Обзор налоговых событий за 24 - 30 сентября 2018 г., выпуск № 37
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин рассказал о применении новой ставки НДС с 2019 г. – она применяется к товарам, отгруженным с 1 января 2019 г., и не зависит от условий договоров и даты их заключения. Если в 2018 г. налогоплательщик получил аванс в счет отгрузки в 2019 г., то с этих сумм НДС рассчитывается по старой ставке (18/118 от размера аванса), а при отгрузке уже по ставке 20%. НДС, исчисленный с авансов, принимается к вычету у продавца по старой ставке.
С 1 января 2019 г. иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям с организациями и индивидуальными предпринимателями. Поэтому если электронные услуги оказаны в 2018 г., а оплата поступила в 2019 г., иностранная организация должна по новым правилам самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке. Если же иностранная организация получила оплату в 2018 г., а сами услуги предоставила в 2019 – НДС исчислять не нужно. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на налогового агента - покупателя.
28.09.2018
Мнение:
Немало интересного произойдет уже в конце 2018-го. Например, можно прогнозировать более ранее начало массовых распродаж товаров, которые на этот раз будут более честными по отношению к покупателям
( 25.09.2018)
---
Стоимость некоторых уже заключенных госконтрактов может быть пересмотрена из-за повышения НДС с января - говорится в письме Минфина России. Уточняется, что пересмотр цены разрешен, только если без этого контракт вовсе не будет исполнен.
Для пассажирских дальневосточных авиаперевозок начала действовать нулевая ставка НДС. Это должно привлечь на маршруты новые компании и снизить темпы роста цен на авиабилеты.
30.09.2018
Турпутевки, которые работодатели приобретают для сотрудников, по-прежнему будут облагаться страховыми взносами в размере 30% от стоимости, но при покупке семейного тура социальные выплаты начислят только на работника. Об этом говорится в разъяснении ФНС России, данном в ответ на письмо члена Комитета СФ по социальной политике Игоря Фомина. Он попросил уточнить порядок обложения этих средств социальными отчислениями и уплаты с них НДФЛ в свете вступающих в силу с 1 января 2019 г. поправок к НК РФ.
28.09.2018
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Предприниматели Калининградской области не согласны с подходом, заложенным в законопроекте Минфина России о введении экологического налога - на плечи коммерческих компаний ляжет вся ноша по улучшению окружающей среды.
25.09.2018
Минэкономразвития России подготовило проект поправок в ГК РФ, которые должны определить, какое имущество считается движимым, а какое – нет, для целей налогообложения. Законопроект прошел все процедуры согласования и готовится для внесения в Правительство РФ.
ФНС России до принятия закона не должна переквалифицировать в недвижимость имущество, которое его собственник отнес к движимому.
30.09.2018
Председатель Правительства РФ организовал экспертную группу по вопросам неналоговых платежей предпринимателей. Возглавит ее первый заместитель – министр финансов РФ А.Г. Силуанов. Основные бизнес-объединения примут участие в ее работе.
«Суть неналогового платежа все-таки остается очень близкой к налогу – это обязательное зачисление той или иной суммы в доход бюджета. И в принципе с экономической точки зрения особой разницы между ними нет. Именно поэтому мы и договорились, что это всё будет оформлено в рамках закона, чтобы подобного рода неналоговые платежи не возникали в результате действий тех или иных ведомств» - подчеркнул Д.А. Медведев.
30.09.2018
28.09.2018
19 сентября у вице-премьера Дмитрия Козака прошло совещание о развитии черной металлургии. Инициатор встречи – ассоциация «Русская сталь». Обсуждалось семь основных, по мнению металлургов, ограничений для развития отрасли, среди них - идея дать регионам право самим ограничивать деятельность предприятий и вводить квоты на выбросы; налоговая нагрузка (5–6 млрд руб. в год); налог на недвижимое оборудование.
27.09.2018
Производители детского питания начали диалог с Правительством РФ по поводу введения маркировки своих товаров. По мнению бизнеса, с учетом существующего контроля мера выглядит избыточной и может привести к росту цен на 2–3%. Впрочем, чиновники и так не собираются спешить с ее внедрением.
27.09.2018
Правительство Москвы, так же как мэрия Казани, видит плюсы от введения туристического сбора в России - сообщил глава Департамента спорта и туризма Москвы Николай Гуляев.
25.09.2018
К сведению:
Комитет горсовета Евпатории по вопросам курорта и туризма принял решение отказаться от участия в эксперименте по введению курортного сбора из-за экономической нецелесообразности и риска снижения потока туристов в регионе
( 28.09.2018)
---
Председатель Правительства РФ собирается поручить Минфину, Минэнерго и другим ведомствам внести в Правительство законопроект о корректировке налогового маневра. Необходимо ввести логистические надбавки при исчислении обратного акциза на нефть для НПЗ Дальнего Востока, ХМАО, Югры и Кемеровской области.
25.09.2018
К сведению:
Президент «Лукойла» Вагит Алекперов попросил главу Татарстана Рустама Минниханова поддержать интересы нефтяников на уровне Правительства РФ. «Мы выступаем за то, чтобы налог на добавленный доход распространился на все месторождения. Это позволит нам более экономично подходить к разработке месторождений, даст возможность вовлечь низкопроницаемые малодебитные ресурсы в разработку» - пояснил он.
Глава «Лукойла» также посетовал, что налоговое законодательство РФ слишком часто меняется, что делает рискованным инвестиции в нефтяную отрасль
( 25.09.2018)
---
Минэкономразвития России официально признало - громкая инициатива начала года упростить жизнь малому бизнесу, исключив требование наличия офиса при регистрации, не одолела сопротивления FATF и налоговых органов. Теперь министерство предлагает обсудить вариант регистрации компаний по месту жительства учредителей юрлица.
«ОПОРА России» обратилась в Правительство РФ с просьбой все же разрешить регистрацию компаний в электронном виде или по адресу почтового отделения, но ФНС России опасается недобросовестности бизнеса.
24.09.2018
В Краснодарском крае, где завершается строительство Крымского моста, могут быть построены не только подходы к нему со стороны Краснодара, но и новая скоростная трасса вдоль черноморского побережья. Реализовать проект планируется по концессии с привлечением заемного финансирования, инвесторы могут рассчитывать на льготы по земельному налогу, налогу на имущество, а также заключить соглашение о защите и поощрении капвложений, предусматривающее неизменность налоговых и тарифных условий.
25.09.2018
Мировой спрос на сжиженный природный газ (СПГ) до 2030 г. будет расти как минимум на 4% в год - заявил председатель Shell в России. Но конкуренция на рынке будет жесткой. Поэтому российскому СПГ нужна государственная поддержка, нужно постоянно работать над снижением затрат и обеспечением благоприятного налогового режима.
25.09.2018
В регионах
В Пензенской области продлили льготы по налогам для приоритетных инвестпроектов.
27.09.2018
Комитет заксобрания Челябинской области по бюджету и налогам одобрил введение льготы по транспортному налогу в размере 50% от ставки для грузовых автомобилей и автобусов, которые перешли на газомоторное топливо.
25.09.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
По оценкам Минфина России, общий объем предоставленных налоговых льгот в 2017 г. составил 2,5 трлн руб., а к 2020 г. грозит увеличиться до 2,8 трлн руб. Для предпринимателей наиболее существенны уступки по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам.
Каков ассортимент налоговых послаблений, которые позволяют компаниям экономить?
27.09.2018
К сведению:
Некоторые налоговые льготы, которые оказались неэффективными, могут быть отменены - заявил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов
( 27.09.2018).
---
Минэнерго России и «Роснефть» изучают возможность предоставления вычетов по НДПИ и льгот по экспортной пошлине для Тагульского, Юрубчено-Тохомского и восточных блоков Среднеботуобинского месторождений. В Минэнерго сейчас на рассмотрении находится шесть заявок с просьбами предоставить льготные ставки по экспортной пошлине.
26.09.2018
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам будут совмещать в себе как функции администратора крупнейших налогоплательщиков, так и функции контроля и надзора в отношении находящихся в подчинении межрайонных инспекций.
Заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов обозначил основные цели нововведений: централизация и унификация в администрировании крупнейших налогоплательщиков, выработка единых методологических подходов и создание волнового эффекта по отрасли, формирование правоприменительной практики по определенным судебным округам.
Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Елена Суворова обратила внимание, что применение внесудебных процедур урегулирования споров способствует снижению конфликтности при администрировании крупнейших налогоплательщиков. В перспективе планируется пересмотреть критерии для расширения сферы применения налогового мониторинга.
Начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Вадим Солдатенков рассказал о первых результатах пилотных проектов по управлению долгом: участниками пилотных проектов уже сформирована практика взыскания задолженности с дебиторов должника и взаимодействия с региональными органами власти. Встраивание таких проектов в повседневную работу налоговых органов является частью Концепции ФНС России по управлению долгом.
28.09.2018
ФНС России провела ряд совещаний с десятком крупных агрегаторов заказов для фрилансеров и таксистов, в совещаниях участвуют также банки. Речь идет об информационной системе ФНС «Мой налог» для самозанятых. интерфейсах для площадок, а также мобильном приложении для самозанятых, через которое они будут регистрироваться в налоговых органах, проводить платежи и платить налоги.
Приложение будет готово в январе 2019 г. Агрегаторы будут подключаться к системе «Мой налог», интегрировать в свои сервисы «основные функции системы».
28.09.2018
Иностранцы за время работы механизма tax free в России (с 10.04.2018) оформили 47 тысяч чеков на купленные товары на общую сумму 4,7 млрд руб. На сегодняшний день в проекте участвует почти 300 магазинов.
28.09.2018
Почти 20% всех занятых в России трудится в неформальном секторе, следует из данных обследований рабочей силы Росстата. Это существенное препятствие для развития страны. И проблема не только в том, что эти работники не платят налогов.
27.09.2018
С начала 2018 г. ФНС России исключила из ЕГРЮЛ более 300 000 компаний. И добавила в него 250 000 записей о недостоверности данных о компаниях. Это закономерное продолжение кампании против однодневок, которую Служба начала в 2016 г. На 10 сентября в России было зарегистрировано 5,9 млн компаний.
24.09.2018
ФНС России разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество. Уточнения потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.
26.09.2018
К сведению:
5 млрд руб. налогов и сборов оплатили россияне с начала года на сайте ФНС России, совершив 10,3 млн операций
( 27.09.2018).
---
В регионах
Кадастровая стоимость объектов коммерческой недвижимости в Москве снизилась на 10%, а в Подмосковье, напротив, выросла на 6% по сравнению с результатами оценки, произведенной в 2015–2016 гг. В нынешнем году оценку впервые проводили государственные бюджетные учреждения (ГБУ).
26.09.2018
Создание в Калининградской области специального административного района поможет вернуть часть капитала из-за рубежа и будет способствовать тому, чтобы финансовые операции происходили на территории РФ, заявил губернатор области.
26.09.2018
Избранный губернатор Хабаровского края Сергей Фургал заявил, что в регионе будет создана комиссия по защите бизнеса. Он заявил, что гарантирует легальному бизнесу в регионе отсутствие препятствий со стороны чиновников и правоохранителей.
26.09.2018
Компания ОАО «МТС-хлебороб» из Красноармейского района Саратовской области выплатила более полумиллиона руб. долга по уплате налогов после вмешательства прокуратуры. Плановая проверка показала, что у компании задолжала в бюджет 517,5 тыс. руб. НДФЛ. В адрес руководителя компании было внесено представление, а часть имущества арестована, после чего ОАО полностью оплатило долг.
28.09.2018
С начала года судебные приставы взыскали с жителей Татарстана 998 млн руб. долгов по налогам - это почти на 5% больше, чем удалось взыскать за аналогичный период 2017 г. На сегодня из-за задолженностей закрыт выезд за рубеж более 2,2 тыс. жителей.
24.09.2018
За 9 месяцев УФСПП по Свердловской области взыскала более 300 млн руб. долгов автовладельцев. По итогам рейда, проверено 40 автомобилей должников, 7 из них были арестованы. «За долг по налогам в размере 900 тыс. руб. арестован автомобиль Кia Quoris. Сотрудники ведомства арестовали БМВ Х5 за долги по налогам и иным платежам на сумму более 13 млн руб.», - сообщили в УФСПП. «Девушка, управлявшая иномаркой, показала «свежую» квитанцию об оплате долга на сумму 300 тыс. руб. и была отпущена сотрудниками правопорядка».
25.09.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
25-26 сентября 2018 г. во Владивостоке состоялся X Международный юридический форум стран Азиатско-Тихоокеанского региона, организованный ВС РФ. На обсуждение, в частности, вынесены темы, касающиеся проблем рассмотрения экономических споров, связанных с пресечением незаконных финансовых операций и нарушений налогового и валютного законодательства, новаций в регулировании налоговых правоотношений и использовании современных информационных технологий, а также альтернативных способов разрешения споров с участием налоговых органов.
Председатель ВС РФ в своем выступлении отметил, что одним из результатов прошлого, IX форума, стал Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов, в котором сформулированы правовые позиции в сфере защиты прав инвесторов в таможенных, налоговых, корпоративных отношениях, в отношениях по использованию собственности, результатов интеллектуальной деятельности. «Целью нашей работы является формирование у инвесторов представления о правовых режимах, которые складываются в России посредством судебной практики, направленной на обеспечение международных стандартов», - резюмировал глава Суда.
25.09.2018
Почти два года власти искали способ бороться с распространенной схемой вывода капитала за границу – банки не могут отказать в операции, если решение о переводе средств принял суд, не разобравшийся в схеме легализации. Чтобы суды изучали обстоятельства сделок, к делам начали привлекать Росфинмониторинг, рассказала судья ВС РФ Татьяна Завьялова. Участвовать в таких делах смогут также ФНС и другие органы валютного контроля – законопроект описан в отчете Росфинмониторинга.
25.09.2018
24 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ОАО «Прачечная «Очаково» к ИФНС № 29 по г. Москве по вопросу уплаты налога на имущества организаций за снесенное (разрушенное) здание (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 19.09.2018 по делу № А40-154450/2017)
Управлением Росреестра 24.09.2015 внесена запись о прекращении права собственности и ликвидации объекта, принадлежащего на праве собственности Обществу.
По результатам камеральной проверки инспекцией вынесено решение от 21.04.2017 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым Обществу доначислен налог на имущество организаций за полугодие 2015 г. и пени.
Суды трех инстанций (МО) отказали Обществу в признании решения недействительным. Они исходили из того, что в отношении недвижимого имущества, указанного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, допустимыми для исчисления налога на имущество организаций признаются только сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ, указав, что фактический снос (разрушение) здания свидетельствует о выбытии основного средства (имущества, признаваемого объектом налогообложения), и, следовательно, об отсутствии оснований для доначисления налога на имущество организаций.
7 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ОАО «Элиз» к Межрайонной ИФНС № 9 по Пермскому краю по вопросу обложения НДС операций по реализации банкрота в рамках текущей деятельности (Определение судьи ВС РФ Прониной М.В. от 11.09.2018 по делу № А50-15272/2017)
В 2014 г. Общество признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него судом введено конкурсное производство. Вместе с тем во 2 кв. 2015 г. Общество, исполняя договоры поставки, выставляло в адрес покупателей счета-фактуры с выделением НДС.
Налоговый орган по итогам проверки декларации Общества по НДС отказал в праве на вычеты налога.
Суд первой инстанции, признавая решение налогового органа законным, сослался на подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ, сделав вывод о том, что данная норма, регулируя порядок освобождения от налогообложения операций по реализации имущества лица, признанного банкротом, не разделяет виды реализуемого должником-банкротом имущества на имущество, включаемое в конкурсную массу, либо на имущество, изготовленное в рамках текущей деятельности. Любая реализация с 01.01.2015 должником-банкротом товара не облагается НДС. Таким образом, основания для выставления Обществом счетов-фактур с выделением НДС отсутствовали.
Суд апелляционной инстанции оспариваемое решение налогового органа признал недействительным по эпизоду, связанному с реализацией имущества, изготовленного в ходе текущей производственной деятельности. Суд указал, что в указанной норме НК РФ законодатель сознательно использовал иную, по сравнению со ст. 38, 39 Кодекса, терминологию, определяя операции, не признаваемые объектом налогообложения, что свидетельствует о не идентичности используемых понятий «реализация имущества и (или имущественных прав должника» и «реализация товаров, работ, услуг».
Терминология «реализация имущества (имущественных прав) должника - банкрота» используется в рамках правоотношений, связанных с реализаций имущества должника, включенного в конкурсную массу, в рамках конкурсного производства, регулируется законодательством о банкротстве.
По мнению налогового органа, реализуемые должником-банкротом товары освобождаются от налогообложения НДС, а реализуемые работы и услуги признаются объектом налогообложения. Суд указал на то, что такая позиция не имеет достаточного экономического обоснования, противоречит основам налогового законодательства, легализует схему уклонения от уплаты налогов для должников-банкротов, реализующих продукцию в рамках текущей хозяйственной деятельности.
Арбитражный суд Уральского округа постановление суда апелляционной инстанции отменил, решение суда первой инстанции оставил в силе, сделав вывод о том, что из объектов налогообложения НДС исключается реализация любого имущества должника - банкрота
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ, указав, что действия налогового органа направлены на косвенное взимание НДС в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов общества в процедуре банкротства.
Восемнадцатый апелляционный арбитражный суд оставил без изменений решение суда первой инстанции об отказе АО «Макфа» в признании решения налогового органа недействительным. Ранее налоговая служба по итогам проверок доначислила компании 143,6 млн руб. налога на прибыль, включая штрафы и пени, теперь решение о законности этих мер вступило в силу.
Компания намерена обжаловать постановление апелляционного суда в кассационном порядке. Ее позиция строится, в частности, на том, что налоговая служба и ранее проводила проверки тех же финансовых операций и не выявила каких-либо нарушений.
25.09.2018
Межрайонная ИФНС № 4 по Омской области обратилась в арбитражный суд с иском о признании банкротом ООО «Ликеро-водочный завод "Оша"», входящего в одноименную группу компаний. Задолженность компании перед инспекцией составила 474,4 млн руб. Ранее тот же суд отказал «Оше» в признании недействительными решений инспекции о привлечении компании к ответственности.
28.09.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Сегодня СМИ регулярно рассказывают о взятках высокопоставленных чиновников, масштабных хищениях при реализации госпроектов, «черных банкирах» и незаконном возмещении НДС. Несмотря на более лояльное отношение общества, преступные действия «белых воротничков» наносят государству ущерб в миллиарды рублей и тянут за собой общеуголовные преступления.
27.09.2018
Руководитель одного из предприятий в Нефтеюганске (Ханты-Мансийский АО) погасил налоговую задолженность на сумму более 33 млн руб. В отношении него было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.199 УК РФ. В 2016 г. обвиняемый представил в налоговую ложные сведения, уклонившись от уплаты налогов на сумму более 33 млн руб.
В региональном СКР пояснили, что целью уголовного преследования за налоговые преступления «не является изоляция неплательщика от общества».
24.09.2018
В Краснодаре следователи передали в суд уголовное дело в отношении бывшего исполнительного директора ООО «Международная группа винодельческих компаний "Святая Елена"». Его обвиняют в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Он предоставил в налоговый орган декларацию по НДС за 2014 и 2015 гг., внеся в них ложные сведения, отражая фиктивные сделки с контрагентами. В результате этого, по версии следствия, он уклонился от уплаты налогов на сумму более 42 млн руб.
27.09.2018
СКР возбудил уголовное дело в отношении производителя лекарств АО «Фармасинтез». Компанию подозревают в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ). В результате незаконных действий бюджету причинен ущерб в размере около 190 млн руб.
С 2013 по 2014 г. лица, действующие от имени «Фармасинтеза», завышали затраты на покупку лекарственного сырья у иностранных контрагентов путем использования компаний-посредников, зарегистрированных в офшорах. Посреднические фирмы фактически не осуществляли поставку товаров. Помимо этого, следствие считает, что «Фармасинтез» неправомерно получил вычеты по НДС по контрагенту ООО «Регион стройсервис» - эта компания фактически не вела финансово-хозяйственную деятельность с «Фармасинтезом».
26.09.2018
Директора ростовской компании, продающей топливо оптом, подозревают в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Он предоставил в налоговую инспекцию декларации с ложными сведениями за 2012 г., тем самым уклонившись от уплаты более 22,8 млн руб. налогов.
26.09.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Всемирный банк (ВБ) опубликовал доклад «К новому общественному договору» - о наиболее обсуждаемой в последние годы проблеме неравенства и способах борьбы с ним. Меры, которые ВБ предлагает в качестве борьбы с неравенством, традиционны - в первую очередь это прогрессивное налогообложение, как за счет увеличения ставки всеобщих налогов для отдельных категорий населения, так и с помощью введения для них же отдельных новых тарифов.
26.09.2018
В мировом футболе готовится большой пакет реформ, связанных в первую очередь с регулированием трансферного рынка. Возможно, уже в октябре Международная федерация футбола (FIFA) рассмотрит список мер по его оздоровлению. Среди них - введение налога на роскошь в случае осуществления особенно крупных сделок.
26.09.2018
Налоговая реформа в США 2017 г. пока не приносит результатов: компании должны заплатить единоразовый налог за возврат зарубежной прибыли по ставке 15,5%, если деньги были вложены в ликвидные активы, и 8%, если – в недвижимость и оборудование. Последующие репатриации будут освобождены от федеральных налогов.
С начала года эти компании репатриировали лишь около $143 млрд. Причем две трети от этой суммы вернули только две корпорации.
25.09.2018
Премьер-министр Великобритании анонсировала введение в стране дополнительного налога на покупку имущества для иностранцев.
30.09.2018
Гражданина России задержали в Финляндии в рамках дела об отмывании денег и уклонении от уплаты налогов финской компанией.
24.09.2018
Верховный суд Испании не удовлетворил иск адвокатов основных фигурантов громкого коррупционного дела Noos, супруга инфанты Кристины Иньяки Урдангарина и его бывшего бизнес-партнера Диего Торреса, и отказался отменять предыдущее судебное решение.
12 июня Суд приговорил проходившего по нему обвиняемым Урдангарина к пяти годам и десяти месяцам тюремного заключения, смягчив приговор, вынесенный ранее судом Пальмы, на пять месяцев. Урдангарин признан виновным в растрате, использовании служебного положения в личных целях, мошенничестве, уклонении от уплаты налогов, торговле влиянием.
26.09.2018
