы незаконной налоговой оптимизации. По факту неуплаты предприятием налогов также было возбуждено уголовное дело. Однако КС РФ поддержал Ахмадееву, признав претензии к ней незаконными.

Свердловский арбитражный суд привлекать топ-менеджеров к субсидиарной ответственности по долгам банкрота отказался, однако решил, что указанные лица должны возместить убытки. Апелляция это решение отменила, сославшись на пропуск срока исковой давности и отсутствие у Ахмадеевой контроля над деятельностью компании.

16 апреля в суде апелляционной инстанции состоялось слушание дела по ТЦО ПАО «Уралкалий» (повторное рассмотрение). Налогоплательщик обратился с ходатайством о назначении судебной экспертизы, так как, по его мнению, налоговые органы не предоставили должных аргументов для обоснования применения метода сопоставимых рыночных цен на основе котировок «Аргус Медиа». Суд отказал в ходатайстве и оставил решение суда первой инстанции без изменений.

Российское предприятие американского производителя печенья, крекеров и готовых завтраков Kellogg, воронежский завод ООО «Келлогг Рус» (бывший United Bakers), оспаривает в суде доначисление почти 50 млн руб. налогов и пеней.

Суды (дело № А27-172/2018) сочли законными действия проверяющих, которые, изъяв базы данных индивидуального предпринимателя, заодно получили сведения и о бизнесе его жены.

Спортивная школа олимпийского резерва им. Понедельника обратилась в арбитражный суд Ростовской области с иском к футбольному клубу «Ростов». Сумма требований составляет 4,2 млн руб. Школа требует возместить налоговые платежи на содержание недвижимого имущества, переданного по договорам безвозмездного пользования стадиона «Олимп-2».

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В 2018 г. в России было вынесено рекордное количество приговоров по экономическим статьям в отношении 7,7 тыс. человек, что на 20% больше, чем в 2017 году (6,4 тыс. человек). Это связано в том числе с активизацией борьбы против фирм-однодневок. За «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов» (ст. 199.2 УК РФ) были осуждены 130 человек.

В суд передано дело бывшего заместителя начальника Межрайонной ИФНС № 6 по Нижегородской области, которого обвиняют в покушении на получение 1 млн руб. взятки. В 2017-2018 гг. он предложил директору компании, уклонившейся от уплаты 5 млн руб. налогов, снизить размер задолженности до 2,1 млн руб. за взятку. В июне 2018 г. директор предприятия купил обвиняемому в качестве уплаты части взятки отделочные материалы на 200 тыс. руб. Обвиняемый находится под домашним арестом и частично признал вину. Из налоговых органов он уволен в связи с утратой доверия.

Прокуратура Тюменской области передала в суд дело в отношении бывшего руководителя регионального УФНС, который обвиняется в превышение должностных полномочий. В июне 2015 г., зная о невыполнении Управлением прогнозного задания по поступлению платежей в бюджет (в том числе налога на добавленную стоимость), он решил «на бумаге» его выполнить. От этого зависел рейтинг управления, размер премии руководителя и работников.

По просьбе экс-руководителя генеральный директор крупного предприятия в июне 2015 г. перевел на счет налоговой инспекции 600 млн руб. в качестве уплаты НДС. После этого отчет с завышенными суммами сбора налога ушел в ФНС, а в июле того же года деньги были возвращены обратно налогоплательщику.

Руководитель ООО «Самарская строительная компания» полностью возместил ущерб, нанесенный им в результате уклонения В 2014 г. от уплаты НДС на сумму свыше 26 млн руб. В связи с этим уголовное преследование прекращено.

В Оренбургской области бывший генеральный директор ООО «Среднеуранский» предстанет перед судом по обвинению за сокрытие от налогов почти 3 млн руб. С августа по ноябрь 2018 г. он произвел расчеты с контрагентами через третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «Среднеуранский», скрыв таким образом около 3 млн руб. В ходе следствия вся сумма выплачена, обвиняемый полностью признал вину.

Двоих организаторов и участника преступного сообщества будут судить за мошенничество в сфере долевого строительства в Краснодаре. Среди обвинений - уклонение от уплаты более 38 млн руб. налогов.

Руководителя новороссийской компании ООО «Стройторг» обвиняют в уклонении от налогов на сумму свыше 8 млн руб. В ноябре 2016 г., не желая брать на себя материальную ответственность, он зарегистрировал на имя своего знакомого предприятие по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами. Номинальный учредитель не знал о намерении обвиняемого уклониться от налогов. Фактически самостоятельно осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, он внес в налоговые декларации за 4 кв. 2016 г. и 2 кв. 2017 г. ложные сведения о сумме предъявляемого налогового вычета, в результате налоги предприятия уменьшились на 8 млн руб. При допросе обвиняемый признался в преступлении. Его имущество на общую сумму порядка 16 млн руб. арестовано.

В Кемеровской области возбуждено уголовное дело в отношении местного жителя, подозреваемого в уклонении от налогов на 6,4 млн руб. Он приобрел за счет фирмы, директором которой является, в личное пользование дорогостоящий земельный участок стоимостью более 49,9 млн руб., не отразив его в декларации.

В Новороссийске директора ООО «Национальные рыбные ресурсы» подозревают в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. В 2014 и 2015 г. он предоставлял декларации с недостоверными сведениями о сделках с рядом организаций, что позволило ему уклониться от уплаты 15,5 млн руб. налогов.

В Нижегородской области возбуждено уголовное дело по подозрению в уклонении от уплаты налогов руководством ООО «Завод химического оборудования “Заря”» (Дзержинск) в 2014-2016 гг. Предприятие заключало фиктивные договоры с другими организациями. Руководителями предприятия включены в налоговую отчетность заведомо ложные сведения о размере затрат, занижающих базу по налогу на прибыль, и размере налоговых вычетов по НДС, а также сумме подлежащих уплате налогов в общей сумме более 15 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

В 2018 г. средняя налоговая нагрузка в развитых странах на работника без семьи составляла 36,1%, что на 0,16 п.п. меньше, чем в 2017 г. - следует из данных ОЭСР. Наибольшее снижение нагрузки зафиксировано в четырех странах: Эстония, США, Венгрия и Бельгия.

Для семей с детьми средняя нагрузка в 2018 г. осталась неизменной - 26,6%.

Газеты The New York Times (NYT) и The Wall Street Journal (WSJ) получили Пулитцеровскую премию за расследования, касающиеся предполагаемых махинаций Президента США Дональда Трампа. Они пришли к выводу, что история создания его бизнес-империи «была пронизана уклонениями от уплаты налогов».

Президент Белоруссии отменил действие указа о лжепредпринимательстве. Плательщики на более раннем этапе смогут принимать к вычету НДС и таким образом пополнять оборотные средства.

Власти Франции представят законопроект о регулировании пожертвований на реконструкцию собора Парижской Богоматери. Для французов, направивших пожертвования для реконструкции, будут снижены подоходные налоги. Снижение налогов будет касаться и компаний.

Министерство туризма, искусств и культуры Малайзии внесло в парламент законопроект о налоге на выезд с иностранных туристов, которые покидают страну на регулярном авиарейсе или круизном судне. С каждого иностранца при выезде в страны АСЕАН (Индонезия, Малайзия, Сингапур, Филиппины, Бруней, Вьетнам, Лаос и Камбоджа) удержат 20 ринггитов (315 руб.), на других международных направлениях – 40 ринггитов (630 руб.).