ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

С 1 января 2020 г. физические лица – резиденты смогут зачислять полученные от нерезидентов средства на свои зарубежные счета без ограничений. Условие – банк, в котором открыт такой счет, должен располагаться на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ.

Специалисты налоговой службы для борьбы с нелегальным игорным бизнесом в интернете теперь могут делать ставки в казино, букмекерских конторах и тотализаторах, а также приобретать лотерейные билеты. Закон, дающий им такие полномочия, вступил в силу 6 августа. Но реальные контрольные закупки начнутся не раньше, чем будут разработаны и приняты подзаконные нормативные акты.

Минэкономразвития России предложило разрешить налоговым органам проводить зачеты налоговых обязательств банкротов. На портале раскрытия информации о готовящихся проектах нормативных актов опубликованы соответствующие поправки в ст. 64.1 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», которые разрешают зачет переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам в счет погашения недоимки по аналогичным обязательствам. Предполагается, что новые правила вступят в силу с 1 января 2020 г.

Минфин России в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 гг.» предлагает изменить использование налоговых льгот при трансграничных операциях. Применять льготную ставку можно будет только в том случае, если деньги окажутся у российского резидента в течение 180 дней после их зачисления на счет промежуточной компании.

Ожидаемый Минфином России эффект от введения акциза на сахаросодержащие напитки может оказаться ниже - пришли к выводу в Высшей школе экономики (ВШЭ). Более того, это приведет к росту цен на газированные напитки и соки на 9%, а потребление сахара населением не уменьшится. В ВШЭ считают, что эффективнее будет ввести акциз на сахар.

Комиссия по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения АЮР подготовила заключение по теме «Цифровые и финансовые активы: вопросы налогообложения».

В регионах

Глава Минземимущества Башкирии предложил пересмотреть критерии начисления налога на имущество владельцев офисных и торговых центров. В нынешнем варианте закон «парализует малый и средний бизнес, представители которого в основном размещаются в арендованных помещениях». Высокая налоговая нагрузка заставляет бизнес идти на незаконные ухищрения - искусственно дробить здания на несколько мелких объектов.

ПРАКТИКА

ФНС России:

• с 12 августа меняется форма уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица). Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@;
• разработана единую форму, с помощью которой международные компании смогут представлять сведения о своих контролирующих лицах с 1 января 2020 г. Минюст России зарегистрировал Приказ Службы от 05.06.2019 № ММВ-7-3/279@, утверждающий данную форму, правила ее заполнения, формат и порядок представления этих сведений в электронной форме;
• выпущено письмо от 30.07.2019 № БС-4-21/14997 «Об отнесении объектов основных средств к движимому или недвижимому имуществу»;
• дан ответ на запрос банков: законодательством не предусмотрены отдельные «претензии» к счетам ИП. Задолженность в результате предпринимательской деятельности возникает не по счету, а у самого физического лица, имеющего статус ИП. При наличии задолженности меры применяются ко всем счетам такого должника. Отмечено, что приостановление операций по счетам производится только в пределах суммы задолженности по налогам.

Более 27,5 млн граждан сейчас активно пользуются «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц». В начале 2018 г. число пользователей составляло около 24 млн.

В регионах

Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк» выдал первую электронную налоговую гарантию для возврата экспортного НДС Череповецкому фанерно-мебельному комбинату.

Сызранское унитарное предприятие задолжало по налогам более 7 млн руб. Приставы выехали на место и арестовали «КамАЗ» и экскаватор предприятия, спецтехника направлена на торги. За счет средств от ее продажи будет погашена задолженность по налогам.

На Кубани служба судебных приставов с помощью мобильного комплекса «Дорожный пристав» проверяет транспортные средства, следующие из краевого центра к морю, и выявляет должников по налогам, штрафам и алиментам. За один рейд неплательщики внесли на месте более 376 тыс. руб.

Жительница Екатеринбурга отсудила у свердловского УФССП более 129 тыс. руб. за сорванную поездку в Сингапур. В июле 2018 г. в аэропорту «Домодедово» выяснилось, что в отношении нее возбуждено исполнительное производство из-за долга по транспортному налогу на 38,5 тыс. руб. Вернувшись в Екатеринбург, она погасила долг, а после подала иск в суд. В суде установили, что истец понес убытки из-за того, что его не уведомили об исполнительном производстве.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Может ли введенный в 2017 г. новый порядок начисления акцизов влиять на позицию налоговых органов и судов в отношении прошлых лет? Речь о повышении акцизов с 1 января, в связи с чем табачные компании увеличивали ежегодно в конце года объем производства, в декабре продавали большой запас продукции покупателю (как правило, аффилированному дистрибьютору) и уплачивали акциз по действующей ставке, до увеличения.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Генеральная прокуратура РФ обнародовала данные о преступности в стране за 1 пол. 2019 г. По сравнению с аналогичным периодом 2018 г. на 4,7% снизилось число выявленных преступлений экономической направленности - всего 65 492 преступления.

В Ростове-на-Дону суд признал виновным директора ООО «Апелла-Рус» в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. С 2013 по 2015 гг. он включал в налоговую декларацию ложные данные и не предоставлял декларацию по транспортному налогу, что позволило ему уклониться от уплаты более 20 млн руб. налогов. Предпринимателя осудили на два года лишения свободы с отбыванием наказания в колонии общего режима. Суд в полном объеме удовлетворил иск прокуратуры района.

Промышленный районный суд Ставрополя приговорил директора ООО «Югзерноторг» к 2,5 годам колонии общего режима за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) на сумму более 29 млн руб. НДС. В колонию осужденный отправится, когда его детям исполнится 14 лет. Кроме того, он обязан погасить образовавшуюся задолженность.

В Ростовской области бывшего директора ООО «Азовэкспо» будут судить за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2012 и 2013 гг. он включил в налоговые декларации компании заведомо ложные сведения, и таким образом уклонился от НДС в размере 29 млн руб.

В Воронежской области полиция завершила расследование уголовного дела о крупном подпольном банке, организатором которого выступает ресторатор. Преступная группа из 28 человек оказывала услуги по обналичиванию денежных средств на территории ряда федеральных округов. За семь лет через счета фирм-однодневок прошло более 12 млрд руб.

Предприниматель признал вину в незаконной банковской деятельности, но надеется на оправдание по также вменяемой ему статье УК РФ о преступном сообществе. Прокуратура требует привлечь к ответственности и «клиентов» обнальщика. Услугами преступного сообщества с 2010 г. по июнь 2017 г. пользовались «недобросовестные предприниматели для уклонения от уплаты налогов и хищений из бюджета под видом возмещения НДС».

Следственные органы Ингушетии возбудили уголовное дело в отношении руководителя водоканала в г. Малгобек, подозреваемого в сокрытии более 2 млн руб., за счет которых должно было производиться взыскание налогов. Эти деньги глава водоканала скрыл, допуская расчет с кредиторами через счета третьих лиц.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Парижский суд оштрафовал на €500 тыс. и приговорил к тюремному заключению сроком на один год условно бывшего главу швейцарского подразделения HSBC по обслуживанию состоятельных клиентов. Он признал свою вину в том, что в 2006–2007 гг. помогал богатым клиентам подразделения уклониться от уплаты налогов на общую сумму как минимум €1,6 млрд. Для этого он открывал нелегальные счета в швейцарском банке, создавал офшорные фирмы или оформлял фиктивные кредиты.

Кроме того, он сознался в том, что сам отыскивал клиентов, живущих во Франции, и предлагал им переводить средства в Швейцарию с целью уклонения от уплаты налогов.

Панамские правоохранительные органы возбудили уголовное дело об отмывании денег Петром Порошенко. Панамские власти проверили информацию о том, что Порошенко и его окружение скрывали в Панаме «преступные доходы, активы и собственность», не платили налоги в украинский бюджет и отмывали похищенные средства.

В дополнение:

Петра Порошенко вызвали на допрос 12 августа в Государственное бюро расследований (ГБР) Украины.

Национальный банк Белоруссии, отчитываясь о формировании проекта бюджета на 2020 г., сообщил, что бюджет сверстан с дефицитом из-за налогового маневра в нефтяной сфере России.

На Украине партия Зеленского намерена устранить «лазейки» в Налоговом кодексе для предотвращения уклонения от налогов физическими лицами-предпринимателями.